乡镇制定内控制度

PAGE乡镇制定内控制度乡镇内控制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关及所属各部门、各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据乡镇实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，乡镇各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出预算建议数，经分管领导审核后报财政所。2.财政所对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合乡镇财力状况和事业发展需要，提出乡镇年度预算草案，报乡镇党委、政府审议。3.乡镇年度预算草案经乡镇人民代表大会审议通过后，由财政所负责组织实施。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。2.财政所负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期向乡镇党委、政府报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等原因，需要调整预算的，由财政所提出预算调整方案，报乡镇党委、政府审议。2.预算调整方案经乡镇人民代表大会审议通过后，由财政所负责组织实施。三、收入管理（一）收入范围乡镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理1.各项收入必须严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入真实、合法、完整。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。3.建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围乡镇支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。2.人员经费支出由财政所按照国家有关规定和标准进行审核，报分管领导审批后发放。3.公用经费支出由各部门根据实际需要提出申请，经分管领导审核后报财政所审批。4.项目支出由项目实施部门提出项目预算和实施方案，经分管领导审核后报财政所审核，报乡镇党委、政府审批。（三）支出核算1.各项支出必须按照国家有关规定和财务制度进行核算，确保支出真实、合法、合规。2.严格执行国库集中支付制度，按照财政部门的要求及时办理资金支付手续。3.加强对支出票据的管理，严格审核支出票据的真实性、合法性和完整性，确保支出票据符合财务制度规定。（四）支出控制1.建立支出控制指标体系，对各项支出进行量化控制，确保支出不超过预算指标。2.加强对重点支出项目的监控，定期对重点支出项目的执行情况进行检查和分析，及时发现和解决支出控制中存在的问题。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购程序和采购方式进行采购，确保采购活动合法合规。五、资产管理（一）资产范围乡镇资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经分管领导审核后报财政所审批。2.财政所根据审批结果，按照政府采购制度的要求进行采购。3.资产购置后，由财政所负责组织验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全完整。2.资产使用部门和使用人员必须按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入必须按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴国库。六、债权债务管理（一）债权管理1.建立债权管理制度，加强对债权的核算和管理，确保债权真实、合法、完整。2.定期对债权进行清理核对，及时催收债权，防止债权流失。3.对确实无法收回的债权，按照规定的程序进行核销。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，必须按照规定的程序报经批准。2.建立债务管理制度，加强对债务的核算和管理，确保债务真实、合法、合规。3.定期对债务进行清理核对，及时偿还债务，防止债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财政所定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门定期对本部门财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.自觉接受审计、财政等部门的监督检查，积极配合有关部门做好各项审计和检查工作。2.对审计、财政等部门提出的意见和建议，认真整改落实，并及时将整改情况报告有关部门。八、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）档案保管1.会计档案由财政所负责整理、装订和保管。2.会计档案应按照国家有关规定和财务