小学经费内控制度

PAGE小学经费内控制度一、总则（一）目的为了加强小学经费内部控制，规范经费管理行为，提高经费使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各项经费的收支管理和内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.规范性原则：建立健全经费管理制度，规范经费审批流程和会计核算。3.效益性原则：合理安排经费，提高经费使用效益，确保经费用于学校发展的关键领域。4.公开透明原则：经费收支情况应当公开透明，接受师生和社会监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，编制年度经费预算。2.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.各部门应根据学校年度工作目标和任务，提出本部门的经费预算建议，经学校财务部门审核后，报学校领导审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的经费预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校领导审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，并经学校领导审批后执行。三、经费收入管理（一）收入范围学校经费收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理1.学校应严格按照国家有关规定和收费标准收取各项费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.各项收费应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户或国库。3.学校应加强对事业收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.各项收入应及时入账，不得截留、挪用。四、经费支出管理（一）支出范围学校经费支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批1.学校应建立健全经费支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般经费支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大经费支出由学校领导班子集体研究决定。3.经费支出应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得用于与学校教育教学无关的支出。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行报销。（四）支出控制1.学校应加强对经费支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。2.对于大额支出、专项支出等，应进行重点监控，确保资金使用效益。五、经费报销管理（一）报销凭证1.经费报销应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。（二）报销流程1.报销人应按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并签字确认。2.报销单经部门负责人审核后，报分管领导审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）报销标准1.学校应制定经费报销标准，明确各项费用的报销范围和报销额度。2.报销标准应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，并根据实际情况适时进行调整。六、经费资产管理制度（一）资产购置1.学校应根据事业发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。（二）资产验收1.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，并进行登记和管理。（三）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自出借、出租、转让资产。（四）资产处置1.学校应定期对资产进行清查盘点，对于闲置、报废等资产，应按照规定程序进行处置。2.资产处置应遵循公开透明、规范有序的原则，通过拍卖、招投标等方式进行。七、经费监督检查制度（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经费管理和使用情况的监督检查。2.财务部门应定期对经费收支情况进行审计，及时发现问题并提出整改意见。3.学校纪检监察部门应加强对经费管理和使用情况的监督，严肃查处违规违纪行为。（二）外部监督1.学校应主动接受财政、审计、税务等部