事业单位出纳内控制度

PAGE事业单位出纳内控制度一、总则（一）制定目的为加强事业单位财务管理，规范出纳工作流程，防范财务风险，确保单位资金安全、高效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位内部所有涉及出纳工作的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，确保出纳工作合法合规。2.全面性原则：涵盖出纳工作的各个环节，包括资金收付、票据管理、账户管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各岗位职责，相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为。4.适应性原则：根据单位业务发展和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责单位日常资金收付、现金及银行存款日记账登记、票据管理等工作。2.资金审批岗位：对重大资金支出进行审批，确保资金使用符合单位规定和预算安排。（二）职责分工1.出纳人员职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计人员核对账目，保证账账相符、账款相符。及时向领导汇报资金收支情况，提供资金动态信息。2.资金审批人员职责认真审核资金支出申请，检查是否符合单位财务制度和预算安排。根据审批权限，对重大资金支出进行严格审批，签署审批意见。监督资金使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他款项应通过银行转账结算。2.收取现金时，应开具合法有效的收据，确保收据内容完整、准确。3.支付现金时，必须取得经审核无误的原始凭证，由经办人签字、相关负责人审批后，出纳方可支付。（二）库存现金限额管理1.根据单位日常现金支出情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要增加库存现金限额，应报经单位领导批准，并报开户银行备案。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。2.现金盘点结束后，应编制现金盘点报告表，记录盘点情况。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户开设与变更1.按照国家有关规定，办理银行账户的开设、变更和撤销手续。开设银行账户应经单位领导批准，并报财政部门备案。2.银行账户的用途应符合单位业务需要，不得出租、出借银行账户。（二）银行存款收付1.严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保结算凭证真实、合法、有效。2.收到银行存款时，应及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。3.支付银行存款时，应根据审核无误的付款凭证，通过支票、汇票、网上银行等方式办理支付手续。（三）银行对账单与余额调节表1.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。2.银行存款余额调节表应由出纳人员编制，财务负责人审核签字。对调节后仍存在的差异，应及时查明原因，并进行处理。五、票据管理（一）票据种类与购买1.本单位涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据、发票等。2.出纳人员应按照规定向财政部门或税务部门购买票据，并建立票据购买登记台账，记录票据种类、数量、起止号码等信息。（二）票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备保险柜等安全设施，确保票据存放安全。2.票据应分类存放，按号码顺序排列，妥善保管，防止票据丢失、被盗或损坏。（三）票据使用1.严格按照票据使用范围和规定用途使用票据，不得擅自扩大使用范围或转借他人使用。2.开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、印章齐全，确保票据的合法性和有效性。3.作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并在票据登记簿上注明作废原因和日期。（四）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，检查票据使用情况是否与登记簿记录一致。2.已核销的票据应按规定归档保存，保存期限按照国家有关规定执行。六、印章管理（一）印章种类本单位涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.设立印章保管岗位，明确专人负责印章保管。印章保管人员不得将印章转借他人使用。2.印章应存放在保险柜等安全设施内，确保印章存放安全。（三）印章使用1.严格按照印章使用审批制度使用印章，未经批准，不得擅自使用印章。2.使用印章时，应在《印章使用登记簿》上登记使用日期、用途、金额、批准人等信息，并由使用人签字确认。3.印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并妥善保管。七、财务印鉴管理（一）印鉴种类财务印鉴主要包括财务专用章、法人章等。（二）印鉴保管1.财务印鉴应由专人负责保管，保管人员不得兼任出纳等其他财务岗位。2.印鉴应存放在保险柜等安全设施内，确保印鉴存放安全。（三）印鉴使用1.严格按照印鉴使用审批制度使用印鉴，未经批准，不得擅自使用印鉴。2.使用印鉴时，应填写《印鉴使用申请表》，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，并经相关负责人审批签字。3.印鉴使用完毕后，应及时归还保管人员，并在《印鉴使用登记簿》上登记。八、财务审批与授权（一）审批流程1.资金支出申请应由经办人填写《资金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息。并附上相关原始凭证。2.《资金支出申请表》经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。3.财务负责人审核通过后，根据审批权限报单位领导审批。4.单位领导审批同意后，出纳人员方可办理资金支付手续。（二）授权审批额度1.根据单位业务规模和管理要求，设定不同层次的授权审批额度。2.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用合理、合规。九、监督检查与内部审计（一）监督检查1.定期对出纳工作进行监督检查，检查内容包括现金管理、银行存款管理、票据管理、印章管理等方面。2.监督检查人员应填写《监督检查记录表》，记录检查情况和发现的问题，并提出整改意见。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对出纳内控制度的执行情况进行审计评价。2.内部审计人员应出具审计报告，针对审计发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。十、风险评估与应对（一）风险识别1.对出纳工作可能面临的风险进行识别，包括资金安全风险、财务舞弊风险、操作风险等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对