加强资金内控制度

PAGE加强资金内控制度一、总则（一）目的为了加强公司资金内部控制，规范资金管理，确保资金安全、完整、高效运作，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金的安全，防止资金被盗、挪用、侵占等风险。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，实现资金管理各环节的相互制约和监督。二、资金管理组织架构及职责（一）资金管理决策机构公司设立资金管理委员会，作为资金管理的决策机构。资金管理委员会由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各相关部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审议公司资金管理的战略规划、政策和制度。2.审批重大资金支出、融资方案、资金调度等事项。3.协调解决资金管理过程中的重大问题。4.对资金管理工作进行监督和评价。（二）财务管理部门财务管理部门是公司资金管理的职能部门，负责资金管理的日常工作。其主要职责包括：1.制定和完善资金管理制度、流程和操作规范。2.负责资金的核算、结算、监控和分析。3.编制资金预算，组织资金筹集、调配和使用。4.管理资金账户，办理资金收付业务。5.定期向资金管理委员会报告资金管理情况。（三）其他部门各相关部门按照职责分工，配合财务管理部门做好资金管理工作。主要职责包括：1.业务部门负责提出资金需求，确保资金使用的合理性和效益性。2.采购部门负责按照合同约定办理采购付款业务。3.销售部门负责及时回笼销售款项。4.其他部门按照规定使用资金，确保资金使用合规。三、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金筹集预算和资金使用预算等。2.财务管理部门负责汇总各部门的资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，并提交资金管理委员会审议。3.资金管理委员会审议通过后，财务管理部门将年度资金预算下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的资金预算执行，确保资金收支平衡。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务管理部门提出申请，经资金管理委员会批准后执行。2.财务管理部门负责对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期向资金管理委员会报告资金预算执行情况。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响公司资金预算执行。公司经营战略调整，导致资金预算需要相应调整。市场环境发生重大变化，公司业务量、收入、成本等指标与预算出现较大偏差。其他不可预见的因素，对公司资金预算执行产生重大影响。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并经相关部门负责人审核后提交财务管理部门。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交资金管理委员会审批。资金管理委员会批准后，财务管理部门下达调整后的资金预算。四、资金筹集管理（一）筹资原则1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资结构。2.优先选择成本较低、风险较小的筹资方式，降低筹资成本。3.严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。（二）筹资方式1.股权筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金。2.债务筹资：通过银行贷款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。（三）筹资审批1.公司筹集资金，应按照规定程序进行审批。筹资方案应包括筹资目的、筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资风险等内容，并经财务管理部门审核后提交资金管理委员会审议。2.资金管理委员会审议通过后，报公司董事会或股东会批准。重大筹资事项还需报上级主管部门或相关监管部门备案。（四）筹资执行1.财务管理部门根据批准的筹资方案，组织实施筹资活动。与金融机构签订相关合同，办理资金筹集手续。2.及时足额筹集资金，确保资金按时到位。对筹资资金的使用情况进行跟踪和监控，确保资金专款专用。（五）筹资偿还1.按照筹资合同约定，按时偿还筹资本息。制定合理的还款计划，确保公司资金链稳定。2.财务管理部门负责筹资偿还的核算和管理，定期向资金管理委员会报告筹资偿还情况。五、资金使用管理（一）资金支出审批1.公司资金支出应按照规定的审批流程进行。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大资金支出需经资金管理委员会审议通过，报公司总经理或董事长批准。2.资金支出审批应严格审核支出的真实性、合理性、合法性和必要性。审核内容包括支出事项、金额、支付方式、支付对象等。（二）资金支付1.财务管理部门根据审批后的资金支出申请，办理资金支付手续。严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定，选择合适的支付方式，确保资金支付安全、准确、及时。2.对于大额资金支付，应实行银行转账或支票支付，避免现金支付。对于支付给关联方或供应商的款项，应严格审核相关合同和发票，确保交易真实、合规。（三）资金使用监控1.财务管理部门负责对资金使用情况进行监控和分析，定期编制资金使用情况报告，向资金管理委员会汇报。2.各部门应按照规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。如发现资金使用异常情况，应及时向财务管理部门报告，并采取措施加以纠正。（四）资金效益评估1.定期对公司资金使用效益进行评估，分析资金投入与产出的关系，评价资金使用的效果。2.根据资金效益评估结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断提高资金使用效益。六、资金账户管理（一）账户开设与销户1.公司根据业务需要，按照国家法律法规和银行监管要求，开设资金账户。开设账户应经资金管理委员会批准，并报公司财务负责人备案。2.如需销户，应提前向资金管理委员会提出申请，经批准后办理销户手续。销户前应确保账户资金已清理完毕，相关业务已处理完毕。（二）账户管理1.财务管理部门负责资金账户的日常管理，包括账户信息维护、密码管理、印鉴管理等。2.定期核对账户余额和交易明细，确保账户资金安全。对账户异常情况及时进行排查和处理，并向资金管理委员会报告。（三）网上银行管理1.使用网上银行进行资金收付业务，应严格遵守网上银行操作规程和安全规定。设置专人负责网上银行操作，定期更换密码。2.对网上银行交易进行监控和审核，确保交易真实、合规。及时下载和保存网上银行交易记录，作为会计核算和资金管理的依据。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.建立资金风险识别和评估机制，定期对公司资金管理活动进行风险识别和评估。2.识别的风险包括资金安全风险、资金流动性风险、筹资风险、投资风险等。评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施。2.加强资金安全管理，完善内部控制制度，防范资金被盗、挪用、侵占等风险。合理安排资金，确保资金流动性，防范资金流动性风险。优化筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。加强投资管理，严格投资决策程序，防范投资风险。（三）风险监控与预警1.建立资金风险监控和预警机制，实时监控资金风险状况。设定风险预警指标，如资金负债率、流动比率、资金周转率等。2.当风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。定期对风险监控和预警情况进行总结和分析，不断完善风险监控和预警机制。八、资金内部控制监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资金管理各环节的合规性、有效性。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部审计报告应提交资金管理委员会和公司管理层，作为资金管理决策和改进工作的依据。（二）财务检查1.财务管理部门定期对公司资金管理情况进行自查，检查资金预算执行、资金收支、账户管理等方面的情况。2.