运城财务管理内控制度

PAGE运城财务管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范运城公司的财务管理行为，加强内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有效，保护公司资产安全完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于运城公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备与财务管理工作相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。完成公司领导交办的其他财务工作。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，提供财务信息支持。协助财务经理编制财务预算、财务决算，参与财务分析工作。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理。负责往来款项的核算和清理，定期核对账目。负责税务申报、缴纳等税务会计工作。完成财务经理交办的其他会计工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好资金核算和账务处理工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。完成财务经理交办的其他出纳工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化，确保预算的可行性和准确性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的科学性和民主性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出审核意见，并对预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案审议：公司召开预算审议会议，由公司领导、各部门负责人等参加，对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算调整与确定：根据预算审议会议的意见，财务部门对预算草案进行调整，形成正式的公司年度预算方案，报公司董事会审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：公司年度预算方案下达后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任人和时间节点。2.预算执行监控：各部门按照预算分解指标组织实施预算执行工作，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并向相关部门反馈。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法实现时，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、公司领导审批后进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度分析、预算差异分析、预算执行效果分析等，找出预算执行中的问题和原因，为预算调整和改进提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金和留存收益。合理选择外部筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等，确保筹资活动合法合规。2.筹资程序筹资需求分析：各部门根据公司业务发展和投资计划，提出筹资需求，报财务部门汇总。筹资方案制定：财务部门根据筹资需求和公司实际情况，制定筹资方案，包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等，并进行可行性分析。筹资方案审批：筹资方案报公司领导审批后，按照相关规定办理筹资手续。筹资资金管理：筹集的资金及时足额存入公司银行账户，按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用1.资金审批流程日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批，审批通过后予以报销。重大资金支出：对于重大投资、采购、资产购置等资金支出，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后，提交公司董事会审议通过后实施。2.资金支付管理严格按照资金审批流程进行资金支付，确保资金支付安全、准确。对于超过一定金额的大额资金支付，实行银行转账支付，避免现金支付风险。加强对资金支付凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.银行账户管理公司按照国家法律法规和银行开户规定，开设银行账户，并报财务部门备案。加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。2.资金结算方式根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。加强对资金结算票据的管理，严格票据的领用、保管、使用和核销制度。（四）资金监控与风险防范1.资金监控建立资金监控体系，实时监控公司资金流量、流向和余额，掌握资金动态。定期对资金状况进行分析，及时发现资金风险，采取有效措施防范资金风险。2.资金风险防范加强对市场环境、宏观经济形势等因素的分析和研究，及时调整筹资和投资策略，降低资金风险。建立资金预警机制，设定资金风险预警指标，如资金流动性指标、偿债能力指标等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。加强内部控制，规范资金管理流程，防范资金舞弊和挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，保证账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。加强对应收账款的账龄分析和风险评估，及时采取措施催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期应收账款，加大催收力度，必要时通过法律手段追收。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，报公司领导审批。按照固定资产购置计划，进行固定资产采购，严格执行采购程序，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有异常及时调整。3.固定资产处置对于闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置前，进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程合规。固定资产处置后，及时办理账务处理手续，核销固定资产台账。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行账务处理，并及时登记无形资产台账。对于自行研发的无形资产，合理划分研究阶段和开发阶段，按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保摊销计提准确、合理。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，如有异常及时调整。3.无形资产处置对于不再使用或转让的无形资产，按照规定程序进行处置。无形资产处置前，进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程合规。无形资产处置后，及时办理账务处理手续，核销无形资产台账。（四）资产清查1.清查范围：定期对公司的流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。3.清查结果处理：资产清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，及时调整账务，确保账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：根据公司实际情况，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算准确、合理。3.成本费用核算流程：各部门按照成本费用核算要求，及时提供成本费用核算资料，财务部门进行审核、汇总和核算，编制成本费用报表。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据，各部门严格按照预算指标控制成本费用支出。2.成本费用审批控制：加强成本费用审批管理，严格执行成本费用审批流程，确保成本费用支出合理、合规。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和原因，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确认收入，确保收入确认准确、及时。2.收入核算流程：销售部门及时提供销售合同、发货单、发票等收入核算资料，财务部门进行审核、核算，编制收入报表。3.收入监控与分析：加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，采取有效措施进行处理。定期对收入结构、收入增长趋势等进行分析，为公司决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司利润，编制利润报表。2.利润分配：根据公司发展战略和经营需要，合理确定利润分配方案，报公司董事会审批后实施。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配合理、合规。3.利润分析与考核：定期对公司利润进行分析，找出利润增长或下降的原因，采取有效措施进行改进。建立利润考核制度，将利润考核结果与公司绩效、部门绩效挂钩，激励公司各部门提高经济效益。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及附注。2.财务报告编制要求：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确、完整、及时地编制财务报告，确保财务报告数据真实、可靠。3.财务报告编制流程：财务部门定期收集各部门财务数据，进行审核、汇总和分析，编制财务报表初稿。财务经理对财务报表初稿进行审核，提出修改意见，经修改后形成正式的财务报告，报公司领导审批后对外披露。（二）财务信息披露1.披露原则：遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，依法依规进行财务信息披露。2.披露方式：通过公司网站、定期报告、临时公告等方式对外披露财务信息。3.披露内容：按照相关法律法规和监管要求，披露公司财务状况、经营成果、现金流量等重要财务信息，以及重大财务事项、关联交易等情况。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.制度制定：建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限和工作流程，确保财务管理活动规范有序。2.制度执行：加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。对违反内部控制制度的行为，及时进行纠正和处理。3.制度完善：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划制定：内部审计机构根据公司年度经营计划和管理要求，制定年度审计计划，明确