县林业局内控制度

PAGE县林业局内控制度一、总则（一）目的为加强县林业局内部管理，规范各项工作流程，防范风险，提高工作效率和质量，确保林业工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县林业局机关各科室、下属各事业单位及其全体工作人员。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.国家林业和草原局相关政策法规及行业标准（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保内控制度合法合规。2.全面性原则：涵盖林业工作的各个方面，不留死角。3.制衡性原则：各项业务流程相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据林业发展形势和工作实际，适时调整完善内控制度。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理降低管理成本，提高工作效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构县林业局设立健全的组织架构，包括局领导班子、各科室、下属事业单位等。局领导班子负责全面领导和决策；各科室按照职责分工，负责具体业务工作的组织实施；下属事业单位承担相应的专业职能和任务。（二）职责分工1.局领导职责负责林业局整体工作的规划、决策和指导。监督内控制度的执行情况，对重大事项进行审批。2.科室职责办公室：负责综合协调、公文处理、人事管理、财务管理等工作。造林绿化科：负责制定造林绿化规划、组织实施造林项目等。森林资源管理科：负责森林资源调查、监测、保护等工作。林业产业科：负责指导林业产业发展、项目申报等工作。政策法规科：负责宣传贯彻林业法律法规、执法监督等工作。其他科室：按照各自职能，做好相关业务工作。3.下属事业单位职责林业技术推广站：负责林业技术推广、培训等工作。森林病虫害防治检疫站：负责森林病虫害监测、防治、检疫等工作。木材检查站：负责木材运输检查、监督等工作。其他事业单位：履行各自特定的工作职责。三、预算管理（一）预算编制1.各科室、下属事业单位应根据年度工作计划和工作任务，提出预算需求，经分管领导审核后报办公室汇总。2.办公室会同财务科，结合林业局实际情况和财力状况，对各部门预算进行综合平衡，编制年度预算草案。3.预算草案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪机制，财务科定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算资金的管理，严格控制各项费用支出，确保资金使用合规、安全、有效。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，对林业工作产生重大影响。因自然灾害等不可抗力因素，导致原预算无法执行。其他确需调整预算的情形。2.预算调整应按照以下程序进行：相关科室或单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整依据。办公室会同财务科对调整申请进行审核，提出审核意见。审核意见报局领导班子审议批准。经批准的预算调整方案，由财务科负责调整预算，并及时通知相关科室和单位。（四）预算监督1.成立预算监督小组，由局领导、财务人员及相关业务人员组成，负责对预算执行情况进行监督检查。2.定期对预算执行情况进行审计，检查预算资金的使用是否合规、合理，有无超预算支出、挪用资金等问题。3.对违反预算管理规定的行为，按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。四、收支管理（一）收入管理1.明确各项收入来源，包括财政拨款、林业项目资金、行政事业性收费、罚没收入等。2.严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据使用规范、安全。4.各项收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制各项费用支出，确保支出合理、合规。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。4.按照支出性质和用途，对支出进行分类核算，便于统计和分析。5.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（三）收支核算1.财务科应按照国家统一的会计制度，对各项收支进行准确核算，确保会计信息真实、完整。2.定期编制财务报表，如实反映林业局的财务状况和收支情况，并及时报送局领导和上级主管部门。3.加强财务信息化建设，利用财务软件对收支进行实时监控和管理，提高财务管理效率。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，严禁多头开户。3.定期对银行账户进行清理和核对，确保资金收支准确无误。4.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应及时上报，并对盘盈、盘亏的固定资产进行相应处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。4.按照规定程序办理固定资产处置手续，处置收入应及时上缴财政。（三）无形资产及其他资产管理1.对林业局拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.加强对其他资产的管理，如办公用品、低值易耗品等，建立健全采购、领用、保管等制度，确保资产安全、完整。六、采购管理（一）采购计划1.各科室、下属事业单位根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目、数量及预算金额等。2.办公室会同财务科对采购申请进行审核，结合林业局实际情况和资金状况，编制采购计划。3.采购计划经局领导班子审议通过后实施。（二）采购方式1.根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应依法进行公开招标。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序办理审批手续。（三）采购程序1.成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应由相关业务人员、财务人员、纪检监察人员等组成。2.采购小组按照采购计划和采购方式，制定采购文件，明确采购需求、采购标准、评标办法等内容。3.发布采购信息，邀请供应商参与投标或谈判。对参与采购的供应商进行资格审查，确保其具备相应的资质和能力。4.组织开标、评标或谈判活动，按照规定程序确定中标或成交供应商。5.签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财务科备案。6.对采购项目进行验收，验收合格后支付采购款项。（四）采购监督1.加强对采购活动的监督，确保采购过程公开、公平、公正。纪检监察部门应全程参与采购监督工作。2.建立采购档案管理制度，对采购项目的相关文件、资料进行归档保存，以备查阅。3.对违反采购管理规定的行为，按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。七、合同管理（一）合同签订1.对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应由承办科室或单位对合同条款进行审核，确保合同内容合法合规、条款完备、表述准确。3.重大合同应经法律顾问审核，并报局领导班子审议批准。4.合同签订应使用统一规范的合同文本，由法定代表人或授权代表签字并加盖单位公章。（二）合同履行1.合同签订后，承办科室或单位应严格按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时协商解决。3.如需变更或解除合同，应按照规定程序办理审批手续，并签订书面协议。（三）合同归档1.合同签订后，承办科室或单位应及时将合同文本及相关资料报送办公室归档。2.办公室应建立合同档案管理制度，对合同进行分类整理、编号登记，妥善保管。3.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、变更或解除协议等相关资料。（四）合同监督1.定期对合同履行情况进行检查和评估，确保合同双方严格履行合同义务。2.对违反合同管理规定给林业局造成损失的，应依法追究相关人员的责任。八、工程项目管理（一）项目立项1.各科室、下属事业单位根据林业发展规划和工作需要，提出工程项目立项申请，说明项目背景、建设内容、投资预算等。2.办公室会同相关业务科室对立项申请进行审核，组织专家进行论证，提出审核意见。3.审核意见报局领导班子审议批准后，按照规定程序办理项目立项手续。（二）项目实施1.成立项目实施小组，负责工程项目的组织实施。项目实施小组应由项目负责人及相关技术人员、管理人员等组成。2.项目实施小组应按照批准的项目实施方案，组织施工队伍进行施工，确保工程质量和进度。3.加强对工程项目的现场管理，严格控制工程变更，确需变更的，应按照规定程序办理审批手续。4.建立工程项目质量监督制度，定期对工程质量进行检查和验收，确保工程项目符合设计要求和质量标准。（三）项目验收1.工程项目竣工后，项目实施小组应及时组织自查自验，形成自查报告。2.办公室会同相关业务科室、财务科等组成验收小组，对工程项目进行全面验收。3.验收小组应按照验收标准，对工程项目的建设内容、工程质量、资金使用等进行检查，形成验收报告。4.验收合格的工程项目，应及时办理资产交付手续；验收不合格的，应责令限期整改，整改合格后方可办理验收手续。（四）项目监督1.加强对工程项目的全过程监督，确保项目实施合法合规、公开透明。纪检监察部门应参与工程项目监督工作。2.建立工程项目绩效评价制度，对工程项目的实施效果、经济效益、社会效益等进行评价，为今后项目决策提供参考依据。3.对违反工程项目管理规定的行为，按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。九、风险管理（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制，定期对林业局面临的各类风险进行识别和梳理，包括政策风险、市场风险、财务风险、业务风险等。2.采用科学的风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险程度较高、无法承受的风险，采取放弃或终止相关业务活动等方式进行规避。2.风险降低：通过采取控制措施、加强管理等方式，降低风险发生的可能性或减少风险损失的程度。3.风险转移：将部分风险转移给其他单位或个人，如购买保险、签订担保合同等。4.风险承受：对于风险程度较低、可以承受的风险，采取接受风险的策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控，及时发现新的风险因素或风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取应对措施。3.定期对风险管理工作进行总结和评估，不断完善风险管理体系，提高风险管理水平。十、内部监督（一）监督机构与职责1.成立内部监督领导小组，由局领导担任组长，成员包括纪检监察人员、财务人员及相关业务科室负责人。2.内部监督领导小组负责制定内部监督计划，组织开展内部监督检查工作，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）监督方式与内容1.内部监督可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。2.监督内容包括财务收支、资产管理、采购管理、合同管理、工程项目管理等各项业务活动的合法性、合规性、有效性。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关科室或单位限期整改。2.整改完成后，相关科室或单位应提交整改报告，内部监督领导小组对整改情况进行复查。3.对违反内控制度的行为，按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。十一、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集机制，各科室、下属事业单位应及时收集、整理、报送与林业工作相关的各类信息，包括政策法规、业务动态、财务数据等。2.信息应通过内部文件、会议、网络平台等多种渠道进行传递，确保信息传递及时、准确、畅通。3.加强对信息的审核和筛选，确保传递的信息真实、可靠、有用。（二）信息共享与利用1.搭建信息共享平台，实现林业局内部各部门之间信息的互联互通和共享。2.充分利用信息资源，为决策提供支持，提高工作效