各高校内控制度

PAGE各高校内控制度一、总则（一）目的为了加强各高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合各高校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于各高校及其所属二级单位的各项经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保高校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据高校内外部环境的变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策要求、高校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.编制流程：各部门根据学校下达的预算编制通知，结合本部门工作实际，提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.预算分解：学校将审定后的预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并督促相关部门采取措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的评价方法，对各部门预算执行情况进行全面、客观的评价。3.结果应用：将预算评价结果与部门绩效考核挂钩，作为部门评先评优、经费分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：高校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入，确保收入及时足额入账。3.收入票据管理：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理。（二）支出管理1.支出范围：高校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定的审批程序办理支出业务。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，杜绝不合理支出。4.支出核算：按照财务制度规定，准确核算各项支出，确保支出数据真实、准确、完整。四、采购管理（一）采购计划1.计划编制：各部门根据工作需要，结合预算安排，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.计划审批：采购计划经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照选定的采购方式，严格执行相应的采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同管理：采购合同签订后，及时将合同副本送财务部门备案，并按照合同约定履行付款义务。（三）采购验收1.验收标准：制定明确的采购验收标准，确保采购物资和服务符合合同要求。2.验收程序：采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款对账制度，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决潜在风险。3.存货管理：规范存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货账实相符。（二）固定资产1.资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置符合学校发展需要和财务预算安排。2.资产入账：固定资产购置后，及时办理入账手续，准确登记资产信息。3.资产使用：建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。4.资产处置：按照规定的程序办理固定资产处置业务，包括报废、出售、捐赠等，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.资产确认：加强对无形资产的确认和管理，确保无形资产符合确认条件并及时入账。2.资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.资产转让：无形资产转让时，按照规定的程序进行评估和审批，确保转让价格合理、合法。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和实际需要提出建设项目申请，经学校相关部门审核后报学校领导审批。2.可行性研究：对申报的建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，论证项目的必要性、可行性和经济性。3.项目立项审批：学校组织相关专家对可行性研究报告进行评审，根据评审意见做出项目立项决策。（二）项目实施1.项目招标：按照国家有关规定和学校采购管理办法，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标，选择具有相应资质和信誉的单位承担项目建设任务。2.项目合同管理：签订建设项目合同，明确双方的权利和义务，加强对合同执行情况的监督和管理。3.项目进度控制：建立建设项目进度管理制度，定期对项目进度进行检查和分析，及时解决项目实施过程中出现的问题，确保项目按时完成。（三）项目验收1.验收准备：项目完成后，建设单位组织相关人员进行自查自纠，整理项目资料，做好验收准备工作。2.验收申请：建设单位向学校提出项目验收申请，提交验收报告和相关资料。3.验收组织：学校组织相关部门和专家组成验收小组，对项目进行验收。验收合格后，办理项目竣工验收备案手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，由业务部门起草合同文本，明确双方的权利和义务、合同标的、价款、履行期限、违约责任等条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交学校合同管理部门进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性和严密性。3.合同签订：经审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字并加盖学校公章后生效。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，业务部门按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。2.合同变更：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同，必须按照规定的程序进行申报和审批，并签订补充合同或变更协议。3.合同纠纷处理：如发生合同纠纷，业务部门应及时与对方协商解决，协商不成的，应及时提交学校合同管理部门或通过法律途径解决。（三）合同归档1.合同整理：合同履行完毕后，业务部门负责将合同文本及相关资料进行整理、归档。2.档案保管：学校合同管理部门负责对合同档案进行保管，建立合同档案管理制度，确保合同档案的安全和完整。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校经济活动进行内部审计监督。2.监督内容：内部审计部门定期对学校预算执行、收支管理采购管理资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.监督方式：内部审计部门可采用定期审计、专项审计续审计等方式开展监督工作，确保监督工作的有效性。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关和上级主管部门的审计监督，及时提供相关资料，认真整改审计发现的问题。2.接受检查：按照国家有关规定，接受财政、税务、物价等部门的检查，如实反映情况，积极配合整改。（三）自我评价1.评价主体：各部门负责对本部门内控制度的执行情况进行自我评价，学校定期组织开展全校范围内的内控制度自我评价工作。2.评价内容：内控制度自我评价主要包括内控制度的健全性、有效