低值易耗品内控制度

PAGE低值易耗品内控制度一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点等流程，确保低值易耗品的安全与完整，提高资产使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有部门，涉及各类低值易耗品的管理活动。（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理公司低值易耗品管理工作在公司管理层统一领导下，实行分级管理。各部门负责人为本部门低值易耗品管理的第一责任人，负责本部门低值易耗品的日常管理工作。2.归口管理、责任到人按照低值易耗品的类别，实行归口管理。采购部门负责低值易耗品的采购工作；仓库管理部门负责低值易耗品的验收、保管和发放工作；使用部门负责低值易耗品的领用、使用和保管工作；财务部门负责低值易耗品的核算和监督工作。各部门应明确具体责任人，确保管理责任落实到人。3.优化配置、提高效益合理配置低值易耗品资源，避免重复购置和闲置浪费，提高资产使用效益，满足公司生产经营活动的需要。4.规范流程、严格控制建立健全低值易耗品管理流程，严格执行采购、验收、保管、领用、摊销、盘点等环节的控制要求，确保管理工作规范有序。二、职责分工（一）采购部门职责1.根据各部门提交的低值易耗品采购申请，结合库存情况和实际需求，编制采购计划。2.选择合格的供应商，进行询价、比价、议价，签订采购合同。3.负责采购订单的下达、跟踪和协调，确保按时、按质、按量完成采购任务。4.办理采购付款手续，收集、整理采购发票等相关资料，并及时移交财务部门。（二）仓库管理部门职责1.负责低值易耗品的验收工作，对照采购合同和送货清单，检查数量、规格、质量等是否相符，对验收合格的低值易耗品办理入库手续。2.按照规定的存储条件，妥善保管低值易耗品，建立库存明细账，定期进行盘点，确保账实相符。3.根据使用部门的领用申请，办理低值易耗品的发放手续，做好发放记录。4.负责对库存低值易耗品的保管情况进行检查，发现问题及时报告并处理。（三）使用部门职责1.根据工作需要，提前向采购部门提交低值易耗品采购申请，详细说明采购物品的名称、规格、数量、用途等。2.负责本部门低值易耗品的领用、使用和保管工作，指定专人负责管理，建立领用台账。3.对领用的低值易耗品进行合理使用和维护保养，延长使用寿命，降低损耗。4.定期将本部门低值易耗品的使用情况进行统计和分析，及时向采购部门反馈需求信息。（四）财务部门职责1.负责制定低值易耗品的核算办法，设置相关会计科目，对低值易耗品的采购、领用、摊销、盘点等业务进行会计核算。2.审核采购部门提交的采购发票等相关资料，办理付款手续，并进行账务处理。3.定期与仓库管理部门核对低值易耗品库存账目，监督检查低值易耗品的管理情况。4.参与低值易耗品的盘点工作，对盘盈、盘亏情况进行账务处理，并分析原因，提出改进建议。三、采购管理（一）采购申请1.使用部门根据实际工作需要，填写《低值易耗品采购申请表》，详细注明采购物品的名称、规格、型号、数量、预算金额、预计使用时间等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签字确认后报采购部门。（二）采购计划编制采购部门收到各部门的采购申请后，结合库存情况进行综合分析，编制月度或季度采购计划。采购计划应明确采购物品的名称、规格、数量、采购时间、预算金额等内容，并报公司领导审批。（三）供应商选择与管理1.采购部门应建立合格供应商名录，定期对供应商进行评估和更新。选择供应商时，应综合考虑供应商的信誉、产品质量、价格、交货期、售后服务等因素。2.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购物品的名称、规格、数量、价格、交货期、质量标准、验收方式、付款方式等条款。（四）采购执行1.采购部门根据审批后的采购计划，向选定的供应商下达采购订单，并跟踪订单执行情况，确保按时、按质、按量到货。2.对于紧急采购需求，采购部门应在确保满足工作需要的前提下，按照公司相关规定履行审批手续后进行采购。（五）采购验收1.低值易耗品到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和送货清单，对采购物品的数量、规格、质量等进行逐一核对。2.验收合格的低值易耗品，仓库管理部门应办理入库手续，填写《低值易耗品入库单》，并将入库单及时传递给财务部门和采购部门。验收不合格的低值易耗品，应及时与供应商联系，办理退换货手续。四、库存管理（一）入库管理1.仓库管理部门应按照规定的存储条件，对低值易耗品进行分类存放，并设置明显的标识牌。2.办理低值易耗品入库手续时，仓库管理人员应认真核对入库单与采购合同、送货清单的一致性，确保入库信息准确无误。3.将入库的低值易耗品及时录入库存管理系统，更新库存明细账，做到账实相符。（二）保管管理1.仓库管理部门应定期对库存低值易耗品进行检查，查看是否存在损坏、变质、丢失等情况。如发现问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。2.对于易燃、易爆、有毒等危险物品，应按照国家相关规定进行单独存放，并采取必要的安全防护措施。3.保持仓库环境整洁、通风良好，确保低值易耗品的存储安全。（三）发放管理1.使用部门根据工作需要，填写《低值易耗品领用单》，注明领用物品的名称、规格、数量、用途等信息，并经部门负责人签字批准后，到仓库管理部门办理领用手续。2.仓库管理人员应根据领用单，对领用的低值易耗品进行核对和发放，并在领用单上签字确认。同时，更新库存明细账，减少库存数量。3.对于限量领用的低值易耗品，仓库管理部门应严格按照规定的数量进行发放，不得超量领用。（四）盘点管理1.仓库管理部门应定期对库存低值易耗品进行盘点，盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。2.盘点前，仓库管理人员应做好准备工作，包括核对库存账目、整理库存物品等。盘点时，应采用实地盘点的方法，逐一清点库存物品的数量、规格、质量等，并与库存明细账进行核对。3.盘点结束后，仓库管理部门应编制《低值易耗品盘点报告》，详细记录盘点情况，包括盘盈、盘亏的物品名称、数量、金额及原因分析等。如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.财务部门应参与低值易耗品的盘点工作，对盘点结果进行审核，并根据盘点报告进行账务调整。五、领用与摊销管理（一）领用管理1.使用部门应指定专人负责低值易耗品的领用管理工作，建立领用台账，详细记录领用物品的名称、规格、数量、领用时间、领用人等信息。2.领用人应在领用单上签字确认，确保领用手续完整。领用单应妥善保管，以备查询。3.对于多人共同使用的低值易耗品，使用部门应明确使用责任人，做好使用记录，确保物品的安全与完整。（二）摊销管理1.低值易耗品的摊销方法应根据其性质和使用情况，合理选择一次性摊销法或五五摊销法。2.采用一次性摊销法的低值易耗品，在领用时将其全部价值一次性计入当期成本费用；采用五五摊销法的低值易耗品，在领用时摊销其价值的50%，报废时再摊销其价值的50%。3.财务部门应按照选定的摊销方法，及时对低值易耗品进行账务处理，确保成本费用核算准确。六、处置管理（一）报废处理1.低值易耗品因损坏、老化、不再使用等原因需要报废时，使用部门应填写《低值易耗品报废申请表》,详细说明报废原因、物品名称、规格、数量等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将报废申请表报仓库管理部门。仓库管理部门对拟报废的低值易耗品进行实物核对，确认无误后，在申请表上签字确认，并将其移交财务部门。3.财务部门对报废申请进行审核，核实相关资产的账面价值，并按照规定进行账务处理。经批准报废的低值易耗品，由仓库管理部门进行集中处置。处置方式可根据实际情况选择出售、捐赠、报废销毁等，但应确保处置过程合规、透明。（二）出售处理1.对于尚可使用且具有一定市场价值的低值易耗品，经公司领导批准后，可进行出售处理。2.出售低值易耗品时，由采购部门负责联系买家，并按照市场价格进行询价、议价。确定出售价格后签订出售合同，办理相关出售手续。3.出售收入应及时足额上缴公司财务部门，财务部门按照规定进行账务处理。七、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对低值易耗品的管理情况进行审计监督，检查采购、验收、保管、领用、摊销、盘点、处置等环节的内部控制制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督财务部门应加强对低值易耗品财务核算的监督，确保账务处理准确、合规