乡财税所财务内控制度

PAGE乡财税所财务内控制度一、总则（一）目的为了加强乡财税所财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡财税所各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于乡财税所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保各项财务工作相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据本所实际情况和发展变化，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，根据乡党委、政府的工作部署和财政收支情况，结合本所职责和工作任务，编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收支因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和经济发展趋势进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，经所领导班子审核后报乡党委、政府审批。2.乡党委、政府应严格按照规定程序对预算草案进行审批，确保预算符合乡经济社会发展规划和财政政策要求。（三）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的控制，严格控制各项支出，杜绝无预算支出和超预算支出。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，说明调整的项目、金额及原因等，并报乡党委、政府批准。三、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政拨款收入、非税收入等。（二）收入核算1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。（三）收入票据管理1.按照规定领取、使用和保管财政票据，确保票据的安全和规范使用。2.建立票据使用登记制度，详细记录票据的领取、使用、缴销等情况，防止票据丢失和滥用。（四）收入监督1.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行审计和自查，确保收入合法合规。2.对发现的收入问题及时进行整改，严肃追究相关人员的责任。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行申报和审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（二）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准和规定，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确标准的支出，应根据实际情况进行合理控制，确保支出的合理性和必要性。（三）支出核算1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.加强支出明细核算，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和监督。（四）支出监督1.定期对支出情况进行检查和审计，确保支出合法合规、真实有效。2.加强对重点支出项目的监督，如专项资金支出、大额支出等，防止出现挪用、浪费等问题。3.对发现的支出问题及时进行整改，严肃追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产购置1.根据工作需要和预算安排，制定资产购置计划。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.对购置的资产进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。（二）资产登记1.建立健全资产登记制度，对本所的各类资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产登记情况进行核对和更新，确保资产信息的准确性和完整性。（三）资产使用1.明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和正常使用。2.加强对资产使用情况的监督检查，防止资产闲置、浪费和损坏。3.对资产使用过程中发生的维修、保养等费用进行合理控制，确保费用支出的合理性。（四）资产处置1.制定资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.对闲置、报废等资产进行及时处置，确保资产的合理利用和保值增值。3.资产处置应按照规定的程序进行评估、审批和公开处置，确保处置过程合法合规、公开透明。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责和权限。2.定期对财务工作进行内部审计和自查，及时发现问题并加以整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务规章制度和职业道德规范。（二）外部监督1.积极接受上级财政部门、审计部门等的监督检查，及时提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的问题，认真整改落实，并及时反馈整改情况。七、财务人员管理（一）人员配备1.根据工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务规章制度。（二）岗位职责1.明确财务人员的岗位职责，确保各项财务工作分工明确、责任到人。2.财务人员应严格按照岗位职责履行职责，不得擅自越权或违规操作。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水