融资租赁审视内控制度

PAGE融资租赁审视内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范融资租赁公司的各项业务流程，加强内部管理，防范经营风险，确保公司稳健运营，实现可持续发展，保护公司、股东及相关利益者的合法权益，符合国家法律法规及行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在融资租赁业务操作、财务管理、风险管理、人力资源管理等各项经营管理活动中的行为规范。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《融资租赁公司监督管理暂行办法》等相关法律法规以及行业通行的会计准则、风险管理标准等制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保公司各项经营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个环节，不留制度空白，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：通过合理设置部门和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等因素，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与经营效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立董事会、监事会、高级管理层等治理机构，以及业务部门、风险管理部门、财务管理部门、法务合规部门、人力资源部门等职能部门。（二）职责分工1.董事会：负责制定公司战略规划、重大决策，监督公司经营管理活动，对公司内部控制的有效性负责。2.监事会：对公司财务、董事及高级管理人员履职情况进行监督，检查公司内部控制制度的执行情况。3.高级管理层：负责组织实施公司经营计划，执行董事会决策，建立健全内部控制体系，确保公司各项业务活动有序开展。4.业务部门：负责融资租赁项目的开发、尽职调查、合同签订、租金管理等具体业务操作，是业务风险的直接责任人。5.风险管理部门：负责制定风险管理制度，识别、评估、监测和控制各类风险，对业务部门的风险状况进行监督和预警。6.财务管理部门：负责公司财务核算、资金管理、预算编制与执行、财务报表编制等工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，合理控制财务风险。7.法务合规部门：负责审查公司合同、协议等法律文件，处理法律纠纷，开展合规培训与检查，确保公司经营活动符合法律法规和监管要求。8.人力资源部门：负责人事招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等工作，为公司内部控制提供人力资源支持，确保员工具备胜任工作的能力和职业道德。三、业务流程控制（一）项目受理与尽职调查1.业务部门对客户提交的融资租赁项目申请进行初步审查，判断项目是否符合公司业务范围和准入标准。2.组建尽职调查团队，对项目背景、承租人及租赁物情况进行全面调查，收集相关资料，核实信息真实性。3.尽职调查内容包括但不限于承租人的经营状况、财务状况、信用记录、行业前景，租赁物的所有权、价值、使用状况等。4.编制尽职调查报告，详细阐述项目风险与收益情况，提出风险防控建议，为项目决策提供依据。（二）项目评审与决策1.业务部门将尽职调查报告提交风险管理部门进行风险评估，风险管理部门运用风险评估模型和方法，对项目风险进行量化分析，确定风险等级。2.组织项目评审会议，业务部门、风险管理部门、财务管理部门、法务合规部门等相关人员参加，各部门对项目进行充分讨论，发表意见。3.根据评审意见，综合考虑项目风险与收益、公司战略规划等因素，做出项目决策。决策结果分为同意立项、补充完善后立项、不同意立项三种。4.对于同意立项的项目，明确项目实施计划和责任人，进入项目执行阶段。（三）合同签订与执行1.法务合规部门对项目合同进行审查，确保合同条款符合法律法规要求，明确双方权利义务，防范法律风险。2.业务部门与承租人签订融资租赁主合同及相关附属合同，办理租赁物交付、抵押登记等手续，确保租赁物所有权清晰，担保措施有效。3.按照合同约定，按时足额支付租赁物购置款项，监督承租人合理使用租赁物，定期对租赁物进行检查。4.建立租金管理台账，及时跟踪承租人租金支付情况，对逾期租金采取有效催收措施，必要时通过法律手段维护公司权益。（四）项目后评价1.在项目租赁期内或结束后，业务部门负责组织开展项目后评价工作，对项目实施过程、风险控制、收益实现等情况进行全面总结和分析。2.风险管理部门、财务管理部门等相关部门参与项目后评价，提供专业意见和数据支持。3.根据项目后评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为后续项目决策和管理提供参考。四、风险管理控制（一）风险识别与评估1.风险管理部门定期收集、整理内外部风险信息，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。2.运用风险识别工具和方法，如风险清单、流程图分析、情景分析等，对公司面临及潜在的风险进行识别。3.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度，划分风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险项目，采取风险规避策略，不予立项；对于可接受风险范围内的项目，通过加强内部控制、优化业务流程、增加担保措施等方式降低风险；对于部分风险，可通过购买保险、资产证券化等手段进行风险转移；对于一些低风险且符合公司战略的风险，可选择风险承受策略。3.定期对风险应对策略的执行效果进行评估和调整，确保风险始终处于可控状态。（三）风险监测与预警1.建立风险监测指标体系，对关键风险指标进行实时监测，如资产质量指标、流动性指标、信用风险指标等。2.设定风险预警阈值，当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员关注风险变化。3.风险管理部门定期撰写风险监测报告，向高级管理层汇报公司风险状况，提出风险防控建议，为决策提供依据。（四）内部控制评价与监督1.定期开展内部控制自我评价工作，对公司内部控制制度的设计和执行有效性进行全面评价。2.内部审计部门负责对公司内部控制进行独立审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.根据内部控制评价和审计结果，对发现的内部控制缺陷进行分类和整改，完善内部控制制度，不断提高内部控制水平。五、财务管理控制（一）财务核算与报告1.严格按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制、审核和保管，定期进行财务对账和结账工作。3.按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向公司管理层、股东及监管部门报送，并进行财务分析，为公司决策提供支持。（二）资金管理1.制定资金管理制度，合理安排资金收支计划，确保公司资金安全、高效运作。2.加强资金预算管理，根据公司业务发展和经营计划，编制年度、季度和月度资金预算，严格控制资金支出。3.优化资金配置，提高资金使用效率，合理确定资金储备规模，防范资金流动性风险。4.加强资金风险管理，对资金来源和运用进行风险评估，采取有效措施防范资金风险，如资金集中管理、资金风险监测等。（三）资产管理1.建立健全资产管理制度，对公司固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产进行全面管理。2.定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保资产账实相符。3.加强资产折旧、摊销等核算管理，合理确定资产折旧年限和摊销方法，准确反映资产价值损耗。4.对资产处置进行严格审批，按照规定程序进行资产转让、报废等处置操作，确保资产处置合法合规，避免资产流失。（四）成本费用控制1.制定成本费用管理制度，明确成本费用核算范围和标准。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和项目，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取有效措施进行调整和控制。4.优化业务流程，降低运营成本，提高公司经济效益。六、法务合规控制（一）法律事务管理1.建立法律事务管理制度，规范公司法律事务处理流程。2.参与公司重大决策和业务活动，提供法律意见和建议，确保决策和业务活动合法合规。3.审查公司各类合同、协议等法律文件，防范法律风险，对合同条款的合法性、完整性进行把关。4.处理公司法律纠纷案件，代表公司参与诉讼、仲裁等法律程序，维护公司合法权益。（二）合规管理1.制定合规管理制度，明确合规管理目标、职责和工作流程。2.开展合规培训与宣传，提高员工合规意识，确保员工熟悉并遵守法律法规和公司内部规章制度。3.定期进行合规检查，对公司业务活动、内部管理等进行全面合规审查，及时发现和纠正违规行为。4.建立合规举报机制，鼓励员工举报违规行为，对举报信息进行及时处理和反馈，保护举报人权益。（三）监管政策跟踪与应对1.密切关注国家法律法规和行业监管政策变化，及时收集、整理相关信息。2.分析监管政策对公司业务的影响，制定应对措施，确保公司经营活动符合监管要求。3.加强与监管部门的沟通与协调，及时汇报公司经营情况和内部控制情况，积极配合监管工作。七、人力资源管理控制（一）人员招聘与选拔1.制定科学合理的人员招聘制度，明确招聘流程和标准。2.根据公司业务发展需要，发布招聘信息，吸引符合条件的人才应聘。3.对应聘人员进行资格审查、笔试、面试、背景调查等环节，选拔出综合素质高、业务能力强、符合公司文化和价值观的优秀人才。（二）培训与发展1.建立员工培训体系，根据员工岗位需求和职业发展规划，制定个性化的培训计划。2.开展内部培训、外部培训、在线学习等多种形式的培训活动，提高员工专业知识和技能水平。3.鼓励员工参加行业培训和学术交流活动，拓宽视野，提升综合素质。4.建立员工培训档案，记录员工培训情况，为员工职业发展提供参考。（三）绩效考核与激励1.制定绩效考核制度，明确考核指标、方法和周期。2.对员工工作业绩、工作能力、工作态度等方面进行全面考核，确保考核结果客观公正。3.根据绩效考核结果，实施相应的激励措施，如薪酬调整、奖金发放、晋升晋级等，激发员工工作积极性和创造力。（四）员工关系管理1.建立良好的员工沟通机制，定期开展员工座谈会、意见征集等活动，了解员工需求和意见。2.加强企业文化建设，营造积极向上、团结协作的工作氛围，增强员工归属