镇机关内控制度

PAGE镇机关内控制度一、总则（一）目的为加强镇机关内部管理，规范各项经济活动和行政行为，提高财政资金使用效益，防范廉政风险，确保镇机关工作的高效、有序运行，根据国家相关法律法规和财经制度，结合本镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于镇机关各部门、各岗位及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动和行政事务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策规定，确保各项经济活动和行政行为合法合规。2.全面性原则：涵盖镇机关经济活动和行政事务的全过程，包括预算编制、执行、监督，资产管理、财务管理、采购管理等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止舞弊和腐败行为的发生。4.适应性原则：根据镇机关的发展战略、业务特点和管理要求，结合外部环境变化，不断调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工财政所负责组织全镇年度预算编制工作，制定预算编制方案和相关要求。各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，详细说明预算项目的内容、金额、依据和预期目标。镇政府办公室对各部门预算建议数进行汇总、审核，并结合镇党委、政府年度工作重点和财力状况，提出全镇年度预算草案。2.编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力可能，对各项预算收支进行重新评估和测算，不考虑以往年度的收支情况。收入预算要充分考虑经济发展形势、政策调整等因素，合理预计各项收入来源，确保收入预算的科学性和可靠性。支出预算要按照“保基本、兜底线、促发展”的原则，优先保障人员经费、基本运转经费和重点项目支出，严格控制一般性支出。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门向财政所报送下一年度预算建议数。财政所对各部门预算建议数进行初审，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据初审意见对预算建议数进行调整完善后，再次报送财政所。财政所汇总各部门预算建议数，形成全镇年度预算草案，提交镇政府办公会议审议。镇政府办公会议审议通过后，将年度预算草案报镇人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照镇人民代表大会批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报镇政府和镇人民代表大会审批。2.建立预算执行监控机制：财政所定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，采取有效措施确保预算执行的均衡性和严肃性。3.加强支出管理：严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范各项支出审批程序，确保支出真实、合法、合规。严禁无预算支出、超预算支出和擅自扩大开支范围、提高开支标准等行为。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；镇党委、政府决定的重大项目或工作任务，需要增加预算支出的；其他确需调整预算的情况。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响。财政所对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报镇政府审批。镇政府审批通过后，将预算调整方案提交镇人民代表大会常务委员会备案。（四）预算监督1.内部监督：镇审计部门定期对全镇预算执行情况进行审计监督，检查预算编制的准确性、执行的合规性和资金使用的效益性，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.外部监督：主动接受镇人民代表大会的监督，定期向镇人民代表大会报告预算执行情况，认真听取代表的意见和建议，及时改进预算管理工作。同时，接受上级财政、审计等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：镇机关收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金下达进度确认；其他收入按照实际收到的金额确认。3.票据管理：严格执行票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。票据的领购、使用、保管、核销等环节要严格按照规定程序办理，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出审批日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报镇长审批。重大专项支出需经镇党委会议研究决定。人员经费支出：按照国家有关规定和镇政府制定的标准执行，由财政所审核后，报分管领导和镇长审批。2.支出标准：严格执行国家和地方有关财务制度规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。如差旅费、会议费、培训费等，要按照相关标准和规定进行报销。3.支出核算：各项支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出的真实性、准确性和完整性。严格区分不同性质的支出，分别进行明细核算，不得混淆。四、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置计划，经财政所审核、分管领导审批后，报镇长批准。重大资产购置需经镇党委会议研究决定。2.采购程序：资产购置按照政府采购相关法律法规和制度规定执行。属于政府采购范围的资产，必须通过政府采购平台进行采购；不属于政府采购范围的资产，要按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（二）资产登记1.建立资产台账：财政所负责建立全镇资产台账，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记，做到账账相符、账实相符。2.资产卡片管理：为每项资产建立资产卡片，记录资产的基本信息、使用部门、购置时间、原值、折旧等情况，资产卡片要与资产台账保持一致。（三）资产使用1.明确使用责任：各部门负责本部门资产的日常使用和管理，明确资产使用责任人，确保资产的安全和正常使用。2.资产维护保养：建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。对大型设备和重要资产，要制定专项维护保养计划，安排专业人员进行维护保养。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、无偿调出等。2.处置程序由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况、处置方式等。财政所对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报分管领导审批。重大资产处置需经镇党委会议研究决定，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。五、采购管理（一）采购范围本镇采购管理涵盖货物、工程和服务等各类项目，包括办公用品、办公设备、专用设备、基础设施建设、会议服务、培训服务等。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照法定程序发布招标公告，邀请不特定的供应商参加投标，通过公平竞争选择最优供应商。2.邀请招标：符合下列情形之一的，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。4.单一来源采购：符合下列情形之一的，可以采用单一来源采购方式：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。询价时应向三家以上供应商发出询价单，对供应商的报价进行比较，选择报价最低且符合要求的供应商成交。（三）采购程序1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购方式等内容。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核、分管领导审批后，报财政所。财政所对采购申请进行审核，符合采购规定的，报镇长批准。重大采购项目需经镇党委会议研究决定。3.采购实施：按照批准的采购方式和采购程序组织实施采购活动。采购过程中要严格遵守相关法律法规和制度规定，确保采购活动的合法性、公正性和透明度。4.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，应及时签订采购合同。采购合同要明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。5.验收付款：采购项目完成后，由采购申请部门组织验收，验收合格后，按照合同约定办理付款手续。财政所负责对采购项目的资金支付进行审核把关，确保资金支付的合规性。六、合同管理（一）合同订立1.合同起草：涉及经济活动和行政事务的合同，由相关业务部门负责起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、内容完整、表述准确，避免出现模糊不清或歧义性条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，先由业务部门负责人审核，再提交财政所、法律顾问等相关部门进行审核。审核重点包括合同的合法性、合规性、完整性、风险防范等方面。3.合同签订：经审核通过的合同，由镇机关法定代表人或授权代表与对方签订。签订合同应使用统一规范的合同文本，加盖镇机关公章，并按照规定进行编号和存档。（二）合同履行1.明确履行责任：合同签订后，各业务部门作为合同履行的责任主体，要严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.跟踪监督：建立合同履行跟踪监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。如发现对方未履行合同义务或出现违约行为，要及时采取措施，维护镇机关的合法权益。（三）合同变更与解除1.变更条件：在合同履行过程中，因不可抗力、政策调整、市场变化等原因需要变更合同的，经双方协商一致，可以签订合同变更协议。2.解除条件：符合下列情形之一的，可以解除合同：因不可抗力致使不能实现合同目的的；在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的；当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的；当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的；法律规定的其他情形。3.变更与解除程序：合同变更或解除需经双方协商一致，并签订书面协议。合同变更或解除协议签订后，要及时报财政所、法律顾问等相关部门备案。（四）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同履行过程中发生纠纷的，首先由双方协商解决。协商应遵循平等、自愿、公平、合法的原则，通过友好协商达成解决方案。2.纠纷调解：如双方协商不成，可以申请有关部门进行调解。调解应在尊重事实、遵守法律法规的基础上，寻求双方都能接受的解决方案。3.纠纷仲裁或诉讼：如调解不成，可根据合同约定的仲裁条款或向有管辖权的人民法院提起诉讼，通过仲裁或诉讼方式解决合同纠纷。在纠纷处理过程中，要及时收集和保存相关证据，维护镇机关的合法权益。七、监督检查（一）内部监督1.审计监督：镇审计部门定期对镇机关财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议和意见。2.财务监督：财政所负责对全镇财务收支情况进行日常监督检查，严格执行财务制度和财经纪律，确保财务工作的规范运行。3.业务监督：各业务部门负责对本部门业务工作的开展情况进行自我监督检查，及时发现和解决业务工作中存在的问题，确保业务工作的质量和效率。（二）外部监督1.接受人大监督：主动接受镇人民代表大会的监督，定期向镇人民代表大会报告工作情况，认真听取代表的意见和建议，及时改进工作。2.接受社会监督：通过政务公开、信息发布等方式，主动接受社会公众的监督，及时回应社会关切，提