医院完善内控制度

PAGE医院完善内控制度医院内控制度完善方案一、总则（一）目的为加强医院管理，规范医院经济活动，提高医院资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作健康、有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，编制年度预算。2.编制流程：各科室根据本科室业务发展需求，提出本科室年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室预算建议数进行审核、分析和平衡，结合医院整体发展目标，提出医院年度预算草案。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，报医院管理层批准后下达执行。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.各科室严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室和员工的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。预算执行过程中出现不可抗力因素，如重大自然灾害、突发公共卫生事件等，导致预算执行困难。其他经医院预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.预算调整的程序：科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。医院预算管理委员会对调整申请进行审议，报医院管理层批准。财务部门根据批准的调整申请，调整预算指标，并下达各科室执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。3.预算考核结果与科室和员工的绩效挂钩，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行情况差的科室和个人进行惩罚。三、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家财务制度和医院会计制度的规定，确认各项收入的实现。2.医疗收入在提供医疗服务并同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.其他收入在实际收到款项或取得索取款项的凭据时，确认收入的实现。（二）收费管理1.加强收费票据管理，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据由财务部门统一管理，专人负责。2.规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强收费人员培训，提高收费人员业务素质和服务水平，确保收费准确、及时。4.建立收费公示制度，在医院显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受患者和社会监督。（三）收入核算与监督1.财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行准确核算。2.加强对收入的监督检查，定期对收费情况进行内部审计，防止收入流失和违规收费行为。3.建立收入分析制度，定期对收入结构、收入增减变动情况等进行分析，为医院经营决策提供参考。四、支出管理（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（二）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，符合国家财务制度和医院会计制度的规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、清单等。3.严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。4.加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（三）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算指标执行，不得超预算支出。2.建立支出分析制度，定期对支出结构、支出增减变动情况等进行分析，及时发现问题并采取措施加以控制。3.加强对重点支出项目的监控，如药品采购、设备购置、基本建设等，确保资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。4.加强对货币资金收支的内部控制，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.加强固定资产采购管理，严格按照规定的采购程序进行采购，确保采购质量。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。5.规范固定资产处置行为，严格按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法、合规。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等流程。2.加强库存物资采购管理，严格按照规定的采购程序进行采购，确保采购质量。3.定期对库存物资进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资保管管理，确保库存物资安全、完整。5.规范库存物资出库管理，严格按照规定的审批程序进行出库，防止库存物资浪费和流失。六、采购管理（一）采购原则1.公开、公平、公正原则：采购活动应公开透明，确保所有符合条件的供应商都有机会参与竞争。2.质量优先原则：在保证质量的前提下，选择价格合理的供应商。3.效益原则：合理控制采购成本，提高资金使用效益。（二）采购流程1.采购申请：各科室根据业务发展需求，提出采购申请，详细说明采购项目、采购数量、采购预算等。2.采购审批：采购申请报医院采购管理部门审核，经医院管理层批准后实施采购。3.供应商选择：采购管理部门通过招标、询价、竞争性谈判等方式，选择合格的供应商。4.合同签订：采购管理部门与选定的供应商签订采购合同，明确采购项目、采购数量、采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.验收付款：采购物资到货后，由采购管理部门组织相关科室进行验收。验收合格后，按照合同约定支付货款。（三）采购监督1.建立采购监督制度，加强对采购活动的全过程监督。2.采购管理部门应定期对采购项目进行跟踪检查，确保采购合同的履行。3.审计部门应定期对采购活动进行审计，对发现的问题及时提出整改意见。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订的合同，必须由法定代表人或经法定代表人授权的代理人签订。2.签订合同前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法、合规、合理。3.合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.医院应建立合同履行跟踪制度，及时掌握合同履行情况，发现问题及时解决。3.如因不可抗力或其他原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存。2.合同档案应妥善保管，不得遗失、损坏。3.合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行。八、内部审计与监督（一）内部审计机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。（二）内部审计职责1.对医院财务收支、经济活动进行审计监督。2.对医院内部控制制度的执行情况进行审计评价。3.对医院固定资产、库存物资等进行审计盘点。4.对医院基本建设项目、设备购置项目等进行审计监督。5.对医院对外投资、合作项目等进行审计监督。（三）内部审计工作流程1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和内部审计工作重点，制定年度审计计划。2.实施审计程序：根据审计计划，开展审计工作，收集审计证据，编