审计局内控制度汇编

PAGE审计局内控制度汇编一、总则（一）目的为了加强审计局内部管理，规范审计工作流程，防范审计风险，提高审计工作质量和效率，依据相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度汇编。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在执行审计业务过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和审计准则，确保审计工作合法合规。2.独立性原则：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。4.保密性原则：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。5.制衡性原则：通过明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、审计计划管理（一）年度审计计划制定1.根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作要求，结合本地区经济社会发展实际，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划需经审计局领导班子集体研究审议，并报上级审计机关备案。（二）审计项目调整1.在年度审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计项目，应填写《审计项目调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容等。2.审计项目调整申请表经审计局领导审批后，报上级审计机关备案。（三）审计计划执行情况跟踪1.建立审计计划执行情况跟踪机制，定期对审计项目的进展情况进行检查和督促。2.审计人员应按照审计计划要求，按时完成审计任务，并及时提交审计报告。3.对于未能按时完成的审计项目，应分析原因，采取有效措施加以解决。三、审计项目实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.制定审计实施方案，审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.向被审计单位送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。（二）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，获取充分、适当的审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。3.审计人员应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。（三）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿经审计局领导审核后，报上级审计机关审批。5.审计报告经上级审计机关审批后，向被审计单位送达审计报告，并要求被审计单位在规定的时间内报送审计整改情况报告。四、审计质量控制（一）审计质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，防范审计风险。（二）审计质量控制措施1.审计项目质量检查：定期对审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序执行情况、审计证据充分性和适当性、审计报告质量等。2.审计人员业务培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。3.审计工作底稿审核：审计工作底稿应经审计组组长审核，审计组组长审核后，报审计业务部门负责人审核。4.审计报告审核：审计报告应经审计业务部门负责人审核，审计业务部门负责人审核后，报审计局领导审核。（三）审计质量责任追究1.对于因审计人员工作失误导致审计质量问题的，应追究相关人员的责任。2.对于违反审计职业道德和审计纪律的审计人员，应给予相应的纪律处分。五、审计档案管理（一）审计档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计过程中形成的各种资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。（二）审计档案保管1.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目的档案保管期限为10年，重要审计项目的档案保管期限为30年。2.审计档案应存放在专门的档案库房内，确保档案的安全和完整。（三）审计档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计局领导批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。3.查阅审计档案后，应及时归还档案，并办理归还手续。六、审计信息化管理（一）审计信息化建设规划1.制定审计信息化建设规划，明确审计信息化建设的目标、任务、措施和步骤。2.审计信息化建设规划应与国家审计信息化建设总体要求相适应，与本地区经济社会发展实际相结合。（二）审计信息化系统建设与应用1.加强审计信息化系统建设，建立健全审计业务管理系统、审计数据分析系统、审计信息共享系统等。2.推广应用审计信息化技术，提高审计工作的效率和质量。（三）审计信息化人才培养1.加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息化应用能力。2.定期组织审计人员参加信息化培训和学习，鼓励审计人员自主学习和探索信息化技术在审计工作中的应用。七、审计人员管理（一）人员配备1.根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作顺利开展。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和审计准则。（二）岗位设置与职责分工1.审计局应根据工作需要，设置审计业务部门、综合部门等岗位，并明确各岗位的职责分工。2.审计业务部门应负责审计项目的组织实施、审计质量控制等工作；综合部门应负责审计计划管理、审计档案管理、审计信息化管理等工作。（三）绩效考核1.建立健全审计人员绩效考核制度，对审计人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。2.绩效考核结果应作为审计人员晋升、奖励、培训等的重要依据。（四）