国税总局内控制度

PAGE国税总局内控制度一、总则（一）目的为加强国家税务总局（以下简称“国税总局”）内部管理，有效防控税务风险，确保税收法律法规和各项税收政策的正确执行，保障税收工作的规范、高效、廉洁运行，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于国税总局机关各部门及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与实施必须符合国家法律法规和税收政策的要求，确保税务工作在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：涵盖国税总局税收征管、行政管理、队伍建设等各个方面的业务活动，不留管理死角，实现全过程、全方位的风险防控。3.制衡性原则：在机构设置、岗位职责、业务流程等方面合理设计，使各项业务活动的决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内控制度应与国税总局的组织架构、业务特点、管理要求相适应，并根据内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在实施内控制度过程中，充分考虑控制成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，提高税务管理效率。二、风险评估（一）风险识别1.税收政策风险：密切关注国家税收政策的调整变化，及时评估政策执行过程中可能出现的理解偏差、操作失误等风险，确保税收政策准确贯彻落实。2.征管流程风险：对税款征收、税务管理、税务检查等各个征管环节进行梳理，查找可能存在的流程漏洞、环节衔接不畅等风险点，防止税收流失和执法不公。3.行政管理风险：在人事管理、财务管理、物资采购、基建项目等行政管理领域，识别可能出现的决策失误、违规操作、贪污腐败等风险，保障行政管理工作的规范有序。4.信息技术风险：随着税收信息化建设的不断推进，关注信息系统安全、数据质量、网络运行等方面存在的风险，确保信息技术为税收工作提供可靠支撑。（二）风险评估方法1.定性评估：组织相关业务专家和管理人员，对识别出的风险进行定性分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。2.定量评估：对于部分能够量化的风险，运用数学模型和统计方法进行定量分析，为风险应对提供更精确的数据支持。3.情景分析：针对重大风险事件，通过设定不同的情景，模拟风险发生的过程和后果，制定相应的应对策略。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，采取放弃相关业务活动或改变业务模式等方式进行规避。2.风险降低：采取适当的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。如完善征管流程、加强内部监督、提高人员素质等。3.风险转移：通过购买保险产品、签订合同条款等方式，将部分风险转移给其他机构或个人。4.风险承受：对于风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，在权衡成本效益后，选择承受风险，不采取额外措施进行专门应对，但需持续关注风险变化情况。三、控制活动（一）税收征管控制1.税源管理建立健全税源监控体系，加强对纳税人户籍、生产经营、财务状况等信息的动态管理，及时掌握税源变化情况。加强与工商、地税、海关等部门的信息共享与协作，实现对税源的全方位监控。2.税款征收严格执行税收法律法规和征收标准，确保税款足额、及时入库。加强对税款征收过程的监督，防止擅自减免税、缓税等违规行为。优化纳税服务，提供多种便捷的纳税申报方式，提高纳税人满意度，同时加强对纳税申报数据的审核，防范虚假申报。3.税务管理加强税务登记管理，严格审核纳税人登记信息，确保登记信息准确完整。加强对发票的管理，规范发票的领购、开具、使用、保管等环节，防止发票违法犯罪行为。做好税收减免、退税等审批管理工作，严格审核审批资料，防范审批风险，确保税收优惠政策落实到位。4.税务检查制定科学合理的税务检查计划，明确检查重点和范围。规范检查程序，严格遵守法定权限和程序，确保检查工作合法合规。加强对检查结果的分析和运用，针对检查发现的问题，及时提出整改建议，完善征管措施，堵塞管理漏洞。（二）行政管理控制1.人事管理完善干部选拔任用机制，坚持德才兼备、以德为先，任人唯贤的原则，严格选拔程序，确保选拔出优秀的领导干部。加强干部培训与考核工作，制定科学合理的培训计划，提高干部业务素质和履职能力。建立健全干部考核评价体系，客观公正评价干部工作业绩。规范人事档案管理，确保档案信息真实、完整、准确，严格人事档案查阅、借阅制度，防止档案信息泄露。2.财务管理建立健全财务管理制度，规范财务收支行为。加强预算管理，科学合理编制预算，严格执行预算，确保财政资金使用效益。加强财务核算与监督，严格执行财务会计准则和税收法律法规，确保财务数据真实、准确、完整。加强对财务收支的审计监督，防范财务风险。规范资产管理，做好资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.物资采购制定物资采购管理制度，明确采购流程和审批权限。加强采购计划管理，根据实际工作需要合理编制采购计划，避免盲目采购。规范采购方式选择，严格按照规定的采购方式进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购合同的管理，严格审核合同条款，防范合同风险。加强采购验收工作，确保采购物资符合质量要求和使用标准。建立采购绩效评价机制，对采购工作进行全面评价，提高采购效益。4.基建项目管理建立基建项目管理制度，规范项目立项、设计、招标、施工、监理、验收等各个环节的管理工作。加强项目前期论证，确保项目建设必要性和可行性。严格执行项目招投标制度，选择具有资质和信誉的施工单位和监理单位。加强对项目建设过程的监督，确保工程质量和进度。做好项目竣工决算和审计工作，严格审核项目资金使用情况，确保项目资金专款专用，防止资金浪费和违规使用。（三）信息技术控制1.信息系统安全管理建立信息系统安全管理制度，明确安全责任和安全措施。加强信息系统安全防护，设置防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止外部网络攻击。定期进行信息系统安全评估和漏洞扫描，及时发现并修复安全隐患。加强对信息系统用户的管理，设置合理的用户权限，防止用户越权操作。做好信息系统数据备份和恢复工作，制定数据备份策略，定期进行数据备份，并确保备份数据的安全性和完整性。2.数据质量管理建立数据质量管理制度体系，明确数据采集、录入、审核、存储、使用等环节的数据质量要求。加强对数据源头的管理，确保数据采集的准确性和完整性。加强数据录入环节的审核，对录入的数据进行严格校验，防止错误数据进入系统。定期开展数据质量检查和清理工作，并建立数据质量考核机制，对数据质量问题进行责任追究。3.网络运行管理建立网络运行管理制度，加强对网络设备的日常维护和管理，确保网络设备正常运行。制定网络应急预案，提高应对网络突发事件的能力。加强网络安全监控，实时监测网络运行状态，及时发现并处理网络故障和安全事件。做好网络带宽管理，保障税收业务系统的正常运行。四、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全信息传递机制：明确信息传递的渠道、方式、频率和责任主体，确保各类信息能够及时、准确、完整地在国税总局内部各部门及所属各单位之间传递。2.加强税收征管信息传递：建立税收征管数据共享平台，实现征管数据在不同层级、不同部门之间的实时共享和交换。加强征管工作动态信息的传递，及时通报征管工作进展情况、存在的问题及解决措施。3.强化行政管理信息传递：在人事、财务、物资采购、基建项目等行政管理领域，建立信息定期报送和沟通协调机制，确保行政管理决策层能够及时掌握各项工作动态，提高行政管理效率。（二）外部信息交流1.加强与纳税人沟通：通过多种渠道广泛收集纳税人的意见和建议，及时了解纳税人需求。建立纳税人反馈问题处理机制，对纳税人反映的问题及时进行处理和回复，提高纳税服务质量。2.密切与相关部门协作：加强与工商、地税、海关、财政、银行等部门的沟通协作，建立常态化的信息交流机制，实现信息共享和业务协同，共同推进税收征管工作。3.关注外部政策环境变化：及时收集国家宏观经济政策、税收政策调整等外部信息，深入分析对国税总局工作的影响，为税收决策提供参考依据。五、内部监督（一）监督机构与职责1.设立独立的监督机构：成立国税总局内部监督领导小组，负责统筹协调内部监督工作。领导小组下设办公室，具体负责监督工作的组织实施和日常管理。2.明确监督职责：内部监督机构负责对国税总局各项业务活动和内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改，对违规行为提出处理建议。（二）监督方式与内容1.日常监督：通过内部审计、风险管理部门日常监控、业务部门自查自纠等方式，对税收征管、行政管理、信息技术等各项业务活动进行实时监督，及时发现并纠正存在的问题。2.专项监督：针对重点领域、关键环节和重大风险事件，开展专项监督检查。如对税收优惠政策执行情况、重大基建项目建设情况、财务收支情况等进行专项审计和检查。3.监督内容：重点监督检查内控制度的执行情况、业务流程的合规性、风险防控措施的有效性、人员履职尽责情况等。（三）监督结果运用1.建立监督结果反馈机制：监督机构将监督检查结果及时反馈给被监督部门和单位，并提出整改要求和建议。被监督