单位预算内控制度

PAGE单位预算内控制度一、总则1.1目的本单位预算内控制度旨在规范单位预算管理，提高预算编制、执行、监督的科学性和有效性，确保单位各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，有效防范和化解财务风险，实现单位战略目标。1.2适用范围本制度适用于本单位内部各部门及所属单位的预算管理活动，涵盖单位所有收入、支出及资产配置等方面的预算安排。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、评价等各个环节。3.预算法定原则：预算编制、审批、执行等应严格按照法定程序进行，未经法定程序不得随意调整预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，以绩效目标为导向，提高资金使用效益。5.制衡性原则：建立健全预算管理的制衡机制，确保决策权、执行权、监督权相互分离，相互制约。6.适应性原则：根据国家政策法规、单位发展战略和内外部环境变化，适时调整和完善预算内控制度。二、预算组织与职责2.1预算管理决策机构单位设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由单位负责人担任主任，总会计师担任副主任，各相关职能部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审议单位预算管理制度、办法和流程。2.确定单位预算管理目标和政策。3.审议年度预算草案和预算调整方案。4.协调解决预算编制和执行中的重大问题。5.对预算执行情况进行监督和考核。2.2预算管理工作机构预算管理委员会下设预算管理办公室，作为预算管理的日常工作机构，一般设在财务部门。其主要职责包括：1.拟订预算管理制度、办法和流程，报预算管理委员会审议通过后组织实施。2.组织年度预算草案的编制、审核、汇总等工作。3.负责预算执行的监控、分析和报告。4.提出预算调整建议方案。5.组织预算执行情况的考核和评价。2.3预算执行部门各职能部门和所属单位为预算执行部门，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。其主要职责包括：1.按照预算管理要求，编制本部门、本单位的预算草案。2.严格执行经批准的预算，确保各项预算指标的完成。3.及时反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。4.配合预算管理办公室做好预算执行情况的分析、考核等工作。三、预算编制3.1编制依据1.国家法律法规、政策方针和财务制度。2.单位发展战略和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.有关定额标准和物价指数等。3.2编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据单位预算管理委员会的要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。2.部门编制预算草案：各预算执行部门按照通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据收入来源和政策变化等因素进行预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，明确各项支出的具体内容、金额和时间安排。3.审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算编制的准确性、合理性、合规性等。审核通过后，进行汇总编制单位年度预算草案。4.提交审议：预算管理办公室将单位年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。5.批准执行：经预算管理委员会审议通过后的预算草案，报单位负责人批准后正式下达执行。3.3编制方法1.零基预算法：对于各项支出预算，以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准，合理确定预算金额。2.增量预算法：在基期预算执行情况的基础上，考虑预算期内业务量变化、政策调整等因素进行适当调整编制预算。3.滚动预算法：按照“近细远粗”的原则，对预算期内的预算进行滚动编制，使预算更具前瞻性和灵活性。四、预算审批4.1审批流程1.各部门预算草案编制完成后，首先提交本部门负责人进行初审，确保预算草案符合本部门工作实际和目标要求。2.初审通过后的预算草案提交预算管理办公室进行审核，审核内容包括预算编制的准确性、合理性、合规性等。3.预算管理办公室审核通过后，将预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。4.经预算管理委员会审议通过后的预算草案，报单位负责人批准。单位负责人根据单位发展战略和整体利益，对预算草案进行最终审批。4.2审批要点1.预算编制是否符合国家法律法规和政策方针。2.预算目标是否与单位发展战略和年度工作计划相一致。3.预算编制是否科学合理，各项收支是否真实准确。4.预算安排是否体现了绩效导向，是否有利于提高资金使用效益。5.预算调整的必要性和合理性。五、预算执行5.1执行责任1.各预算执行部门是预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的进度、质量和效果。2.预算执行部门负责人对本部门预算执行情况负总责，应加强对预算执行工作的组织领导，及时解决预算执行中出现的问题。5.2执行监控1.预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和报告。监控内容包括预算执行进度、资金使用情况、预算指标完成情况等。2.采用信息化手段，实时监控预算执行动态，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.各预算执行部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行情况、存在问题及改进措施等。5.3资金支付管理1.严格执行国家有关资金支付管理规定，按照预算安排和合同约定支付资金。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。3.加强对资金支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。六、预算调整6.1调整情形1.国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立。2.单位发展战略、年度工作计划进行重大调整，影响预算执行。3.市场环境发生重大变化，如物价大幅波动、市场需求突变等，对预算执行产生重大影响。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，导致预算执行无法按原计划进行。5.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。6.2调整流程1.预算执行部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.预算管理办公室对预算调整申请进行审核，审核通过后提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，根据单位实际情况和发展需要，做出是否调整预算的决定。4.经预算管理委员会批准后的预算调整方案，由预算管理办公室下达各预算执行部门执行，并对预算调整情况进行记录和备案。七、决算与评价7.1决算管理1.年度终了，各预算执行部门应按照预算管理要求，编制本部门年度决算报告，全面反映本部门预算执行情况和财务状况。2.预算管理办公室负责汇总编制单位年度决算报告，经审核后报预算管理委员会审议。3.单位年度决算报告应按照国家有关规定进行审计，并报上级主管部门备案。7.2绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行全面评价。2.绩效评价应制定明确的评价指标体系和评价标准，采用科学合理的评价方法进行评价。3.预算管理办公室负责组织实施预算绩效评价工作，各预算执行部门应积极配合。评价结果应作为预算编制、调整和考核的重要依据。7.3结果应用1.将决算结果和绩效评价结果与预算编制、执行、调整等环节相结合，总结经验教训，不断完善预算管理工作。2.对预算执行情况好、资金使用效益高的部门和个人进行表彰和奖励；对预算执行不力、存在违规行为的部门和个人进行问责和处罚。八、监督与考核8.1监督机制1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.内部审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、合规性，预算执行的真实性、准确性，预算调整的必要性、合理性等。3.财政、审计等外部监督部门依法对单位预算管理情况进行监督检查，单位应积极配合，如实提供相关资料和信息。8.2考核制度1.制定预算考核制度，明确考核主体、考核对象、考核内容、考核方