潍坊财政内控制度

PAGE潍坊财政内控制度一、总则（一）目的为了加强潍坊财政内部控制，规范财政权力运行，有效防控财政风险，提高财政管理水平和资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本市实际，制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及财政部关于财政内部控制的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于潍坊市各级财政部门及其所属单位。（四）基本原则1.全面防控原则涵盖财政资金运行、预算编制与执行、政府采购、资产管理等财政业务的全过程，对各类风险进行全面防控。2.制衡约束原则通过明确各部门、各岗位的职责权限，实行相互分离、相互制约，确保财政权力规范运行。3.动态调整原则根据财政政策变化、业务发展需求以及内外部环境的改变，及时对内部控制制度进行调整和完善。4.权责对等原则明确各部门、各岗位在内部控制中的权利和责任，做到有权必有责、有责要担当、失责必追究。二、风险评估（一）风险识别1.政策风险财政政策的调整可能影响预算编制的准确性和资金使用效益，如税收政策变化、财政转移支付政策调整等。2.预算风险预算编制不科学、不准确，可能导致预算执行偏差，影响财政资金的合理配置和有效使用；预算执行过程中的调整不规范，也可能引发风险。3.资金风险财政资金的收付、管理过程中存在资金安全风险，如资金被盗用、挪用，资金支付审核不严等；同时，资金使用效益不高也是潜在风险之一。4.政府采购风险采购程序不规范、采购需求不明确、供应商选择不当等，可能导致采购成本过高、采购质量低下，甚至出现腐败问题。5.资产管理风险资产配置不合理、资产登记不完整、资产处置不规范等，可能造成国有资产流失，影响财政资源的有效利用。6.信息系统风险财政信息系统存在数据安全风险、系统故障风险等，可能影响财政业务的正常开展和数据的准确性、完整性。（二）风险评估方法1.定性评估通过问卷调查、专家咨询、集体讨论等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行定性分析，将风险等级划分为高、中、低三个等级。2.定量评估对于能够量化的风险因素，采用数学模型、统计分析等方法进行定量评估，确定风险的具体数值，为风险应对提供更精确的依据。（三）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的业务活动，采取停止或放弃相关业务的策略，避免风险的发生。2.风险降低通过优化业务流程、加强内部控制措施、提高人员素质等方式，降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度。3.风险转移将部分风险通过购买保险、签订合同等方式转移给其他方，如为财政资金购买资金安全保险。4.风险承受对于风险发生可能性较小且影响程度较低的业务活动，在经过评估和审批后，采取承受风险的策略，但需密切关注风险变化情况。三、预算编制与执行控制（一）预算编制控制1.编制流程基础数据收集：各部门按照要求提供本部门的人员、资产、业务活动等基础数据，确保数据真实、准确、完整。预算草案编制：财政部门根据各部门上报的基础数据，结合经济社会发展规划、财政政策等因素，编制年度预算草案。审核与调整：对预算草案进行内部审核，组织相关部门和专家进行论证，根据审核意见和论证结果对预算草案进行调整完善。审批与下达：预算草案经政府常务会议审议通过后，报人大常委会审批，批准后的预算及时下达各部门执行。2.编制方法采用零基预算、项目预算等科学合理的编制方法，提高预算编制的准确性和精细化程度。加强与各部门的沟通协调，充分了解部门需求和业务发展情况，确保预算编制与部门工作实际紧密结合。（二）预算执行控制1.执行监控建立健全预算执行监控机制，通过预算管理系统实时监控预算执行进度，定期对预算执行情况进行分析和通报。加强对重点项目、重大资金的监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.调整管理严格控制预算调整，确需调整的，按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证调整的必要性、合理性和可行性，确保调整后的预算符合经济社会发展需要和财政承受能力。3.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行全面评价。制定科学合理的绩效评价指标体系，运用定量与定性相结合的方法，对预算项目的经济性、效率性和效益性进行评价。根据绩效评价结果，采取相应的奖惩措施，提高预算资金使用效益。四、资金管理控制（一）资金收付控制1.收入管理规范财政收入征管流程，加强与税务、海关等部门的协作配合，确保财政收入及时足额入库。建立收入台账，对各项收入进行明细核算，定期核对收入数据，保证收入信息的准确性。2.支出管理严格执行国库集中支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付业务。加强对支出凭证的审核，确保支出合法合规、真实有效。实行支出审批制度，明确审批权限和审批流程，防止不合理支出。（二）账户管理加强财政专户和预算单位银行账户管理，严格执行账户开立、变更、撤销等审批程序。定期对银行账户进行清理检查，防止违规开户、多头开户等问题。加强对账户资金的监控，确保资金安全。（三）资金安全保障1.制度建设建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理责任，规范资金收付、存储、保管等操作流程。加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高安全意识和风险防范能力。2.技术防控运用先进的信息技术手段，加强对财政资金的安全防护。建立资金安全监控系统，实时监控资金流向和动态，及时发现和处置异常情况。加强对信息系统的安全管理，定期进行数据备份和系统维护，防止数据丢失和系统故障。五、政府采购控制（一）采购流程控制1.采购计划制定各部门根据工作需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购预算等内容。采购计划应经过严格审核，确保符合政府采购政策和相关规定。2.采购实施按照政府采购程序组织采购活动，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。加强对采购文件的编制、发布、评审等环节的管理，确保采购活动公平、公正、公开。3.合同签订与履行采购项目确定中标、成交供应商后，及时签订政府采购合同。加强对合同执行情况的监督检查，确保合同双方严格履行合同约定，保证采购项目质量和进度。（二）采购监督管理1.内部监督财政部门内部设立专门的政府采购监督管理机构，对政府采购活动进行全过程监督。加强对采购人员的监督管理，防止采购过程中的违规行为。2.外部监督接受社会公众和相关部门的监督，建立投诉举报机制，及时处理政府采购投诉举报事项。加强与审计、监察等部门的协作配合，对政府采购活动进行联合监督检查。六、资产管理控制（一）资产配置管理1.配置标准制定根据财政状况、单位履职需要等因素，制定科学合理的资产配置标准。明确资产配置的种类、数量、规格等要求，为资产配置提供依据。2.配置审批各部门按照资产配置标准提出资产配置申请，财政部门对申请进行审核审批。对于超标准配置资产的申请，不予批准。（二）资产使用管理1.使用登记建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.维护保养加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。建立资产维修档案，记录资产维修情况。（三）资产处置管理1.处置程序按照规定的程序办理资产处置业务，包括资产报废、转让、捐赠等。资产处置应进行评估，按照评估结果确定处置价格。2.收入管理资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。加强对资产处置收入的监督检查，防止国有资产流失。七、监督评价（一）内部监督1.监督机构与职责成立财政内部控制监督检查领导小组，负责组织领导全市财政内部控制监督检查工作。领导小组下设办公室，具体负责监督检查的组织实施和日常工作。各业务科室负责对本业务范围内的内部控制执行情况进行自查自纠。2.监督检查方式定期开展内部控制专项检查，对财政业务的关键环节和重点岗位进行重点检查。采用现场检查与非现场检查相结合的方式，查阅相关文件资料、账目凭证，实地查看业务操作流程等。3.监督检查结果运用对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求相关部门和单位限期整改。将监督检查结果与绩效考核、干部任用等挂钩，对内部控制执行不力的部门和个人进行严肃问责。（二）外部监督积极接受人大、审计、监察等部门的监督检查，认真配合相关部门开展工作。对于外部监督检查提出的意见和建议，及时进行整改落实，并将整改情况向社会公开。（三）自我评价1.评价主体与周期各部门、各岗位定期开展内部控制自我评价工作，自我评价周期为每年一次。自我评价工作由各部门负责人组织实施，全体工作人员参与。2.评价内容与方法评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。采用问卷调查、实地访谈、数据分析等方法，对内部控制的执行情况进行全面评价。3.评价报告与反馈各部门形成内部控制自我评价报告，报送财政内部控制监督检查领导小组办公室。领导小组办公室对各部门的自我评价报告进行汇总分析，针对存在的问题提出改进建议，并及时反馈给相关部门。八、信息系统控制（一）系统建设与维护1.建设规划根据财政业务发展需求和内部控制要求，制定财政信息系统建设规划。明确系统建设的目标、任务、功能模块等内容，确保系统建设符合实际工作需要。2.系统开发按照软件工程规范进行系统开发，加强对系统开发过程的管理和监督。严格控制系统开发质量，进行系统测试和试运行，确保系统稳定可靠。3.系统维护建立系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级。及时处理系统故障和安全漏洞，保障系统正常运行。加强对系统维护人员的管理，明确维护职责和操作流程。（二）数据安全管理1.数据备份与恢复建立数据备份制度，定期对财政数据进行备份。备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。制定数据恢复预案，定期进行数据恢复演练，确保在数据丢失或损