单位资产管理内控制度

PAGE单位资产管理内控制度一、总则（一）目的为了加强单位资产管理，规范资产配置、使用和处置行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的资产管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动应当符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖单位各类资产的全过程管理，包括资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、清查、处置等环节。3.准确性原则：资产信息记录准确、完整，确保账实相符。4.安全性原则：保障资产的安全，防止资产流失。5.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效益，避免资源浪费。（四）管理职责1.资产管理部门负责制定资产管理规章制度，组织资产清查、评估、统计等工作；审核资产购置、处置等申请，办理相关手续；监督资产使用情况，确保资产安全完整和合理使用。2.财务部门负责资产的账务核算，定期与资产管理部门核对账目；根据资产管理部门提供的资产购置、处置等资料进行账务处理；审核资产预算，对资产使用效益进行分析评价。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产正常运行；配合资产管理部门进行资产清查等工作；提出资产购置、处置等需求，并提供相关资料。二、资产配置（一）配置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，每年编制资产配置计划，明确资产购置、更新、调剂等需求。2.资产配置计划应包括资产名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容，并详细说明配置理由。（二）审批流程1.资产配置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门。2.资产管理部门对各部门的资产配置计划进行汇总、审核，结合单位资产状况和预算情况，提出审核意见。3.审核通过的资产配置计划报单位领导审批。（三）购置管理1.经批准的资产购置项目，由资产管理部门按照规定的采购方式组织实施采购。2.采购过程应严格遵循国家有关法律法规和单位采购制度，确保采购程序合法、公开、公正。3.资产购置后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门进行验收。验收合格的资产，及时办理入账手续。三、资产使用（一）日常使用管理1.使用部门应指定专人负责资产的日常管理，建立资产使用台账，记录资产的领用、归还、使用状况等信息。2.使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。3.对大型贵重资产，应制定专门的操作规程和维护计划，确保资产正常运行。（二）维护保养1.使用部门负责资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、维修等，确保资产性能良好。2.资产管理部门应根据资产使用情况和维护保养计划，组织专业人员对资产进行定期维护保养和技术检测。3.对于需要维修的资产，使用部门应及时填写维修申请，经资产管理部门审核后安排维修。维修费用按照单位相关规定报销。（三）资产盘点1.资产管理部门应定期组织资产盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。2.盘点工作应制定详细的盘点方案，明确盘点范围、方法、人员分工等。3.盘点结束后，资产管理部门应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏资产进行分析说明，并提出处理意见。4.财务部门根据资产盘点报告进行账务调整，确保账实相符。四、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，性能落后、能耗高、效率低的资产。3.闲置、不需用的资产。4.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、灭失的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值的资产，经鉴定后予以报废处理。2.出售：对闲置、不需用且有使用价值的资产，按照规定程序进行公开出售。3.捐赠：对符合条件的资产，可捐赠给其他单位或个人。4.调拨：在单位内部各部门之间进行资产调拨。（三）处置审批1.资产处置申请由使用部门提出，经资产管理部门审核后报单位领导审批。2.重大资产处置事项，应按照规定进行评估，并报上级主管部门批准。（四）处置实施1.经批准的资产处置事项，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。2.资产出售应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。五、资产清查（一）清查目的1.确保资产账实相符，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。2.摸清资产家底，为资产配置、使用和处置提供依据。3.加强对资产的监督管理，提高资产使用效益。（二）清查范围包括单位所有的固定资产、流动资产、无形资产等。（三）清查方法1.账实核对：将资产台账与实物进行核对，核实资产的数量、规格型号、使用状况等。2.实地盘点：对固定资产等进行实地盘点，检查资产的存放地点、使用情况等。3.查询核实：对往来款项等进行查询核实，确保债权债务清晰。（四）清查程序1.制定清查方案，明确清查的范围、方法、时间安排等。2.组织清查人员培训，使其熟悉清查工作要求和方法。3.开展清查工作，如实记录清查情况。4.对清查中发现的问题进行分析研究，提出处理意见。5.编制清查报告，报送单位领导和相关部门。六、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.利用现代信息技术，建立单位资产信息管理系统，实现资产信息的动态管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置情况、使用状况、处置记录等内容。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责资产信息的录入工作，确保数据准确、完整。2.定期对资产信息进行更新维护，及时反映资产的变动情况。（三）信息查询与分析1.单位内部人员可通过资产信息系统查询资产相关信息，为资产配置、使用和管理提供决策支持。2.财务部门和资产管理部门可利用资产信息系统进行数据分析，对资产使用效益、资产结构等进行分析评价，为管理决策提供依据。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.单位内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理内控制度的执行情况。2.资产管理部门应定期对各部门资产使用和管理情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）责任追究1.