税务局财务内控制度

PAGE税务局财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强税务局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合税务局实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于税务局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据税务局的业务特点和管理要求，不断完善财务内控制度，适应内外部环境的变化。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据税务局的年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额、来源和用途。3.各部门应按照预算编制要求，按时报送本部门的预算建议数，财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报局领导审批后下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报局领导审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门的决算报表。2.财务部门负责汇总编制全局的决算报表，对决算数据的真实性、准确性和完整性进行审核，报局领导审批后上报上级主管部门。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进财务管理提供依据。三、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管工作，建立健全税收征管制度，规范税收征管流程，提高税收征管质量和效率。3.加强税收收入分析预测工作，及时掌握税收收入动态，为组织税收收入提供决策支持。（二）其他收入管理1.规范其他收入的范围和标准，严格按照规定收取各项费用，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。3.定期对其他收入进行清理核对，确保收入及时足额入账，防止收入流失。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序办理审批手续。3.支出审批应实行分级审批制度，根据支出金额的大小，分别由不同级别的领导审批。（二）费用报销1.规范费用报销流程，明确报销凭证的种类、格式和填写要求。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.严格控制费用报销标准，按照国家有关规定和税务局的实际情况，制定各项费用的报销标准，并严格执行。（三）政府采购1.加强政府采购管理，严格按照政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.建立健全政府采购内部控制制度，规范政府采购流程，加强对政府采购活动的监督和管理。3.加强对政府采购项目的验收工作，确保采购项目符合合同要求，质量合格。（四）基本建设支出1.严格按照国家基本建设项目管理规定，加强对基本建设项目的立项、可行性研究、设计、施工、监理等环节的管理。2.建立健全基本建设项目资金管理制度，规范资金使用，确保资金安全。3.加强对基本建设项目的竣工决算审计工作，及时办理竣工决算手续，确保项目资产及时入账。五、资产管理（一）资产购置1.按照预算安排和实际工作需要，合理编制资产购置计划，严格控制资产购置规模。2.资产购置应按照政府采购规定执行，确保资产购置的合法性和合规性。3.加强对资产购置的验收工作，确保资产质量符合要求，数量准确无误。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全完整。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。3.资产使用部门应按照规定对资产进行维护保养，确保资产正常使用。（三）资产处置1.规范资产处置程序和方式，严格按照规定办理资产处置审批手续。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。3.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库或财政专户。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，全面清查各类资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。3.建立资产清查档案，将资产清查报告、清查登记表等资料归档保存。六、负债管理（一）债务规模控制1.严格控制债务规模，根据税务局的财务状况和偿债能力，合理确定债务规模和结构。2.加强对债务风险的评估和预警，建立健全债务风险预警机制。（二）债务资金使用1.规范债务资金使用范围，确保债务资金专款专用，不得挪作他用。2.加强对债务资金使用情况的监督检查，确保债务资金使用效益。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，确保不发生债务违约事件。2.建立健全债务偿还管理制度，明确债务偿还责任和程序。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检