出纳企业内控制度

PAGE出纳企业内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强企业内部控制，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的出纳工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对收入的现金，应及时存入银行，不得坐支。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝办理。3.收付现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收到假币应予以没收，并及时向领导报告。4.每日下班前，要对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款的收付业务，严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。2.及时与银行对账，每月至少核对一次银行存款余额。编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因，并向领导汇报。3.妥善保管银行存款账户的印鉴、密码等重要资料，不得随意泄露。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用期限等信息。3.严格按照规定使用票据，不得擅自转让、出借、涂改票据。对作废的票据，要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。（四）资金日记账登记1.按照会计制度的要求，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。2.每日终了，要结出当日收入、支出合计数及余额，并与库存现金、银行存款核对相符。3.定期将日记账与总账进行核对，确保账账相符。（五）资金报表编制1.定期编制资金日报表、资金月报表等，向领导汇报公司资金收支情况。2.报表内容应真实、准确、完整，数据清晰，能够反映公司资金的动态变化。3.对资金报表中发现的问题，要及时进行分析，并提出合理的建议和措施。（六）其他工作1.协助会计做好财务凭证的整理、装订和归档工作。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、现金收付流程（一）收款流程1.业务部门将收到的现金款项交给出纳，并填写现金缴款单。2.出纳审核现金缴款单的内容是否完整、准确，与所收现金金额是否一致。3.核对无误后，出纳在现金缴款单上加盖“现金收讫”章，并将其中一联返还给业务部门。4.出纳将现金存入银行，并取得银行回单。5.根据银行回单，登记现金日记账，并在现金缴款单上注明银行存款日期。（二）付款流程1.业务部门填写费用报销单或借款单等付款申请单据，并附上相关的原始凭证。2.业务部门负责人对付款申请单据进行审核签字。3.财务经理对付款申请单据进行审批，重点审核费用的合理性、合规性以及资金预算情况。4.总经理对付款申请单据进行最终审批。5.出纳收到经过审批的付款申请单据后，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。6.审核无误后，出纳按照规定的付款方式进行付款。如果是现金付款，直接支付现金给出纳人员，并要求收款人在付款申请单据上签字确认；如果是银行转账付款，出纳根据付款申请单据填写支票或办理网上银行转账手续。7.付款后，出纳在付款申请单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。四、银行存款收付流程（一）收款流程1.业务部门将收到的银行存款款项的相关信息传递给出纳，如支票、汇票等，并填写收款通知单。2.出纳审核收款通知单的内容是否完整、准确，与所收款项的相关凭证是否一致。3.出纳将收到的银行票据及时送交银行办理入账手续，并取得银行进账单。4.根据银行进账单，登记银行存款日记账，并在收款通知单上注明银行入账日期。（二）付款流程1.业务部门填写付款申请单，并附上相关的合同、发票等原始凭证。2.业务部门负责人对付款申请单进行审核签字。3.财务经理对付款申请单进行审批，重点审核付款的必要性、金额的准确性以及资金来源等情况。4.总经理对付款申请单进行最终审批。5.出纳收到经过审批的付款申请单后，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，并核对付款金额与申请单是否一致。6.审核无误后，出纳根据付款方式进行操作。如果是支票付款，出纳填写支票，在支票上加盖预留银行印鉴，并登记支票领用登记簿。将支票交给收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。如果是网上银行转账付款，出纳按照网上银行操作流程进行转账，并打印转账记录。如果是汇票付款，出纳填写汇票申请书，办理汇票签发手续，并将汇票交给收款人。7.付款后，出纳在付款申请单上加盖“银行付讫”章，并登记银行存款日记账。五、票据管理规定（一）票据购买1.出纳根据公司业务需要，提前向银行申请购买支票、汇票、本票等票据。2.填写票据购买申请书，注明票据种类、数量等信息，并加盖公司预留银行印鉴。3.银行审核通过后，出纳前往银行购买票据，并取得银行出具的票据购买凭证。（二）票据保管1.设立专门的票据保管箱，将购买的票据放入保管箱中妥善保管。2.票据保管箱应设置密码，并由出纳专人负责保管钥匙。3.定期对票据进行盘点，确保票据数量与登记簿记录一致。如发现票据短缺或丢失，应立即查明原因，并采取相应的措施进行处理。（三）票据使用1.出纳在使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。2.填写票据时，应使用碳素墨水或黑色墨水，不得使用圆珠笔或铅笔。3.票据上的各项签章应齐全、清晰，符合规定要求。（四）票据核销1.票据使用完毕后，出纳应及时将票据存根联及相关附件整理归档，并在票据登记簿上进行核销登记。2.定期对已核销的票据进行装订成册，妥善保管，以备查阅。六、资金审批制度（一）审批原则1.合法性原则：资金审批必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.合理性原则：资金支出应具有合理的用途，符合公司的经营目标和财务预算。3.真实性原则：资金审批所依据的原始凭证必须真实、有效，能够证明经济业务的实际发生。4.分级审批原则：根据资金金额的大小，实行分级审批制度；重大资金支出需经过集体决策。（二）审批流程1.业务部门填写费用报销单或借款单等付款申请单据，并附上相关的原始凭证。2.业务部门负责人对付款申请单据进行审核签字，重点审核业务的真实性、必要性以及费用的合理性。3.财务经理对付款申请单据进行审批，审核内容包括费用的合规性、资金预算情况以及财务风险评估等。4.总经理对付款申请单据进行最终审批。对于重大资金支出，需提交公司管理层会议进行集体决策。（三）审批权限1.一般费用报销：金额在[X]元以下的，由业务部门负责人和财务经理审批；金额在[X]元以上至[X]元的，需总经理审批。2.大额资金支出：金额超过[X]元的重大资金支出，需经过公司管理层会议讨论决定，并由总经理签署审批意见。七、资金盘点与清查（一）现金盘点1.每日下班前，出纳应对库存现金进行实地盘点。2.盘点时，出纳应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并填写现金盘点报告表。4.对于现金短缺，属于出纳人员责任的，由出纳人员负责赔偿；属于无法查明原因的，经批准后计入管理费用。对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应及时支付；属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入。（二）银行存款清查1.每月末，出纳应与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。2.核对银行存款日记账与银行对账单的发生额和余额，找出未达账项。3.对于未达账项，应分析原因，并采取相应的措施进行处理。如属于正常的时间差异导致的未达账项，可待下月银行结算凭证到达后再进行调整；如发现存在异常情况，如银行存款被盗用、挪用等，应及时向领导报告，并配合相关部门进行调查处理。（三）定期清查1.公司应定期组织对资金进行全面清查，清查时间间隔一般为[X]年。2.清查工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。清查内容包括现金、银行存款、票据等。3.清查结束后，应编制资金清查报告，对清查中发现的问题进行分析总结，并提出改进措施和建议。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作是否符合本制度的规定。2.审计内容包括现金收付、银行存款管理、票据管理、资金审批等方面。3.对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对出纳工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查内容包括出纳岗位职责履行情况、资金收付流程执行情况、票据管理情况等。3.财务部门应建立自查记录档案，对自查情况进行详细记录，并将自查结果向领导汇