广电系统财务内控制度

PAGE广电系统财务内控制度一、总则（一）目的为了加强广电系统财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障广电事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于广电系统内各部门、各单位及其所属企业的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据广电行业发展变化和本系统实际情况，及时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、广电事业发展规划和本单位实际情况，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：各部门根据本部门业务需求和工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导审批，形成年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.分解下达：将年度预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、预算准确率等考核指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围广电系统收入主要包括广告收入、收视费收入、节目销售收入、其他业务收入等。（二）收入确认1.广告收入：按照广告合同约定的播出时间和金额确认收入。2.收视费收入：按照实际收到的收视费金额确认收入。3.节目销售收入：按照节目销售合同约定的交付时间和金额确认收入。4.其他业务收入：按照实际发生的业务内容和金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门：负责收入的核算和账务处理，确保收入数据准确、完整。2.业务部门：协助财务部门做好收入确认和统计工作，及时提供相关业务信息。（四）收入监督1.内部审计：定期对收入情况进行审计监督，检查收入的真实性、合法性和完整性。2.外部审计：接受上级主管部门和审计机关的审计监督，及时整改审计发现的问题。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴等。2.公用经费：包括办公费、差旅费、会议费（含视频会议）、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。3.专项经费：包括节目制作费、设备购置及维护费、技术研发费、基本建设费等。（二）支出审批1.审批流程：严格执行分级审批制度，按照“谁审批、谁负责”的原则，明确各级审批权限和责任。2.审批依据：根据预算安排、合同协议、相关规定等进行审批。（三）支出核算1.财务部门：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、合规。2.费用报销：严格执行费用报销制度，规范报销流程，加强对报销凭证的审核。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项费用支出标准，严格按照标准执行。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，防止不合理支出。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物（含演播厅、发射塔等）、设备（含采编播设备、传输发射设备等）、交通工具等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.购置计划：根据业务需求和资产状况，编制资产购置计划，纳入年度预算。2.采购流程：按照政府采购等相关规定，进行资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产验收1.验收标准：制定资产验收标准，确保资产质量符合要求。2.验收流程：由采购部门、使用部门、财务部门等共同参与资产验收，验收合格后办理入账手续。（四）资产使用1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确使用部门和人员的责任，确保资产安全、有效使用。2.维护保养：定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命。（五）资产处置1.处置审批：按照规定程序办理资产处置审批手续，未经批准不得擅自处置资产。2.处置方式：包括出售、报废、捐赠等，处置收入按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（六）资产清查1.清查范围：定期对各类资产进行全面清查，确保账实相符。2.清查结果处理：对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。六、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬（含社保、公积金）等。2.长期负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债审批1.审批流程：严格执行负债审批制度，明确各级审批权限和责任。2.审批依据：根据单位业务发展需要、偿债能力等进行审批。（三）负债核算1.财务部门：按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据准确、完整。2.债务管理：建立债务台账，及时掌握债务情况，做好债务的偿还和管理工作。（四）负债控制1.规模控制：合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险控制：加强对负债风险的评估和预警，及时采取措施防范风险。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门：定期对本单位财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.上级主管部门：接受上级主管部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.审计机关：接受审计机关的审计监督，配合做好审计工作。八、信息管理（一）财务信息系统建设1.系统功能：建立涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等功能的财务信息系统。2.系统安全：加强财务信息系统安全管理，采取数据备份、加密、防火墙等安全措施，防止信息泄露和数据丢失。（二）财务信息披露1.披露内容：按照国家有关规定和行业要求，定期披露财务信息，包括财务报表、预算执行情况、重大财务事项等。2.披