广西单位内控制度

PAGE广西单位内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范广西单位的各项经济活动和管理行为，确保单位运营合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高单位管理效率和风险防范能力，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于广西单位及其所属各部门、各分支机构，涵盖单位所有的经济业务活动、管理流程和人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》等，以及广西地区的相关政策法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和广西地区的政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。4.适应性原则：根据广西单位的实际情况和发展变化，适时调整和完善内控制度，使其适应单位发展的需要。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构广西单位建立健全了科学合理的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层由单位领导班子组成，负责重大事项的决策；管理层由各职能部门负责人组成，负责组织实施决策层的决策，制定具体的管理制度和业务流程；执行层由各岗位工作人员组成，负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人职责：对单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位遵守法律法规和内控制度要求，推动单位整体战略目标的实现。2.财务部门职责：负责单位财务核算、财务管理和财务监督工作，制定财务管理制度和流程，审核财务收支，编制财务报表，分析财务状况，防范财务风险。3.各职能部门职责：负责本部门业务范围内的内部控制工作，制定本部门的业务流程和管理制度，规范业务操作，确保业务活动合法合规、高效运行。同时配合财务部门做好相关财务工作。4.内部审计部门职责：对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，开展内部审计工作，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对重大事项进行专项审计，为单位内部控制的完善提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算则是根据单位业务发展的不确定性，对预算进行动态调整，使预算更具灵活性和适应性。3.编制流程：每年末，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门结合单位整体战略目标和财力状况，对各部门的预算建议数进行综合平衡，提出单位年度预算草案，报单位负责人审核后，提交单位决策层审议通过。（二）预算执行1.预算分解下达：经批准的年度预算下达后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应按照分解后的预算指标，制定具体的执行计划，确保预算执行的有序进行。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，督促其采取有效措施进行整改。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、单位业务调整等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整理由和调整金额，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大预算调整事项需提交单位决策层审议通过。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。预算执行率是指实际执行数与预算数的比率，反映预算执行的进度和效果；预算准确率是指预算数与实际完成数的接近程度，体现预算编制的准确性；预算调整率则反映预算调整的幅度和频率。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：广西单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家相关法律法规和财务制度的规定确认收入。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认；事业收入、经营收入等按照权责发生制原则，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.收入核算与管理：财务部门负责对各项收入进行统一核算和管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保收入真实、完整、合法。同时，加强对收入的催收工作，防止收入流失。（二）支出管理1.支出分类：支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.支出审批流程：严格执行支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经单位负责人审批，并按照规定进行公示。3.支出控制措施：加强对支出的控制和管理，严格执行国家规定的开支范围和标准。对各项支出进行审核把关，确保支出合法合规、真实有效。建立健全支出报销制度，规范报销凭证和报销手续，加强对报销票据的审核。同时，加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。五、采购管理（一）采购范围广西单位的采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购买原材料、设备、办公用品等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建工程项目；服务采购是指购买各类专业服务，如咨询服务、培训服务、维修服务等。（二）采购方式根据采购项目的性质、金额和市场情况，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等。公开招标是指采购人以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的采购方式；邀请招标是指采购人以投标邀请书的方式邀请特定的供应商参加投标的采购方式；竞争性谈判是指采购人通过与多家供应商进行谈判，从中确定成交供应商的采购方式；单一来源采购是指采购人从唯一供应商处采购货物、工程和服务的采购方式；询价采购是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的采购方式。（三）采购流程1.采购需求申报：各部门根据业务需要，提出采购需求，填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购时间等信息，并报部门负责人审核。2.采购审批：部门负责人审核通过后，将采购申请表提交采购管理部门。采购管理部门对采购项目进行审核，根据采购金额和采购方式，按照规定的审批权限报分管领导或单位负责人审批。3.采购实施：采购管理部门根据批准的采购申请组织实施采购。对于公开招标、邀请招标等采购方式，按照相关法律法规和招标程序进行操作；对于竞争性谈判、单一来源采购和询价采购等采购方式，按照规定的谈判程序或询价程序进行操作。在采购过程中，要严格按照采购文件的要求进行评审，确保采购过程公平、公正、公开。4.合同签订与履行：采购项目确定成交供应商后，采购管理部门与成交供应商签订采购合同。合同应明确双方的权利和义务、采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购管理部门负责跟踪合同的履行情况，督促供应商按时、按质、按量交货，并按照合同约定支付货款。（四）采购监督建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。内部审计部门定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。同时，设立举报信箱和举报电话，接受单位内部和社会公众的监督，对发现的违规采购行为及时进行查处。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：广西单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价：按照国家相关财务制度的规定进行资产计价。货币资金按照实际收到或支付的金额计价；短期投资按照投资成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照采购成本、加工成本和其他成本计价；固定资产按照取得时的成本计价；无形资产按照成本进行初始计量；对外投资按照投资时实际支付的价款或者评估确认的价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据业务需要提出资产购置计划，经财务部门审核和单位负责人审批后，按照规定的采购程序进行购置。购置资产时，要严格按照采购合同的要求进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。2.资产验收：资产购置后，由采购管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的名称、规格、型号、数量、质量、技术参数等。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。对验收不合格的资产，要及时与供应商协商解决，确保资产能够正常使用。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门负责本部门资产的使用管理，建立资产使用台账，记录资产的领用、使用、归还等情况。资产使用人员要按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常运行。2.资产保管：明确资产保管责任，落实到具体部门和人员。对固定资产要指定专人保管，对贵重资产要实行双人保管制度。加强对资产存放地点的安全防范措施，确保资产安全完整。同时，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置审批：资产处置由使用部门提出申请，说明处置资产的原因、名称、规格、数量、账面价值等信息，经财务部门审核和单位负责人审批后，按照规定的程序进行处置。重大资产处置事项需提交单位决策层审议通过。3.处置方式：资产处置方式主要包括公开拍卖、协议转让、报废等。对于闲置资产或不需用资产，优先采用公开拍卖或协议转让的方式进行处置，以提高资产的使用效益；对于已达到使用年限或因技术进步等原因无法继续使用的资产，按照规定进行报废处理。资产处置收入要及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同由业务部门负责起草，合同文本应符合法律法规和单位内控制度的要求，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，提交法律事务部门或相关专业人员进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。法律事务部门或相关专业人员对合同提出审核意见，业务部门根据审核意见进行修改完善。3.合同签订：经审核通过后的合同，由单位法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.履行责任：合同签订后，业务部门负责合同的履行。按照合同约定的时间、地点、方式等要求，全面履行合同义务，确保合同的顺利执行。2.履行监控：建立合同履行监控机制，业务部门定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时掌握合同履行进度和存在的问题。对合同履行过程中出现的重大问题或风险，及时向单位负责人报告，并采取有效措施进行解决。3.变更与解除：在合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，由业务部门提出申请，说明变更或解除合同的原因、内容等，经法律事务部门审核和单位负责人审批后，按照规定的程序办理变更或解除手续。变更或解除合同的，要签订书面协议，并妥善处理好相关事宜。（三）合同归档与保管合同签订后，业务部门应及时将合同正本及相关附件、补充协议等资料整理归档，交档案管理部门保管。档案管理部门要建立健全合同档案管理制度，对合同档案进行分类、编号、登记，确保合同档案的安全完整和便于查阅。合同档案保管期限按照国家相关规定执行。八、监督与评价（一）内部监督1.监督主体：内部审计部门是广西单位内部监督的主要实施主体，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。同时，各职能部门在履行职责过程中，也要对本部门及下属单位的业务活动进行内部监督。2.监督内容：内部监督的内容包括单位各项经济活动和管理行为是否符合法律法规和内控制度的要求，预算执行、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等各项业务流程是否规范，内部控制制度是否健全有效等。3.监督方式：内部审计部门定期开展内部控制审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地检查资产，询问相关人员等方式，对内部控制制度的执行情况进行全面审计。同时，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。此外，还可以通过开展专项检查、风险评估等方式，加强对重点领域和关键环节的监督。（二）外部监督积极接受外部监督，主动配合财政、审计、税务等部门的监督检查。对外部监督检查提出的意见和建议，要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。同时，加强与外部监督部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化和监