政府内控制度验收制度

PAGE政府内控制度验收制度一、总则（一）目的为加强政府内部控制，规范内控制度验收工作，确保政府各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高政府治理水平和公共服务效能，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位开展内控制度验收工作。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度验收应符合国家法律法规、政策规定以及相关行业标准要求。2.全面性原则：涵盖政府经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：突出重点领域和关键环节，关注重大风险点，合理确定验收范围和重点。4.制衡性原则：确保内控制度中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据政府内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，保证制度的适应性和有效性。二、验收组织与职责（一）验收主体1.政府财政部门：负责组织和指导本地区政府内控制度验收工作，制定验收标准和规范，对本级政府所属部门、单位的内控制度验收情况进行监督检查。2.政府审计部门：依法对政府内控制度进行审计监督，在审计过程中关注内控制度的建立健全和有效执行情况，对发现的问题提出审计意见和建议。3.政府各部门、单位：负责本部门、本单位内控制度的自我验收工作，成立验收小组，明确验收职责，按照规定的程序和标准开展验收工作。（二）验收小组组成及职责1.组成人员：验收小组应由本部门、单位的财务、审计、业务等相关人员组成，必要时可邀请外部专家参与。2.职责分工组长：负责验收工作的总体组织和协调，审核验收报告，对验收结果负责。财务人员：负责审查内控制度中涉及财务收支、预算管理、资产管理等方面的规定和流程，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。审计人员：对内部控制的设计和执行情况进行审计评价，检查内控制度是否有效防范风险，发现内部控制存在的缺陷和问题。业务人员：结合本部门、单位的业务特点，审查相关业务流程的内部控制设计和执行情况，提出改进建议。外部专家：根据专业知识和经验，对特定领域的内控制度进行评估和指导，提供专业意见和建议。三、验收内容与标准（一）内部控制环境1.组织架构：是否建立健全合理的组织架构，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.人员管理：是否制定人员招聘、培训、考核、晋升等管理制度，确保人员具备与岗位相适应的专业知识和技能。3.企业文化：是否培育积极向上的企业文化，营造良好的内部控制氛围，使员工自觉遵守内控制度。（二）风险评估1.风险识别：是否对政府经济活动中可能面临的各类风险进行全面识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、廉政风险等。2.风险评估：是否采用科学合理的方法对识别出的风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。3.风险应对：是否针对不同等级的风险制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等，并确保风险应对措施有效执行。（三）控制活动1.预算管理控制预算编制：是否遵循“二上二下”的程序，预算编制依据是否充分、合理，预算指标是否细化、明确。预算执行：是否严格执行预算，有无擅自调整预算、超预算支出等情况，预算执行进度是否合理。预算调整：是否按照规定的程序进行预算调整，调整依据是否充分，调整方案是否合理。预算分析与考核：是否定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，是否建立预算考核制度，对预算执行情况进行有效考核。2.收支管理控制收入管理：是否建立健全收入管理制度，明确收入来源、征收方式、征收标准等，确保收入及时足额上缴。支出管理：是否严格执行支出审批制度，支出范围是否符合规定，支出标准是否合理，有无违规支出、浪费现象。票据管理：是否加强票据管理，规范票据的领购、使用、保管、核销等环节，确保票据安全。3.政府采购控制采购预算与计划：是否根据预算和实际需要编制政府采购预算和计划，采购项目是否符合规定的采购范围和限额标准。采购方式与程序：是否按照规定的采购方式进行采购，采购程序是否合规，有无违规操作、暗箱操作等情况。采购合同管理：是否加强采购合同管理，合同签订是否规范，合同执行是否严格，有无合同纠纷。4.资产管理控制资产配置：是否根据实际需要合理配置资产，资产配置标准是否明确，有无超标准配置资产的情况。资产使用：是否建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，资产使用是否合规，有无资产闲置、浪费等现象。资产处置：是否按照规定的程序进行资产处置，资产处置收入是否及时足额上缴，有无擅自处置资产、低价处置资产等情况。资产清查：是否定期进行资产清查，确保资产账实相符，对清查中发现的问题是否及时进行处理。5.建设项目管理控制项目立项与可行性研究：项目立项是否符合规定的程序和要求，可行性研究报告是否科学、合理，项目决策是否民主、透明。项目招标与合同管理：项目招标是否按照规定的程序进行，招标过程是否公开、公平、公正，合同签订是否规范，合同执行是否严格。项目建设与资金管理：项目建设过程是否规范，工程质量是否符合要求，资金使用是否合理，有无挪用、挤占建设资金等情况。项目竣工验收：项目竣工后是否及时组织竣工验收，验收程序是否合规，验收报告是否真实、准确。6.合同管理控制合同签订：合同签订前是否对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，合同条款是否明确、具体，合同签订程序是否合规。合同执行：合同执行过程中是否严格按照合同约定履行义务，有无违约行为，合同变更是否按照规定的程序进行。合同结算：合同结算是否及时、准确，结算依据是否充分，有无多结算、少结算等情况。合同档案管理：是否建立合同档案管理制度，对合同文本、相关资料等进行妥善保管，确保合同档案的完整性和安全性。（四）信息与沟通1.信息系统建设：是否建立健全与内控制度相适应的信息系统，实现信息的及时、准确、完整传递，支持内控制度有效运行。2.信息沟通渠道：是否建立畅通的信息沟通渠道，包括内部各部门之间、上下级之间以及与外部相关单位之间的沟通渠道，确保信息能够及时传递和共享。3.信息披露：是否按照规定的程序和要求，及时、准确地披露政府内控制度建设和执行情况等相关信息，提高信息透明度。（五）内部监督1.监督机制：是否建立健全内部监督机制，明确监督职责和权限，定期对内部控制的有效性进行监督检查。2.监督检查方式：监督检查方式是否多样化，包括日常监督、专项监督等，监督检查结果是否及时反馈和处理。3.问题整改：对监督检查中发现的问题是否及时进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否符合要求。四、验收程序（一）准备阶段1.制定验收方案：验收小组根据本部门、单位的实际情况，制定详细的验收方案，明确验收目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。2.收集资料：收集与内控制度相关的文件、资料、数据等，包括内控制度手册、流程图、岗位说明书、财务报表、审计报告等。3.培训人员：对验收小组成员进行培训，使其熟悉验收标准和方法，掌握验收工作流程和要求。（二）实施阶段1.现场检查：验收小组通过实地查看、查阅资料、询问相关人员等方式，对内部控制的设计和执行情况进行现场检查，收集证据，记录问题。2.问卷调查：设计问卷调查表，对本部门、单位的员工进行问卷调查，了解员工对内控制度的认知程度、执行情况以及存在的问题和建议。3.数据分析：对收集到的财务数据、业务数据等进行分析，检查数据之间的逻辑关系是否合理，是否存在异常情况，为内部控制评价提供数据支持。4.综合评价：验收小组根据现场检查、问卷调查、数据分析等结果，对内部控制的有效性进行综合评价，确定内部控制的缺陷等级，包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（三）报告阶段1.撰写验收报告：验收小组根据综合评价结果，撰写验收报告，报告内容包括验收工作概况、内部控制评价情况、存在的问题及建议等。2.征求意见：验收报告初稿形成后，征求本部门、单位内部各部门、各岗位的意见，对报告进行修改完善。3.审核批准：验收报告经验收小组组长审核后，报本部门、单位负责人批准。（四）整改阶段1.制定整改方案：针对验收报告中提出的问题，本部门、单位制定详细的整改方案，明确整改目标、措施、责任人和整改期限。2.组织整改实施：按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施落实到位，整改问题得到有效解决。3.整改跟踪与复查：对整改情况进行跟踪检查，定期复查整改效果，确保整改工作取得实效。整改完成后，将整改情况报验收主体备案。五、验收结果运用（一）作为部门、单位绩效考核的重要依据将内控制度验收结果纳入政府部门、单位绩效考核体系，对内部控制健全有效、执行情况良好的部门、单位给予适当奖励；对内部控制存在重大缺陷、执行不力的部门、单位进行通报批评，并扣减相应绩效分值。（二）作为改进内控制度的参考根据验收结果，