行政单位资金内控制度

PAGE行政单位资金内控制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位资金内部控制，规范资金管理行为，防范资金风险，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门、各单位的资金内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：资金管理活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖资金管理的全过程，包括资金预算、收支、核算、监督等各个环节。3.制衡性原则：确保资金管理各岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据本单位实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、资金预算控制（一）预算编制1.编制依据：根据本单位年度工作计划、事业发展规划以及上一年度预算执行情况，结合国家有关政策和财力状况，科学合理地编制资金预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门年度资金预算建议，经财务部门审核汇总后，提交单位领导班子审议，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门、各项目，并明确预算执行责任人。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整追加：因特殊情况需要调整或追加预算的，应当按照规定的程序报经批准。（三）预算考核1.建立考核机制：制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。3.结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。三、资金收支控制（一）收入控制1.收入范围：明确本单位各项收入的来源和范围，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入管理：严格按照国家有关规定和收费标准收取各项收入，确保收入合法合规。加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。3.收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。及时将收入足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出控制1.支出范围：明确本单位各项支出的范围和标准，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出。四、资金核算控制（一）会计核算1.核算制度：按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料真实、准确、完整。2.核算流程：规范会计核算流程，明确会计人员职责分工，加强会计电算化管理，提高会计工作效率和质量。3.会计监督：财务部门定期对会计核算情况进行内部审计和监督检查，并接受财政、审计等部门的外部监督。（二）财务报告1.报告编制：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映本单位财务状况和收支情况。2.报告分析：对财务报告进行分析，为单位领导决策提供依据。分析内容包括预算执行情况、财务状况变动情况、资金使用效益等。3.报告报送：按照规定的时间和要求，及时将财务报告报送上级主管部门和财政部门。五、资金监督控制（一）内部监督1.监督机构：成立内部监督小组，负责对本单位资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：包括资金预算执行情况、收支管理情况、核算情况、票据管理情况等。3.监督方式：定期检查与不定期抽查相结合，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受监督：积极接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查，如实提供有关资料，配合做好监督检查工作。2.整改落实：对外部监督检查提出的问题，认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。六、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.不相容岗位分离：明确资金管理岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容岗位包括资金预算编制与审批、资金收支审批与执行、资金核算与监督、票据管理与使用等。2.人员配备：根据资金管理工作需要，配备具备相应专业知识和技能的人员，确保资金管理工作的顺利开展。（二）授权批准1.授权制度：建立健全授权批准制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。2.审批流程：各项资金业务应当按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理资金业务。3.授权变更：因工作需要调整授权审批范围、权限、程序和责任的，应当及时办理授权变更手续，并通知相关部门和人员。七、票据与印章管理（一）票据管理1.票据种类：明确本单位使用的票据种类，包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。2.票据领购：按照规定的程序和要求，向财政部门或税务部门领购票据，并建立票据领购登记制度。3.票据使用：严格按照票据使用范围和规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。加强票据开具管理，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据保管：设立专门的票据保管场所，配备必要的保管设备，对票据进行分类存放、妥善保管。定期对票据进行盘点清查，确保票据安全。5.票据核销：按照规定的期限和要求，及时办理票据核销手续。对已开具的票据存根联和作废票据，应当妥善保管，不得擅自销毁。（二）印章管理1.印章种类：明确本单位使用的印章种类，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章刻制：按照规定的程序和要求，刻制印章，并到公安机关备案。3.印章使用：建立印章使用审批制度，明确印章使用范围、权限、程序和责任。严格按照审批程序使用印章，未经批准不得擅自使用印章。四、印章保管设立专门的印章保管场所，配备必要的保管设备，对印章进行分类存放、妥善保管。印章保管人员不得擅自将印章交他人使用，不得在空白凭证上加盖印章。五、印章销毁因机构撤销、更名等原因需要销毁印章的，应当按照规定的程序报经批准后，由专人负责销毁，并做好销毁记录。八、信息化管理（一）信息系统建设1.系统规划：根据本单位资金管理需求，制定信息化建设规划，明确信息系统建设的目标、任务和要求。2.系统选型：按照公开、公平、公正的原则，选择符合本单位实际情况的信息系统，并进行系统测试和验收。3.系统实施：组织相关人员进行系统培训，确保系统顺利上线运行。建立健全信息系统管理制度，加强系统维护和管理。（二）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安全管理制度，明确信息安全管理的目标、任务和要求。2.安全措施：采取防火墙、入侵检测、加密技术等安全措