水利单位内控制度

PAGE水利单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强水利单位内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范经营风险，确保水利单位持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及水利行业相关财务、业务管理规定等制定。（三）适用范围本制度适用于本水利单位及所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与执行必须符合国家法律法规和行业标准要求。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动和业务流程，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内控制度应与单位实际情况相适应，并随着外部环境变化和单位发展及时修订完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本水利单位建立健全了决策层、管理层和执行层相结合的组织架构。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行情况进行监督管理；执行层负责具体业务操作和日常工作执行。（二）职责分工1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。审定重大经济事项决策程序和相关制度。监督检查内部控制执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.财务部门负责制定财务管理制度，规范财务核算流程。编制年度预算，严格执行预算控制。审核各项费用支出，确保资金安全、合理使用。定期进行财务分析，为单位决策提供财务支持。3.业务部门负责本部门业务活动的组织实施，严格按照规定流程操作。配合财务部门做好预算编制和执行工作，提供相关业务数据。对业务活动中的风险进行识别、评估和控制。4.审计部门独立开展内部审计工作，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各业务部门根据本单位发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位负责人审定。3.经单位负责人审定后的年度预算草案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照批复的预算，及时足额拨付资金，确保各项业务活动顺利开展。3.各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因国家政策调整、不可抗力等特殊原因需要调整预算时，由业务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核后，提出预算调整方案，报单位负责人审定。3.经单位负责人审定后的预算调整方案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为单位决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复金额确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收入确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。5.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，设置收入总账和明细账，对各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。（四）收入票据管理1.本单位使用财政部门统一监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据管理人员应建立票据台账，对票据的购领存情况进行详细登记。3.票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时交回票据管理人员核销。五、支出管理（一）支出审批1.本单位建立健全了支出审批制度，明确了各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报单位负责人审批。3.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，不得越级审批或越权审批。（二）支出范围本单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等；项目支出包括水利工程建设、维修养护、水资源管理等专项支出。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，设置支出总账和明细账，对各项支出进行明细核算。2.各项支出应按照规定的用途和标准列支，不得超支、挤占、挪用。（四）支出控制1.建立健全支出审批制度，严格控制支出规模。2.加强对各项支出的审核，确保支出真实、合法、有效。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的支出，应按照规定的采购程序进行采购。六、资产管理（一）货币资金管理1.本单位建立健全了货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。4.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.本单位建立健全了固定资产管理制度，明确了固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.财务部门应设置固定资产总账和明细账，对固定资产进行明细核算。3.资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等情况进行详细登记。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（三）无形资产管理1.本单位建立健全了无形资产管理制度，明确了无形资产的确认标准、计价原则等。2.财务部门应设置无形资产总账和明细账，对无形资产进行明细核算。3.资产管理部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况进行详细登记。4.定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。对无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算，确保摊销金额准确无误。七、工程项目管理（一）项目立项1.业务部门根据本单位发展战略和年度工作计划，提出工程项目立项申请，说明项目背景、建设内容、投资估算、预期效益等。2.财务部门对项目立项申请进行财务可行性分析，提出财务意见。3.审计部门对项目立项申请进行审计监督，提出审计意见。4.经单位负责人审定后的项目立项申请提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）项目招标1.工程项目达到招标规模标准的，应按照规定的招标程序进行招标。2.招标部门应编制招标文件，明确招标要求、评标标准等。3.评标委员会应按照招标文件规定的评标标准进行评标，确定中标候选人。4.中标候选人确定后，应进行公示，公示无异议后，签订合同。（三）项目建设1.项目建设单位应按照合同约定，组织项目施工，确保工程质量和进度。2.监理单位应按照监理合同约定，对工程建设进行监理，确保工程质量和安全。3.财务部门应按照合同约定，及时足额拨付工程款项，确保工程建设资金需求。4.审计部门应定期对工程建设情况进行审计监督，确保工程建设资金使用合理、合规。（四）项目验收1.工程项目完工后，项目建设单位应组织相关部门进行验收。2.验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。3.验收合格后，应办理竣工验收手续，交付使用。八、合同管理（一）合同签订1.本单位对外签订合同应按照规定的程序进行审批，明确合同签订的审批流程和审批权限。2.合同承办部门应负责合同的起草、谈判、签订等工作。3.财务部门应参与合同的起草和审核，对合同中的财务条款进行审核把关。4.审计部门应参与合同的审核，对合同的合法性、合规性进行审计监督。5.合同签订后，应及时交财务部门和审计部门备案。（二）合同执行1.合同承办部门应按照合同约定，组织合同的执行，确保合同履行。2.财务部门应按照合同约定，及时足额支付款项，确保合同履行。3.审计部门应定期对合同执行情况进行审计监督，确保合同履行。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，因不可抗力等特殊原因需要变更或解除合同的，合同承办部门应及时提出书面申请，说明变更或解除合同的原因和变更或解除的内容。2.财务部门对申请进行审核后，提出财务意见。3.审计部门对申请进行审计监督，提出审计意见。4.经单位负责人审定后的合同变更或解除申请提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中发生纠纷的，合同承办部门应及时与对方协商解决。2.协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如仲裁或诉讼。3.合同纠纷处理过程中，应及时收集相关证据，维护本单位合法权益。九、风险管理（一）风险识别与评估1.本单位建立健全了风险识别与评估机制，定期对经济活动中的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖单位各项经济活动和业务流程，包括市场风险、财务风险、信用风险、操作风险等。3.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于高风险领域，应采取风险规避策略，如放弃相关业务活动或项目。3.对于中风险领域，应采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度等。4.对于低风险领域，应采取风险分担策略，如购买保险、签订担保合同等。5.对于可承受风险领域，应采取风险承受策略，如自行承担风险损失。（三）风险监控与预警1.本单位建立健全了风险监控与预警机制，定期对风险应对策略的执行情况进行监控和预警。2.风险监控应涵盖单位各项经济活动和业务流程，及时发现和解决风险应对过程中存在的问题。3.风险预警应设置相应的预警指标和阈值，当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.本单位建立健全了信息系统，涵盖财务管理、业务管理、资产管理等各个方面。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，为单位管理决策提供支持。3.加强信息系统安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息传递与共享1.建立健全信息传递与共享机制，确保单位内部各部门之间信息畅通。2.财务部门应定期向业务部门提供财务信息，业务部门应定期向财务部门提供业务信息。3.审计部门应定期向单位负责人和其他相关部门提供审计信息，为单位管理决策提供参考依据。（三）沟通协调机制1.建立健全沟通协调机制，加强单位内部各部门之间的沟通协调。2.定期召开工作会议，及时解决工作中存在的问题。3.建立领导干部定期下基层调研制度，了解基层工作情况，听取基层意见和建议。十一、内部监督（一）内部审计1.本单位设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计机构应按照国家相关法律法规和行业标准，制定内部审计工作制度和操作规程。3.内部审计机构应定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。4.内部审计机构应及时发现和解决内部控制执行过程中存在的问题，提出审计意见和建议，督促整改落实。（二）纪检监察1.本单位设立纪检监察机构，配备专业的纪检监察人员，加强对单位内部纪律作风建设的监督检查。2.纪检监察机构应按照国家相关法律法规和行业标准，制定纪检监察工作制度和操作规程。3.纪检监察机构应定期对单位工作人员遵守法律法规和单位规章