地税部门内控制度

PAGE地税部门内控制度一、总则（一）目的为加强地税部门内部管理，规范工作流程，防范廉政风险，提高税收征管质量和效率，保障地税事业健康发展，依据相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于地税部门全体工作人员在税收征管、行政管理、财务核算等各项工作中的行为规范和风险防控。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖地税部门工作的各个环节，不留死角，全面防控风险。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据税收政策变化、工作实际情况和内外部环境的发展，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在有效防控风险的前提下，合理控制内控成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）征管岗位1.税务登记岗负责受理纳税人税务登记申请，审核相关资料，发放税务登记证件。对税务登记信息进行录入、维护和管理，确保数据准确完整。定期清理漏征漏管户，及时掌握纳税人动态情况。2.纳税申报与征收岗负责受理纳税人纳税申报，审核申报资料，办理税款征收业务。对申报数据进行分析比对，及时发现异常情况并进行处理。开具税收票证，确保票证安全、准确使用。3.税源管理岗负责对辖区内纳税人税源情况进行调查、分析和监控。开展纳税评估工作，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行评估。加强与纳税人的沟通联系，及时了解纳税人生产经营情况和涉税需求。4.税务检查岗按照规定开展税务检查工作，检查纳税人纳税义务履行情况。对检查中发现的问题依法进行处理，制作检查报告和税务处理决定书。配合相关部门开展税收专项整治和案件查处工作。（二）行政管理岗位1.人事管理岗负责人事档案管理、人员招聘录用、岗位调配、绩效考核等工作。组织开展教育培训活动，提高干部职工业务素质和工作能力。办理人员工资福利、社会保险等相关手续。2.财务管理岗负责编制部门预算、决算，严格执行财务制度和财经纪律。审核各项经费支出，确保资金使用合法合规、安全有效。进行财务核算、资产管理和财务报表编制工作。3.办公室综合岗负责公文处理、会议组织、机要保密、信访接待等工作。协调部门内部工作关系，保障各项工作正常运转。负责办公用品采购、固定资产管理等后勤保障工作。（三）职责分工原则1.不相容岗位相互分离，明确各岗位的职责权限，避免权力过度集中。2.建立岗位责任制，确保各项工作任务落实到具体岗位和人员。3.加强岗位之间的协作配合，形成工作合力，提高工作效率。三、税收征管流程控制（一）税务登记流程1.纳税人申请税务登记时，应提交相关资料，税务登记岗对资料进行初审。2.初审通过后，进行实地核查，核实纳税人实际经营地址、经营范围等情况。3.符合登记条件的，录入税务登记信息，发放税务登记证件；不符合条件的，告知纳税人不予登记的原因。（二）纳税申报与征收流程1.纳税人按照规定的申报期限和方式进行纳税申报，纳税申报与征收岗受理申报资料。2.对申报资料进行逻辑审核，与税源管理岗提供的税源信息进行比对。3.审核无误后，办理税款征收业务，开具税收票证，并将相关信息传递给税源管理岗。（三）税源管理流程1.税源管理岗定期对辖区内纳税人进行巡查，了解纳税人生产经营变化情况。2.采集纳税人相关涉税信息，建立税源管理档案，进行动态跟踪管理。3.根据巡查和信息采集情况，开展纳税评估工作，对存在疑点的纳税人进行重点监控。（四）税务检查流程1.税务检查岗根据工作计划或举报线索，确定检查对象。2.制定检查方案，明确检查内容、方法和步骤。3.实施税务检查，查阅纳税人账簿、凭证等资料，询问相关人员，进行实地核查。4.检查结束后，制作检查报告，提出处理意见，经审批后下达税务处理决定书。四、行政管理流程控制（一）人事管理流程1.人事管理岗根据工作需要，制定人员招聘计划，发布招聘信息。2.组织报名、资格审查、考试、面试等环节，确定拟录用人员。3.办理人员入职手续，签订劳动合同，进行岗位培训和试用期考核。4.定期开展绩效考核工作，根据考核结果进行奖惩、晋升、岗位调整等。（二）财务管理流程1.年初编制部门预算，经审核、审批后下达执行。2.各项经费支出按照规定的审批权限进行审核，由财务负责人签字后报销。3.定期进行财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为决策提供依据。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（三）办公室综合管理流程1.公文收发时，进行登记、编号、传阅、催办等处理，确保公文及时传递和办理。2.会议组织前，做好会议通知、场地布置、资料准备等工作，会议期间做好记录，会后及时整理会议纪要。3.机要文件严格按照保密规定进行管理，确保文件安全。4.信访接待时，热情接待来访人员，认真记录反映问题，及时协调处理并反馈结果。五、风险识别与评估（一）风险识别1.税收征管风险：包括税务登记不准确、纳税申报不实、税款征收漏洞、税源管理不到位、税务检查不规范等。2.行政管理风险：如人事管理中的违规招聘、绩效考核不公，财务管理中的资金安全、预算执行偏差，办公室综合管理中的公文丢失、机要泄密等。3.廉政风险：在税收征管和行政管理过程中，工作人员可能存在的以权谋私、收受贿赂、违规减免税等行为。（二）风险评估1.建立风险评估指标体系，对识别出的风险进行量化评估。2.根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。3.定期对风险进行重新评估，及时调整风险等级和防控措施。六、风险应对策略（一）风险防控措施1.针对税收征管风险，加强业务培训，提高工作人员业务水平；完善征管流程，加强信息化建设，实现数据共享和监控预警。2.对于行政管理风险，建立健全各项管理制度，加强内部监督检查，规范工作流程，提高工作透明度。3.防控廉政风险，加强廉政教育，强化廉洁自律意识；建立健全廉政风险防控机制，加强对权力运行的制约和监督。（二）应急处置机制1.制定应急预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置流程和保障措施。2.定期对应急预案进行演练，提高应对突发事件的能力。3.发生风险事件时，及时启动应急预案，采取有效措施进行处置，最大限度降低损失和影响，并及时向上级报告。七、监督与评价（一）内部监督1.建立内部监督机制，定期开展执法检查、内部审计、廉政监察等工作。2.设立举报信箱和举报电话，鼓励干部职工和社会公众对违规违纪行为进行举报。3.对监督检查中发现的问题，及时进行整改，严肃追究相关人员责任。（二）外部监督1.主动接受上级部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.积极配合审计、财政等部门的监督工作，提供相关资料