乡镇街道财务内控制度

PAGE乡镇街道财务内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇街道财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本乡镇街道实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇街道机关及所属各部门、各社区（村）等财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据本乡镇街道实际情况和发展变化，及时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责乡镇街道财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表等。2.会计岗位：负责会计核算、账务处理、编制会计凭证和财务报表等工作。3.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.预算管理岗位：负责编制、执行和调整乡镇街道预算，分析预算执行情况等。5.资产管理岗位：负责固定资产、流动资产等的登记、清查、核算和管理等工作。6.财务监督岗位：对财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见等。（二）职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本乡镇街道财务管理制度，并监督实施。组织编制年度财务预算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关工作。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。4.预算管理岗位职责负责收集、分析和整理预算基础资料，编制年度预算草案。组织分解和下达预算指标，监督预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析和评价，提出预算调整建议。负责预算绩效目标的设定、监控和评价工作。5.资产管理岗位职责负责固定资产、流动资产等的登记、入账和核算工作。定期组织资产清查，核实资产数量和价值，确保账实相符。办理资产购置、处置、转移等手续，做好资产的日常管理工作。建立健全资产管理制度，提高资产使用效益。6.财务监督岗位职责对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。审查财务报表、会计凭证等财务资料，确保财务信息真实、准确、完整。对发现的财务问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助审计部门开展审计工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本乡镇街道年度工作计划和工作重点，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合本乡镇街道财力状况和发展规划，编制年度预算草案。3.年度预算草案经乡镇街道领导班子会议审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。同时，加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请经财务部门审核后，报乡镇街道领导班子会议审议批准。财务部门根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并相应调整账务处理。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围乡镇街道收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.上级补助收入按照上级单位拨入的款项确认。3.事业收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位上缴的款项确认。6.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。2.严格执行收费政策，依法依规收取各项费用，确保收费项目和标准合法合规。3.加强对非税收入的管理，按照规定及时足额上缴国库或财政专户。五、支出管理支出审批1.乡镇街道各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由乡镇街道领导班子会议集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出审批应严格把关，确保支出真实、合法、合规，符合预算安排和财务制度规定。（二）支出范围与标准1.严格按照国家有关规定和本乡镇街道财务管理制度确定的支出范围和标准执行。2.人员经费支出应按照国家工资政策和相关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应严格控制，节约使用，提高资金使用效益。办公用品、会议费、差旅费等支出应按照规定的标准和程序报销。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，严禁挤占、挪用项目资金。（三）支出核算与控制1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保账务处理规范、清晰。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以纠正。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的项目，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应进行政府采购。固定资产处置应按照规定的程序报经批准，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收账款，减少坏账损失。4.加强对存货的管理，建立存货出入库制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的程序进行审批，避免积压和浪费。七、债权债务管理（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，明确债权管理责任，加强对债权的跟踪和催收。2.对各项债权进行详细登记，定期核对账目，确保债权真实、准确。3.加强对往来款项的清理，及时与债务人核对账目，督促债务人及时偿还债务。对长期挂账的往来款项，应查明原因，按照规定进行处理。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并落实还款来源。2.建立债务台账，对债务的借入、使用、偿还等情况进行详细登记。定期对债务进行清理，确保债务数据准确。3.加强对债务偿还的管理，按照合同约定及时足额偿还债务，避免逾期违约。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务监督岗位定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。3.定期开展内部审计工作，对乡镇街道财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对财政、审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况及时反馈。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和本乡镇街道实际情况的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的操作培训，确保财务人员熟练掌握软件的使用方法和技巧。3.定期对财务软件进行维护和升级，保证软件的正常运行和数据安全。（二）财务信息安全1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改和丢失。2.设置财务信息系统的用户权限，严格控制用户对财务信息的访问和操作权限。3.定期对财务信息进行备份，确保数据的安全性和完整性。同时，制定数据恢复应急预案，防止因意外事件导致数据丢失。十、会计档案管理（一）档案整理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料。会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员和会计主管人员在封面上签章。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明账簿名称、年度、册数、编号等信息，并由记账人员和会计主管人员在封面上签章。4.财务报表应按照年度分类整理，加具封面，