学校资产内控制度

PAGE学校资产内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校资产内部控制，规范资产的采购、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障学校资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位涉及的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保资产内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖资产从形成到处置的全过程，对资产的各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在资产内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，不断完善资产内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证资产内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高资产运营效率。二、资产采购与预算管理（一）采购预算编制1.各部门应根据教学、科研、管理等工作需要，结合学校发展规划和年度工作计划，提出资产采购需求。2.资产管理部门负责汇总各部门采购需求，会同财务部门进行综合分析，结合学校财力状况，编制年度资产采购预算。3.采购预算应明确采购项目名称、规格型号、数量、金额、采购时间等内容，并按照规定程序报学校审批。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据批准的采购预算，填写资产采购申请表，详细说明采购资产的名称、规格型号、数量、用途等信息，并提交资产管理部门审核。2.审核与审批：资产管理部门对采购申请进行审核，重点审核采购资产的必要性、合规性、采购预算执行情况等。审核通过后，报学校领导审批。3.采购方式选择：根据采购资产的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施：按照选定的采购方式，组织实施采购活动。采购过程中，应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。5.验收与付款：采购资产到货后，由资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格后，办理资产入库手续，并按照合同约定支付采购款项。三、资产日常管理（一）资产登记与入账1.资产管理部门负责建立学校资产总账和明细账，对资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息进行详细登记。2.资产购置后，财务部门应及时根据资产管理部门提供的资产入账信息进行账务处理，确保资产账实相符、账账相符。（二）资产使用与维护1.使用部门负责资产的日常使用和维护，制定资产使用操作规程，确保资产安全、正常运行。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，检查资产使用情况，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.对大型贵重资产，应建立专门的使用管理制度，明确使用人员的职责权限，实行专人专管。（三）资产清查盘点1.学校应定期组织资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等共同进行。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况。3.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。四、资产处置管理（一）处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。（二）处置审批1.资产处置申请由使用部门提出，经资产管理部门审核后，报学校领导审批。2.重大资产处置事项，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）处置方式选择1.根据资产的实际情况，选择合适的处置方式。对闲置资产，优先考虑调剂使用或对外出租、出借；对无法使用或已无使用价值的资产，按照规定程序进行报废、报损处理。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，可以采取公开拍卖（招标）、协议转让、竞价转让等方式进行。（四）处置收入管理资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。五、资产风险管理（一）风险识别与评估1.学校应建立资产风险识别机制。资产管理部门、财务部门等相关部门应定期对资产采购、使用、处置等环节进行风险识别，查找可能存在的风险点。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的资产风险进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同等级的资产风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施；对于一般风险事项，应加强日常管理和控制。2.建立资产风险预警机制，及时发现和预警潜在的资产风险，以便采取有效措施进行防范和化解。六、监督检查与评价（一）监督检查1.学校应建立健全资产内部控制监督检查机制，定期对资产内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资产采购、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况、资产风险防控情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）评价与改进1.定期对资产内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括制度设计的合理性、执行的有效性、风险防控的效果等