政府单位加强内控制度

PAGE政府单位加强内控制度政府单位内控制度建设方案一、总则（一）目的为加强政府单位内部管理，规范各项经济活动，有效防范和化解风险，提高财政资金使用效益，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本政府单位各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保权力运行受到有效制约。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）单位层面内部控制1.建立健全议事决策机制成立单位内部控制领导小组，由单位负责人担任组长，成员包括各部门负责人。领导小组负责审定单位内控制度建设方案、监督内控制度执行情况、协调解决内控制度执行过程中出现的重大问题等。明确重大经济事项的决策程序，实行集体决策和联签制度。重大经济事项包括重大预算安排、重大资产处置、重大项目建设、大额资金使用等。决策过程应形成完整的记录，并存档备查。2.明确各部门职责权限根据单位职能和业务流程，合理划分各部门职责权限，确保各部门之间职责清晰、分工明确、相互协作、相互监督。各部门应按照规定的职责权限履行相应的管理职责，制定本部门的内部控制操作规程，明确岗位设置和人员分工，确保各项经济活动得到有效管理。3.加强关键岗位人员管理识别单位内部关键岗位，如财务负责人、采购人员、项目管理人员等。对关键岗位人员实行定期轮岗制度，轮岗期限根据岗位性质和工作实际情况确定，一般不超过[X]年。加强对关键岗位人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。关键岗位人员应具备与其岗位相适应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和单位内控制度，严格遵守工作纪律和职业道德规范。（二）业务层面内部控制1.预算管理建立健全预算管理制度，规范预算编制、审批、执行、调整、决算等各环节的工作流程。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。在预算编制过程中，应充分征求各部门意见，进行项目可行性研究和成本效益分析，确保预算编制的准确性和完整性。加强预算执行管理，严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。严格控制预算调整，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准，并说明调整的原因和依据。加强决算管理，确保决算数据真实、准确、完整，及时办理决算批复手续。2.收支管理加强收入管理，严格执行国家有关收费政策，依法依规组织各项收入。建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，规范收入票据管理和收入核算流程。加强对收入的监控和分析，确保收入及时足额入账，防止截留、挪用、坐支等行为。规范支出管理，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及标准，建立健全支出审批制度。明确各类支出的审批权限和审批流程，严格控制“三公”经费等一般性支出。加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、合规。加强对专项资金的管理，建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、申报程序、审批流程和监督检查要求。专项资金应专款专用，不得挪作他用。加强对专项资金使用情况的跟踪问效，确保专项资金使用效益。3.政府采购建立健全政府采购管理制度，规范政府采购活动。明确政府采购归口管理部门和岗位职责，制定政府采购操作规程，严格按照政府采购法律法规和相关政策要求组织实施政府采购活动。加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入单位预算，并按照规定的程序进行申报和审批。在政府采购过程中，应严格执行采购程序，加强对采购文件的编制、审核和备案管理，确保采购文件合法合规。加强对政府采购活动的监督管理，建立政府采购监督检查机制，定期对政府采购项目进行检查和评估。加强对政府采购供应商的管理，建立供应商诚信档案，对供应商的违法违规行为进行严肃处理。4.资产管理建立健全资产管理制度，加强对单位资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。明确资产管理部门和岗位职责，制定资产操作规程，确保资产安全完整、合理配置和有效使用。加强资产清查盘点，定期对单位资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对资产处置的管理，严格按照规定的程序进行资产处置审批，确保资产处置合法合规、公开透明。建立资产信息化管理系统，对单位资产进行动态管理。通过信息化手段，实现对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程的实时监控和管理，提高资产管理效率和水平。5.建设项目管理建立健全建设项目管理制度，规范建设项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等各环节的工作流程。明确建设项目归口管理部门和岗位职责，制定建设项目操作规程，确保建设项目质量和进度。加强建设项目预算管理，严格按照规定的程序进行建设项目预算编制、审核和批复。在建设项目实施过程中，应严格控制工程变更，确需变更的，应按照规定的程序报经批准，并说明变更的原因和依据。加强对建设项目资金的管理，确保建设项目资金专款专用，不得挪作他用。加强对建设项目的监督管理，建立建设项目监督检查机制，定期对建设项目进行检查和评估。加强对建设项目竣工决算的管理，确保竣工决算数据真实、准确、完整，及时办理竣工决算批复手续。6.合同管理建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行、变更、终止等各环节的工作流程。明确合同归口管理部门和岗位职责，制定合同操作规程，确保合同合法合规、有效履行。加强合同签订管理，在签订合同前，应进行合同风险评估，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。合同文本应符合法律法规和行业标准要求，明确双方的权利义务、违约责任等条款。加强对合同履行情况的跟踪监控，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。加强对合同变更和终止的管理，严格按照规定的程序进行合同变更和终止审批，确保合同变更和终止合法合规、手续完备。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全风险评估机制，定期对单位面临的内外部风险进行评估。风险评估应涵盖单位经济活动的全过程，包括但不限于政策风险、市场风险、财务风险、运营风险等。明确风险评估的方法和流程，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。根据风险评估结果，确定风险等级，对高风险事项进行重点关注和监控。（二）风险应对策略针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。对于低风险事项，可采取风险承受的策略，即单位在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。对于中等风险事项，可采取风险降低的策略，即单位采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性或者减轻风险发生造成的损失。对于高风险事项，可采取风险规避的策略，即单位采取停止相关业务活动或者放弃相关资产的策略，以避免风险的发生。四、信息与沟通（一）信息系统建设建立健全单位信息系统，实现单位内部信息的互联互通和共享。信息系统应涵盖单位经济活动的各个方面，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。加强信息系统安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。定期对信息系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息沟通机制建立健全信息沟通机制，确保单位内部各部门之间、单位与外部相关方之间信息传递的及时、准确、顺畅。明确信息沟通的渠道和方式，如内部文件、会议、报告、电子邮件、电话等。加强对信息的收集、整理、分析和利用，定期编制财务报告、业务报告等，为单位决策提供依据。同时，应及时向单位内部各部门和外部相关方披露重要信息，提高信息透明度。五、内部监督（一）内部监督机制建立健全内部监督机制，定期对单位内控制度的执行情况进行监督检查。内部监督应涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。明确内部监督的职责和权限，内部监督部门应独立于被监督部门，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对内部监督人员的培训和考核，提高其业务素质和监督能力。（二）自我评价与审计定期开展单位内控制度自我评价工作，对单位内控制度的健全性、合理性和有效性进行评价。自我评价工作应形成书面报告，报单位内部控制领导小组审定。根据自我评价结果，及时发