乡镇建立内控制度

PAGE乡镇建立内控制度乡镇内控制度方案一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，依据相关法律法规及行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇机关各部门、所属事业单位及村级组织的财务活动和经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，做到相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据乡镇经济社会发展变化和财务管理要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、乡镇发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑经济发展形势和政策变化因素，支出预算要优先保障重点项目和民生支出。3.预算编制程序：各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财政所审核。财政所对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出乡镇年度预算草案，报乡镇党委、政府审定。乡镇年度预算草案经乡镇人民代表大会审议通过后，由财政所负责组织实施。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.预算执行监控：财政所要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报乡镇党委、政府审批，并报乡镇人民代表大会备案。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，要同步设定绩效目标，明确各项工作的预期产出和效果。2.绩效运行监控：财政所要对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价：年度终了，要对预算项目的绩效目标完成情况进行全面评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：乡镇收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入票据管理：严格按照国家有关规定使用财政票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。收入票据由财政所统一管理，专人负责领用、开具和核销。3.收入核算与监督：各项收入要及时足额入账，严禁截留、挪用和坐收坐支。财政所要定期对收入情况进行核对和检查，确保收入数据的准确性。（二）支出管理1.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由乡镇党委、政府集体研究决定。2.支出报销规定：严格按照国家有关财务制度和报销标准进行支出报销，报销凭证要真实、合法、有效，手续齐全。严禁白条入账和虚假报销。3.专项资金管理：加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法规定的用途和范围使用专项资金，确保专款专用。专项资金实行单独核算，定期进行跟踪检查和绩效评价。四、资产管理（一）资产购置1.资产购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财政所审核。财政所结合乡镇财力情况，对资产购置计划进行综合平衡，报乡镇党委、政府审批。2.资产采购程序：资产采购要严格按照政府采购法律法规和相关规定执行，实行公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程要公开、公平、公正，确保采购质量。（二）资产登记1.资产入账：资产购置后，要及时办理资产入账手续，由财政所统一登记入账，建立资产台账。资产台账要详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产清查：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点要做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题要及时进行处理。（三）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置要按照规定程序进行审批，一般资产处置由财政所审核，报乡镇分管领导审批；重大资产处置由乡镇党委、政府集体研究决定。资产处置收入要及时足额上缴财政。五、采购管理（一）采购范围乡镇采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，要采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。（三）采购程序1.采购需求确定：各部门根据工作需要提出采购需求，报财政所审核。财政所对采购需求进行汇总、审核和平衡，提出采购方案，报乡镇党委、政府审批。2.采购文件编制：根据采购方案编制采购文件，采购文件要明确采购项目的技术规格、数量、质量要求、价格要求、售后服务要求等内容。3.采购评审：按照采购文件规定的评审方法和标准，组织评审专家对供应商的投标文件进行评审，确定中标供应商。4.采购合同签订：采购人与中标供应商签订采购合同，采购合同要明确双方的权利和义务，确保采购项目的顺利实施。六、债务管理（一）债务规模控制严格控制乡镇债务规模，根据乡镇经济发展水平和财政承受能力，合理确定债务限额。严禁违规举债，防范债务风险。（二）债务审批制度建立健全债务审批制度，乡镇举借债务必须报乡镇党委、政府集体研究决定，并报上级财政部门备案。（三）债务偿还管理制定债务偿还计划，落实偿债资金来源，确保按时足额偿还债务。加强对债务资金使用情况的监督检查，提高债务资金使用效益。七、监督检查（一）内部监督1.财务监督：财政所要定期对乡镇财务收支情况进行监督检查，确保财务活动合法合规。2.审计监督：乡镇审计部门要定期对乡镇各部门和所属事业单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时督促整改。3.纪检监察监督：乡镇纪检监察部门要加强对