政府投资项目内控制度

PAGE政府投资项目内控制度一、总则（一）目的为了加强政府投资项目的内部控制，规范项目管理流程，提高资金使用效益，确保项目顺利实施并达成预期目标，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于所有使用政府投资资金的项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目以及相关的服务采购项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保项目建设活动合法合规。2.全面性原则：涵盖项目决策、预算编制、招投标、合同管理、建设实施、资金支付、竣工验收等全过程的控制。3.制衡性原则：项目各环节的职责权限明确，相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据不同项目的特点和实际情况，制定相应的内部控制措施，确保制度的有效性和可操作性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高项目的经济效益。二、项目决策控制（一）项目立项1.项目发起：相关部门或单位根据经济社会发展需求、行业规划等，提出项目建设意向，并进行初步调研和分析。2.可行性研究：委托具备相应资质的机构对项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。报告应包括项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性、环境影响等方面的内容。3.项目评估：组织相关专家和部门对可行性研究报告进行评估，重点审查项目的必要性、可行性、效益性等。评估意见作为项目决策的重要依据。4.项目决策：根据可行性研究报告和评估意见，由政府相关部门或决策机构对项目是否立项进行决策。决策过程应充分听取各方面意见，确保决策的科学性和公正性。（二）项目预算编制1.预算编制依据：根据项目可行性研究报告、初步设计文件等，按照国家和地方有关预算编制规定，编制项目预算。预算应包括项目建设所需的各项费用，如建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、预备费等。建筑安装工程费：依据设计图纸和工程量清单，按照当地现行的工程造价计价规范和定额标准进行计算。设备购置费：根据设备选型和市场价格，合理确定设备购置费用。工程建设其他费：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等，按照相关规定和标准进行估算。预备费：根据项目的复杂程度和风险因素，按照一定比例计提预备费，用于应对项目建设过程中可能出现的不可预见费用。2.预算审核：项目预算编制完成后，由财政部门或相关主管部门进行审核。审核重点包括预算的完整性、准确性、合理性等。审核通过后的预算作为项目资金控制的重要依据。（三）项目决策监督1.建立决策责任追究制度：明确项目决策过程中各环节的责任主体，对因决策失误导致项目失败或造成重大损失的，依法追究相关人员的责任。2.加强决策过程的信息公开：除涉及国家秘密和商业秘密外，项目决策过程中的相关信息应及时向社会公开，接受公众监督。三、招投标控制（一）招标范围和方式1.招标范围：凡政府投资项目中符合国家规定的招标范围的工程建设项目、货物采购项目和服务采购项目，均应进行招标。2.招标方式：根据项目的性质、规模和特点，选择公开招标、邀请招标等合适的招标方式。公开招标应通过国家指定的媒介发布招标公告，邀请不特定的法人或其他组织投标；邀请招标应向三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或其他组织发出投标邀请书。（二）招标程序1.招标代理机构选择：招标人应按照相关规定选择具备相应资质的招标代理机构，委托其办理招标事宜。招标代理机构应在招标人委托的范围内办理招标业务，并遵守法律法规和职业道德规范。2.招标文件编制：招标代理机构应根据项目特点和要求，编制招标文件。招标文件应包括招标公告（或投标邀请书）、投标人须知、评标办法、合同条款及格式、工程量清单、技术标准和要求、投标文件格式等内容。招标文件应明确招标项目的技术规格、质量标准、工期要求、评标标准等实质性要求和条件。3.发布招标公告（或投标邀请书）：招标代理机构应按照规定的媒介和时间发布招标公告（或投标邀请书），公告（或邀请书）应包括招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。4.资格预审（如有）：对于公开招标项目，招标人可以根据招标项目的特点和需要，对潜在投标人进行资格预审。资格预审文件应包括资格预审公告、申请人须知、资格审查办法、资格预审申请文件格式等内容。资格预审应按照规定的程序和标准进行，确保潜在投标人具备承担招标项目的能力。资格预审合格的潜在投标人应购买招标文件并参加投标。5.开标、评标和定标：招标人应按照招标文件规定的时间、地点开标。开标时，由投标人或其推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由招标人委托的公证机构检查并公证；经确认无误后，由工作人员当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。开标过程应记录并存档。开标后，由评标委员会按照招标文件规定的评标办法进行评标。评标委员会由招标人代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。评标委员会应按照公平、公正、科学、择优原则，对投标文件进行评审和比较，推荐中标候选人或直接确定中标人。招标人应根据评标委员会的推荐意见，确定中标人。中标人确定后，招标人应向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。（三）招投标监督1.建立招投标监督机制：由财政、审计、监察等部门组成联合监督小组，对政府投资项目招投标活动进行全过程监督。监督小组应加强对招标公告发布、资格预审、开标、评标、定标等环节的监督检查，确保招投标活动合法合规。2.加强对招标代理机构的管理：建立招标代理机构信用评价制度，对招标代理机构的服务质量、诚信情况等进行评价。对存在违规行为的招标代理机构，依法予以处罚，并限制其参与政府投资项目招标代理业务。四、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：项目实施单位应根据招标文件、投标文件和中标通知书等，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利义务、项目内容、质量标准、工期要求、价款支付方式、违约责任等条款。合同条款应符合法律法规和行业标准的要求，避免出现模糊不清或歧义的表述。2.合同审核：合同文本起草完成后，由项目实施单位的法务部门或法律顾问进行审核。审核重点包括合同的合法性、完整性、准确性、严密性等。审核通过后的合同文本报项目实施单位负责人审批。3.合同签订：合同经审批通过后，由项目实施单位与中标人签订合同。合同签订应遵循平等、自愿、公平、诚实信用原则，确保合同的有效性和可履行性。合同签订过程中，应注意合同的签字盖章等手续的完备性。（二）合同履行1.合同执行跟踪：项目实施单位应建立合同执行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查和分析。跟踪内容包括项目进度、质量、价款支付、变更情况等。发现问题应及时与合同对方沟通协调，采取有效措施加以解决。2.合同变更管理：合同履行过程中，如因不可抗力、政策调整、设计变更等原因需要变更合同的，应按照合同约定的程序进行。变更合同应签订补充协议，并报原审批部门备案。补充协议应明确变更的内容、价款调整、工期顺延等事项。（三）合同结算与支付1.合同结算：项目完成后，项目实施单位应按照合同约定组织验收。验收合格后，根据合同约定和实际完成的工作量进行结算。结算应提供完整的结算资料，包括合同文件、工程竣工验收报告、工程量清单、工程变更签证等。2.价款支付：项目实施单位应按照合同约定的价款支付方式和时间，及时支付合同价款。价款支付应严格审核相关凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。对于重大项目的价款支付，应实行集体决策制度。（四）合同监督1.建立合同监督机制：由项目实施单位的内部审计、纪检监察等部门对合同履行情况进行监督检查。监督检查内容包括合同签订的合规性、合同履行的情况、价款支付的真实性等。发现问题应及时督促整改，并追究相关人员的责任。2.加强合同档案管理：项目实施单位应建立健全合同档案管理制度，对合同文本、招投标文件、补充协议、结算资料等进行分类归档，妥善保管。合同档案应作为项目管理的重要资料，以备查阅和审计。五、建设实施控制（一）项目建设管理1.项目法人责任制：政府投资项目应按照规定实行项目法人责任制。项目法人应负责项目的策划、资金筹集、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值等工作。项目法人应具备相应的管理能力和专业技术人员。2.项目建设组织：项目法人应根据项目特点和要求，组建项目管理团队，明确各部门和人员的职责分工。项目管理团队应具备工程管理、质量管理、安全管理、造价管理等方面的专业知识和技能。3.项目建设进度管理：项目法人应制定项目建设进度计划，并严格按照计划组织实施。进度计划应明确各阶段的工作任务、时间节点和责任人。定期对项目建设进度进行检查和分析，及时解决影响进度的问题。如因不可抗力等原因导致进度延误的，应及时调整进度计划，并报原审批部门备案。（二）项目质量管理1.质量管理制度：项目法人应建立健全质量管理体系，制定质量管理制度和质量目标。质量管理制度应包括质量责任制、质量检验制度、质量奖惩制度等。质量目标应明确项目的质量标准和验收要求。2.质量控制措施：项目法人应加强对项目建设全过程的质量控制。在施工过程中，应严格按照设计文件和施工规范进行施工，加强对原材料、构配件和设备的质量检验，确保工程质量符合要求。建立质量检验机构，配备专业的质量检验人员，对工程质量进行定期检查和不定期抽查。对发现的质量问题，应及时整改，确保工程质量合格。（三）项目安全管理1.安全管理制度：项目法人应建立健全安全管理制度，制定安全管理目标和安全操作规程。安全管理制度应包括安全生产责任制、安全教育培训制度、安全检查制度、安全事故应急预案等。安全管理目标应明确项目建设过程中的安全要求和防范措施。2.安全控制措施：项目法人应加强对项目建设全过程的安全控制。在施工现场设置明显的安全警示标志，配备必要的安全防护设施。加强对施工人员的安全教育培训，提高施工人员的安全意识和操作技能。定期进行安全检查，及时消除安全隐患。制定安全事故应急预案，定期组织演练，提高应对安全事故的能力。如发生安全事故，应及时报告并采取有效措施进行处理，减少事故损失，并追究相关人员的责任。（四）项目变更管理1.变更审批程序：项目建设过程中，如因设计变更、现场条件变化等原因需要变更项目的，应按照规定的程序进行审批。变更申请应由项目实施单位提出，经设计单位、监理单位等相关部门审核后，报原审批部门批准。变更申请应说明变更的原因、内容、对项目投资和工期的影响等。2.变更费用控制：变更项目经批准后，应按照合同约定的计价方式确定变更费用。变更费用应纳入项目总投资进行控制，避免因变更导致项目投资失控。（五）项目建设监督1.建立项目建设监督机制：由政府相关部门、项目法人、监理单位等组成项目建设监督小组，对项目建设全过程进行监督检查。监督检查内容包括项目建设进度、质量、安全、变更等方面的情况。发现问题应及时督促整改，并追究相关人员的责任。2.加强对监理单位的管理：项目法人应按照规定选择具备相应资质的监理单位，委托其对项目建设进行监理。监理单位应按照监理合同的约定，认真履行监理职责，对项目建设过程进行全程监督。建立监理单位信用评价制度，对监理单位的服务质量、诚信情况等进行评价。对存在违规行为的监理单位，依法予以处罚，并限制其参与政府投资项目监理业务。六、资金支付控制（一）资金支付流程1.资金申请：项目实施单位根据项目建设进度和合同约定，向财政部门提出资金支付申请。资金申请应提供项目建设进度报告、合同执行情况报告及相关凭证等资料。2.资金审核：财政部门收到资金支付申请后，应按照规定的程序进行审核。审核重点包括资金申请的真实性、合法性、合理性，项目建设进度和质量情况，合同执行情况等。审核通过后的资金支付申请报财政部门负责人审批。3.资金支付：财政部门根据审批意见，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付给合同对方或项目实施单位。资金支付应严格按照合同约定的价款支付方式和时间进行，确保资金支付的准确性和及时性。（二）资金使用监督1.建立资金使用监督机制：由财政、审计等部门对政府投资项目资金使用情况进行监督检查。监督检查内容包括资金申请的合规性、资金支付的准确性、资金使用的效益性等。发现问题应及时督促整改，并追究相关人员的责任。2.加强对项目实施单位的财务管理：项目实施单位应建立健全财务管理制度，规范财务核算，加强对项目资金的管理。定期对项目资金使用情况进行内部审计，确保资金使用合法合规。七、竣工验收控制（一）竣工验收准备1.整理验收资料：项目实施单位应在项目完成后，及时整理项目建设过程中的各项资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同文件、工程竣工报告、质量检验报告、安全验收报告、工程结算资料等。验收资料应真实、完整、有效。2.组织自查自纠：项目实施单位应组织相关人员对项目建设情况进行自查自纠，对发现的问题及时进行整改。自查自纠内容包括项目建设进度、质量、安全、资金使用等方面的情况。（二）竣工验收程序1.申请验收：项目实施单位完成自查自纠并整改到位后，向政府相关部门提出竣工验收申请。申请应提供项目建设情况报告、验收资料清单等。2.组建验收小组：政府相关部门收到竣工验收申请后