农财局内控制度

PAGE农财局内控制度一、总则（一）目的为了加强农财局内部管理，规范财务行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，确保财政工作的合法、合规、有效运行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于农财局内部各部门及全体工作人员在财政资金管理、财务核算、预算编制与执行、资产管理等各项财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖农财局财务工作的各个环节，不留死角，全面防控风险。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化、财政工作实际情况以及内外部环境的变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构农财局设立专门的内部控制领导小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和监督检查。同时，根据财务工作流程和风险防控要求，设置预算管理、资金管理、资产管理、财务核算等不同岗位，明确各岗位职责。（二）职责分工1.内部控制领导小组负责审定内控制度的制定、修订和完善，确保内控制度符合法律法规和行业标准要求。定期召开会议，研究解决内部控制工作中的重大问题，决策内部控制的重大事项。对内部控制的有效性进行监督检查，对发现的问题提出整改意见并督促落实。2.内部控制办公室负责起草、修订和完善内控制度，组织开展内部控制培训和宣传工作。制定年度内部控制工作计划，明确工作目标、任务和措施，并组织实施。对各科室内部控制执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为，对发现的重大问题及时向领导小组报告。组织开展内部控制自我评价和内部审计工作，撰写内部控制自我评价报告和内部审计报告，提出改进建议和措施。3.预算管理岗位负责编制年度财政预算草案，组织开展预算项目的申报、审核和评审工作。跟踪预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中的问题。根据预算执行情况和实际工作需要，提出预算调整建议，按规定程序办理预算调整手续。4.资金管理岗位负责财政资金的收付、核算和管理，确保资金安全、及时、准确地收付。严格执行资金审批制度，对资金支付的真实性、合法性、合规性进行审核，防范资金风险。定期对资金账户进行核对和清理，确保资金账实相符。负责财政资金的绩效评价工作，对资金使用效益进行跟踪和评估，提出改进建议和措施。5.资产管理岗位负责制定和完善资产管理办法，建立健全资产管理制度和台账。组织开展资产清查、登记、统计和报告工作，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。根据资产配置标准和实际工作需要，提出资产购置、处置、调剂等建议，按规定程序办理相关手续。对资产使用情况进行监督检查，确保资产合理使用，防止资产流失。6.财务核算岗位按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行财务核算和账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案安全、完整。三、预算管理制度（一）预算编制1.编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和财政政策要求编制预算。完整性原则：将农财局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。准确性原则：根据年度工作计划和实际工作需要，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。细化性原则：对预算项目进行详细分类和细化，明确预算金额和资金用途。2.编制方法收入预算编制：根据上年度收入完成情况、本年度经济社会发展趋势以及相关政策调整等因素，采用零基预算、因素分析法等方法，合理预测各项收入。支出预算编制：按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。基本支出预算根据人员编制、定额标准等因素确定；项目支出预算根据年度重点工作任务和事业发展需要，按照项目申报、审核、评审等程序确定。3.编制程序各科室根据年度工作计划和职责范围，提出本科室下一年度预算建议数，报预算管理岗位。预算管理岗位对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合农财局总体工作目标和财力状况，提出全局年度预算草案。年度预算草案经内部控制领导小组审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：经上级财政部门批准的年度预算，由预算管理岗位及时分解下达至各科室，并明确各科室的预算执行责任。2.执行监控：各科室严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。预算管理岗位定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促整改。3.动态调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，确需调整预算的，由相关科室提出预算调整申请，经预算管理岗位审核、内部控制领导小组审批后，按规定程序报上级财政部门批准。（三）预算绩效评价1.评价原则：坚持客观公正、科学合理、激励约束并重的原则，对预算资金的使用效益进行全面、准确、客观的评价。2.评价指标：根据不同预算项目的特点和目标，设置相应的绩效评价指标，包括产出指标、效益指标、满意度指标等。3.评价方法：采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等多种方法进行绩效评价。4.评价结果应用：将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先保障和支持，对绩效差的项目进行调整或削减预算。四、资金管理制度（一）资金收付管理1.收入管理农财局各项收入应严格按照国家法律法规和财政政策规定收取，确保收入合法合规。建立健全收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，做到账账相符、账实相符。加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。2.支出管理严格执行支出审批制度，所有支出必须经相关领导审批后方可支付。审批流程应明确各环节的审批权限和责任，确保支出的真实性、合法性、合规性。按照国库集中支付制度的要求，通过财政国库集中支付系统办理资金支付业务，确保资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、有效、完整，符合财务制度和税务法规的要求。（二）资金安全管理1.账户管理按照国家有关规定，开设和管理财政资金账户，严禁擅自开设、变更或撤销账户。定期对资金账户进行核对和清理，确保账户资金安全，防范账户风险。加强对账户印鉴、密钥等重要物品的管理，严格执行保管、使用、交接等制度，防止印鉴、密钥被盗用或滥用。2.库存现金管理严格控制库存现金限额，按照规定及时将超过限额的现金缴存银行。加强对库存现金的日常盘点和监督检查，确保库存现金账实相符，防止现金被盗、挪用等情况发生。建立健全现金收付内部控制制度，明确现金收付流程和审批权限，确保现金收付业务规范、安全。3.票据管理加强对财政票据的管理，建立票据管理制度和台账，详细记录票据的种类、数量、号码、领用、使用、核销等情况。严格按照财政票据管理规定使用票据，确保票据开具真实、准确、完整，不得虚开、转让、代开票据。定期对票据进行盘点和清理，及时核销已使用完毕的票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（三）资金监督检查1.内部监督内部控制办公室定期对资金管理情况进行监督检查，重点检查资金收付、账户管理、库存现金管理、票据管理等方面的制度执行情况，及时发现和纠正违规行为。各科室应定期开展自查自纠工作，对本科室资金管理情况进行全面检查，发现问题及时整改，并将自查情况报内部控制办公室。2.外部监督：主动接受上级财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，对检查发现的问题及时整改落实，并按要求报送整改情况报告。五、资产管理制度（一）资产购置1.购置计划：各科室根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经资产管理岗位审核、分管领导审批后，报内部控制领导小组审定。2.采购实施：按照政府采购法律法规和相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行资产采购。采购过程应严格遵循采购程序，确保采购活动公平、公正、公开。3.验收入账：资产购置完成后，由资产管理岗位组织相关人员进行验收，验收合格的资产及时办理入账手续，登记资产台账。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，明确资产使用人或使用科室，详细记录资产的领用、归还、使用状况等信息。2.日常维护：资产使用人或使用科室负责资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。资产管理岗位定期对资产使用情况进行检查，督促使用人或使用科室做好资产维护工作。3.安全管理：加强对资产的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。对贵重资产和危险资产，应制定专门的安全管理制度，明确管理责任和防范措施。（三）资产处置1.处置申请：资产使用科室或资产管理岗位根据资产使用状况和实际工作需要，提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等情况。2.审批程序：资产处置申请经资产管理岗位审核、分管领导审批后，报内部控制领导小组审定。重大资产处置事项需报上级财政部门批准。3.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序和方式进行，确保资产处置合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴国库。（四）资产清查1.清查计划：制定年度资产清查计划，明确清查范围、内容、时间和要求。资产清查工作由资产管理岗位牵头组织，各科室配合实施。2.清查实施：按照资产清查计划，对农财局的资产进行全面清查，核实资产数量、价值、使用状况等情况，做到账账相符、账实相符。3.清查报告：资产清查结束后，资产管理岗位应撰写资产清查报告，对清查结果进行分析总结，提出资产管理中存在的问题和改进建议。资产清查报告经内部控制领导小组审核后，报上级财政部门备案。六、财务核算制度（一）核算原则1.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果。2.准确性原则：会计核算应准确计算各项收入、支出、成本、费用等财务数据，确保财务信息准确无误。3.及时性原则：及时进行会计核算，按照规定的会计期间结账、编制财务报表，不得拖延。4.完整性原则：全面核算农财局的各项经济业务，不得遗漏，确保财务信息完整。（二）核算方法1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度规定，结合农财局实际情况，设置会计科目，确保会计核算准确反映财政资金的收支和资产负债情况。2.账务处理流程：明确财务核算的账务处理流程，包括凭证填制与审核、账簿登记、报表编制等环节，确保账务处理规范、有序。3.财务报表编制：按照规定的格式和要求，定期编制资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等财务报表，真实、准确、完整地反映农财局的财务状况和预算执行情况。（三）核算监督1.内部监督：财务核算岗位应定期对会计凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务核算准确无误。内部控制办公室定期对财务核算情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督：主动接受上级财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，对检查发现的问题及时整改落实，并按要求报送整改情况报告。七、内部控制评价与监督（一）自我评价1.评价主体：内部控制自我评价工作由内部控制办公室组织实施，各科室参与配合。2.评价内容：对农财局内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价，重点评价内部控制制度在预算管理、资金管理、资产管理、财务核算等方面的执行情况。3.评价方法：采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法进行自我评价。4.评价报告：内部控制办公室根据自我评价结果撰写内部控制自我评价报告，报告应包括评价工作的基本情况、内部控制制度的评价情况、存在的问题及改进建议等内容。内部控制自我评价报告经内部控制领导小组审核后，报上级财政部门备案。（二）内部审计1.审计主体：内部审计工作由农财局内部审计机构负责实施，必要时可委托社会中介机构进行审计。2.审计内容：对农财局财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行定期或不定期审计，重点审计内部控制制度的执行情况和财务风险防控情况。3.审计程序：内部审计机构按照审计计划制定审计方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应征求被审计单位意见，并经内部审计机构负责人审核后，报内部控制领导小组审批。4.审计整改：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，并将整改情况报内部控制领导小组和内部审计机构。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三