乡镇预算管理内控制度

PAGE乡镇预算管理内控制度一、总则（一）目的为加强乡镇预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保乡镇各项工作顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位在预算管理活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则全面涵盖乡镇各项收支，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.准确性原则预算编制数据要真实、准确，符合实际情况，避免高估或低估。4.公开性原则预算编制、执行等过程应适当公开，接受社会监督。5.绩效性原则注重预算资金的使用效益，提高财政资源配置效率。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.财政部门负责牵头组织预算编制工作，制定预算编制指南和相关要求。2.各部门、各单位负责本部门预算的编制，提供基础数据和项目资料。3.乡镇领导负责对预算编制进行总体指导和审核。（二）编制流程1.预算编制准备财政部门收集上年度预算执行情况、本年度工作计划、政策变化等信息。向各部门、各单位下达预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。2.部门预算申报各部门、各单位根据自身职责和工作任务，提出预算项目和资金需求。对申报项目进行可行性论证，评估项目必要性、合理性和效益性。3.预算初审财政部门对各部门申报的预算进行初步审核，审核内容包括预算数据的准确性、项目合规性等。对初审中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行调整和补充。4.综合平衡财政部门根据乡镇财力状况和发展战略，对各部门预算进行综合平衡。优先保障重点项目和民生支出，合理安排其他支出。5.预算草案形成财政部门在综合平衡的基础上，编制乡镇年度预算草案。预算草案经乡镇领导班子会议审议通过后，报上级财政部门和乡镇人民代表大会审查批准。（三）风险防控1.防止预算编制不完整风险加强对各部门、各单位的指导和督促，确保所有收支项目均纳入预算。2.避免预算数据不准确风险要求各部门、各单位认真核实基础数据，加强审核把关，提高数据质量。3.防范项目申报不合理风险建立项目评估机制，对申报项目进行严格论证，确保项目符合乡镇实际需求和发展规划。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门负责预算执行的组织、协调和监督。2.各部门、各单位负责本部门预算的具体执行。3.乡镇领导负责对预算执行情况进行监督和指导。（二）执行流程1.预算指标下达财政部门将经批准的预算指标及时下达给各部门、各单位。各部门、各单位明确专人负责预算执行工作。2.资金支付管理严格按照国库集中支付制度规定，办理资金支付业务。对财政直接支付和财政授权支付的范围、程序进行规范。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。财政部门审核后，报乡镇领导审批，按规定程序调整预算。4.执行监控财政部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行进度和效果。对执行中发现的问题及时进行预警，督促相关部门整改。（三）风险防控1.防止预算执行不严格风险加强对资金支付的审核，严格执行预算安排，杜绝超预算支出。2.避免预算调整随意风险规范预算调整程序，严格控制调整范围，确保预算严肃性。3.防范执行监控不力风险建立健全监控机制，加强对预算执行全过程的动态监控，及时发现和解决问题。四、预算监督内部控制（一）职责分工1.财政部门负责内部监督检查，对预算管理各环节进行监督。2.审计部门负责对乡镇预算执行情况进行审计监督。3.人大代表负责对预算管理情况进行监督，提出意见和建议。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性。2.预算执行的合规性、及时性、有效性。3.预算调整的必要性、合理性、程序性。4.财政资金的使用效益。（三）监督方式1.日常监督财政部门定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并督促整改。2.专项监督针对重点项目、重点领域开展专项监督检查，深入查找问题根源。3.审计监督审计部门定期对乡镇预算执行情况进行审计，出具审计报告。4.人大监督人大代表通过听取汇报、视察调研等方式，对预算管理情况进行监督。（四）风险防控1.防止监督不到位风险加强监督力量，完善监督机制，确保监督工作全面覆盖、不留死角。2.避免监督结果运用不充分风险对监督检查发现的问题，及时进行整改落实，并将结果与绩效考核等挂钩。五．预算绩效评价内部控制（一）职责分工1.财政部门负责制定绩效评价制度和指标体系，组织实施绩效评价工作。2.各部门、各单位负责本部门预算项目的绩效自评。3.乡镇领导负责对绩效评价结果进行审核和决策。（二）评价流程1.绩效目标设定在预算编制时，各部门、各单位要明确预算项目的绩效目标。绩效目标应具体、可衡量，并与预算资金相匹配。2.绩效自评各部门、各单位在预算执行年度终了后，对本部门预算项目进行绩效自评。填写自评报告，报送财政部门。3.绩效评价财政部门根据工作需要，选取部分重点项目或部门进行绩效评价。委托专业机构或组织相关人员组成评价组，开展评价工作。4.评价结果反馈财政部门将绩效评价结果反馈给各部门、各单位。各部门、各单位针对评价结果进行整改。5.结果应用绩效评价结果作为预算安排、政策调整等的重要依据。对绩效好的项目给予奖励，对绩效差的项目进行调整或削减预算。（三）风险防控1.防止绩效目标设定不合理风险加强对绩效目标设定的指导和审核，确保目标科学合理、切实可行。2.避免绩效自评走过场风险要求各部门、各单位认真开展自评，如实反映情况，提高自评质量。3.防范评价结果应用不充分风险强化评价结果与预算管理的挂钩机制，充分发挥绩效评价的导向作用。六、预算信息化管理内部控制（一）职责分工1.财政部门负责预算管理信息化系统的建设、维护和管理。2.信息部门负责提供技术支持和保障。3.各部门、各单位负责在系统中准确录入和报送预算相关信息。（二）系统功能1.预算编制模块实现预算数据的收集、整理、编制、审核等功能。2.预算执行模块实时监控资金支付、预算调整等情况。3.预算监督模块对预算管理各环节进行在线监督和预警。4.绩效评价模块开展绩效目标设定、自评、评价等工作。（三）安全管理1.建立用户权限管理制度，确保不同人员只能访问和操作其权限范围内的信息。2.设置数据备份和恢复机制，防止数据丢失。3.加强网络安全防护，防止信息泄露和网络攻击。（四）