省级管理机关内控制度

PAGE省级管理机关内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范省级管理机关的各项业务活动，确保机关运行的合规性、有效性和效率性，保护资产安全，防范风险，提高管理水平，保障省级管理机关各项职能的顺利履行，更好地服务社会和公众。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及行业标准和省级管理机关的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于省级管理机关内各部门、各岗位及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动和管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖省级管理机关业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据省级管理机关内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与效益，以适当的控制措施实现最佳的控制目标。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：明确各部门在预算编制中的职责，财务部门负责牵头组织，各业务部门负责提供基础数据和编制本部门预算草案。2.编制流程：每年根据省级管理机关的工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，参考相关政策和经济形势，制定预算编制指南。各部门按照指南要求，详细测算各项收入和支出，编制预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成机关年度预算草案，报经上级主管部门和财政部门审批。3.编制方法：收入预算采用零基预算与增量预算相结合的方法，根据收入来源和政策变化进行预测。支出预算按照不同功能分类和经济分类进行编制，对于人员经费按照国家规定的标准和人员情况计算；公用经费根据业务需求和定额标准确定；项目支出按照项目的重要性、可行性和效益性进行排序和编制。（二）预算执行1.预算分解下达：经审批后的年度预算，由财务部门分解下达至各部门。各部门应将预算指标细化到具体项目和责任人，确保预算执行的准确性。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出必须按照预算安排和规定的审批程序进行。一般支出由部门负责人审批；重大支出或超预算支出需经财务部门审核后，报机关领导集体研究决定。3.预算控制：建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报。各部门应及时掌握本部门预算执行进度，对偏离预算的项目要及时查找原因并采取措施进行调整，确保预算执行的均衡性和严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件、机构职能变化等原因导致原预算无法执行或需要增减预算指标时，可进行预算调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和金额。财务部门对申请进行审核，并会同相关部门进行论证。调整申请经机关领导集体研究批准后，由财务部门按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算与评价1.决算编制：年度终了，各部门应及时清理本部门的收支账目，编制决算报表。财务部门负责对各部门决算报表进行审核、汇总，编制省级管理机关年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。评价内容包括预算编制的准确性、执行的有效性、资金使用的合规性和效益性等。评价结果作为下一年度预算编制和安排的重要依据，对预算执行不力或存在问题的部门进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：省级管理机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家规定的会计制度和相关政策进行确认和核算。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认；事业收入等其他收入按照实际收到的金额或合同约定的收入确认。3.收入票据管理：严格规范收入票据的领购、使用、保管和核销制度。收入票据必须由财务部门统一管理，专人负责。使用时应按照规定的内容和范围开具，确保票据内容真实、准确、完整。定期对收入票据进行盘点和核销，防止票据丢失、被盗用或违规开具。（二）支出管理1.支出分类：支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批流程：一般支出由部门负责人审批签字后，送财务部门审核报销；较大金额的支出或特殊项目支出，需经财务部门审核后，报机关领导审批。涉及政府采购、招投标等支出，应按照相关规定执行审批程序。3.支出核算与控制：财务部门按照国家统一的会计制度对各项支出进行准确核算，严格控制支出范围和标准。建立支出台账，对每一笔支出进行详细记录，定期进行支出分析，查找不合理支出原因，采取措施加以控制。（三）收支监督1.内部监督：财务部门定期对机关收支情况进行内部审计和监督检查，重点检查收支的合规性、准确性和完整性。各部门应配合财务部门的监督工作，及时提供相关资料和信息。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并按照规定进行报告。四、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据省级管理机关履行职能的需要，按照科学合理、勤俭节约、从严控制的原则进行资产配置。优先调剂使用现有资产，确需购置的，应严格按照规定的标准和程序进行。2.配置程序：各部门根据工作需要提出资产购置申请，详细说明资产名称、数量、规格、用途等。财务部门会同资产管理部门对申请进行审核，根据资产存量情况和预算安排，提出审核意见。重大资产购置需报机关领导集体研究决定，并按照政府采购等相关规定执行。（二）资产采购1.采购方式：资产采购应按照政府采购法律法规的规定，根据资产的性质、金额等因素选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：成立采购项目小组，负责采购项目的组织实施。采购小组按照规定的采购方式和程序进行采购活动，包括编制采购文件、发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。采购过程中应严格遵守法律法规和相关政策要求，确保采购活动的公平、公正、公开。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。各部门负责本部门资产的日常管理和使用，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.维护保养：制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养和检查，确保资产正常运行。对大型设备、贵重资产等应建立专门的维护档案，记录维护保养情况。3.资产处置：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，由资产管理部门会同财务部门进行评估和审核。经批准后的资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。（四）资产清查1.清查范围：定期对省级管理机关的资产进行全面清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.清查结果处理：根据资产清查结果，编制资产清查报告，分析资产存在的问题，提出改进措施和建议。对资产清查中发现的违规违纪行为，要依法依规追究相关人员的责任。五、采购管理（一）采购计划1.计划编制：各部门根据工作需要和预算安排，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目名称、数量、规格、预算金额、采购时间等内容。2.计划审核：财务部门会同资产管理部门对各部门采购计划进行审核，重点审核采购项目的必要性、合规性和预算合理性。审核通过后的采购计划报机关领导审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，按照政府采购法律法规的规定选择合适的采购方式。对于达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式；未达到标准的，可根据实际情况选择邀请招标、竞争性谈判等方式。2.采购程序执行：严格按照选定的采购方式和规定的程序进行采购活动。采购过程中应成立采购小组，负责采购文件编制、供应商选择、合同签订等工作。采购小组应遵守法律法规和相关政策要求以及采购纪律，确保采购活动的公正性和合法性。（三）采购验收1.验收标准：制定明确的采购验收标准，根据采购合同和相关规定，对采购的货物、工程和服务进行验收。验收标准应包括质量、规格、数量、性能等方面的要求。2.验收程序：采购项目完成后，由采购部门组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照验收标准进行实地检验、测试和评估，填写验收报告。验收合格的，方可办理结算和资产入账手续；验收不合格的，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改措施或退换货物等。（四）采购监督1.内部监督：建立采购内部监督机制，财务部门、审计部门等对采购活动进行全过程监督。重点监督采购程序的执行情况、采购资金的使用情况、采购合同的履行情况等。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并按照规定进行报告。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：业务部门根据业务活动需要起草合同文本，合同内容应明确双方的权利义务、标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。涉及重大合同或复杂业务的，可聘请法律顾问进行审核把关。2.合同审核：合同文本起草完成后，由财务部门、资产管理部门等相关部门进行审核。审核重点包括合同的合法性、合规性、风险防范条款等。审核通过后的合同报机关领导审批。3.合同签订：经审批后的合同，由法定代表人或授权代表与对方当事人签订。签订合同应使用统一规范的合同文本，确保合同签字盖章齐全、手续完备。（二）合同履行1.履行跟踪：合同签订后，业务部门负责合同的履行跟踪，及时掌握合同履行情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。2.变更与解除：如因客观情况变化需要变更或解除合同的，业务部门应及时提出申请，说明变更或解除的原因、内容和对机关利益的影响。经相关部门审核和机关领导批准后，按照规定的程序办理变更或解除手续。（三）合同结算1.结算依据：合同履行完毕后，业务部门应根据合同约定和实际履行情况，及时办理结算手续。结算时应提供合同、验收报告、发票等相关资料。2.结算审核：财务部门对业务部门提交的结算资料进行审核，重点审核结算金额是否与合同约定相符、发票是否合规等。审核通过后，按照规定的程序办理资金支付手续。（四）合同归档1.归档要求：合同签订和履行过程中形成的各类文件资料，包括合同文本、审批文件、履行记录、结算凭证等，应及时进行归档。归档资料应齐全、完整、规范，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和保管。2.档案利用：建立合同档案查阅制度，严格限制非授权人员查阅合同档案。因工作需要查阅合同档案的，应履行审批手续，并在规定的场所进行查阅，不得擅自复制、涂改、销毁合同档案。七、监督与评价（一）监督机制1.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对省级管理机关的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。2.纪检监察监督：纪检监察部门负责对机关工作人员遵守法律法规和纪律规定情况进行监督检查，严肃查处违法违纪行为，确保机关工作的廉洁性和公正性。3.其他监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合相关部门开展的专项检查和审计工作。同时，鼓励机关内部各部门之间相互监督，形成全方位的监督网络。（二）评价指标1.合规性指标：评价各项业务活动是否符合国家法律法规、政策要求和机关内部制度规定。包括预算执行的合规性、收支管理的合规性、采购活动的合规性、合同签订与履行的合规性等。2.有效性指标：评估内部控制制度在防范风险、提高管理效率、保障机关职能履行等方面的有效性。如预算管理的准确性、资产管理的安全性、采购活动的效益性等。3.效率性指标：衡量机关各项工作流程的运行效率，包括业务办理时间、审批环节数量、资源利用效率等。通过对效率性指标的分析，查找影响工作效率的因素，采取措施加以改进。（三）评价方法1.定期评价：每年定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，形成年度内部控制评价报告。评价工作可采用