农经局财务内控制度

PAGE农经局财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强农经局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障农经局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合农经局实际情况，制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及相关财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于农经局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据农经局业务发展和管理要求，不断完善和优化财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合农经局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，统筹安排各项收支。积极推进零基预算，提高预算编制的准确性和精细化程度。2.预算编制方法收入预算编制应根据国家政策、行业发展趋势以及农经局实际收入情况，合理预测各项收入来源，确保收入预算真实可靠。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的用途和金额。对于人员经费，应严格按照国家规定的标准和范围编制；对于公用经费，应根据工作实际需要和定额标准进行测算；对于项目支出，应进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，并按照项目管理要求编制项目预算。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合农经局总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行分析制度：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出合理性、预算差异原因等。3.加强预算执行监控：财务部门应通过财务核算系统、报表等方式，实时监控预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目及时预警，并督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导班子审批。经局领导班子审批同意后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算决算与评价1.决算编制：年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映农经局年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：财务部门应将编制好的年度决算报表报局领导班子审核，并组织相关人员对决算报表进行内部审核，确保决算数据的准确性和合规性。3.预算评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。评价内容包括预算编制的科学性、准确性，预算执行的严肃性、合规性，资金使用的效益性、合理性等。评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围农经局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确：各项收入应明确来源渠道，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或截留、挪用应上缴的收入。3.收入票据管理规范：加强收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入核算与监督1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入数据真实可靠。2.收入监督：建立健全收入监督机制，加强对收入收取过程的监督检查，防止收入流失。定期对收入情况进行内部审计，确保收入管理规范。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。按照预算安排和工作需要审批支出，控制支出规模，提高资金使用效益。2.审批流程一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出报销单进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及票据的完整性、合规性等。审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，方可办理支出报销手续。对于重大支出事项，如大额设备采购、基本建设项目等，应按照规定的程序进行可行性研究、论证和集体决策，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）支出标准1.人员经费支出标准：严格按照国家规定的工资福利政策、社会保障政策等执行人员经费支出标准，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出标准：制定公用经费支出定额标准，明确办公费、差旅费、会议费、培训费等各项公用经费的开支范围和标准。在执行过程中，应严格按照标准控制支出，不得超标准列支。3.项目支出标准：对于项目支出，应根据项目特点和实际需要，制定相应的支出标准和预算控制指标。在项目实施过程中，应严格按照标准和指标控制支出，确保项目资金专款专用。（三）支出核算与监督1.支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出数据真实可靠。2.支出监督：建立健全支出监督机制，加强对支出审批、执行过程的监督检查，防止支出违规行为的发生。定期对支出情况进行内部审计，重点检查支出的真实性、合法性、合理性以及资金使用效益等。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门结合农经局财力状况和资产存量情况，对购置计划进行综合平衡，提出审核意见，报局领导班子审批。2.采购程序：经批准的资产购置计划，按照政府采购法律法规和相关规定，通过政府采购、单位自行采购等方式进行采购。在采购过程中，应严格遵守采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。（二）资产验收1.验收标准：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同对资产进行验收。验收应按照合同约定和相关标准进行，重点检查资产的数量、质量、规格、型号等是否符合要求。2.验收程序：验收人员应填写资产验收单，详细记录资产验收情况。验收合格后，验收人员、采购人员、使用人员等签字确认。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至验收合格为止。（三）资产登记1.登记内容：财务部门应建立资产台账，对资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记。资产台账应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门、保管人等信息。2.登记要求：资产登记应及时、准确、完整，确保资产信息真实可靠。对于新增资产，应在验收合格后及时登记入账；对于资产的处置，应在处置完毕后及时核销资产台账。（四）资产保管1.保管责任：明确资产保管责任，使用部门负责资产的日常保管，确保资产安全完整。保管人员应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。2.保管措施：根据资产的特点和性质，采取相应的保管措施，如防火、防盗、防潮、防虫等。对于贵重资产和危险物品，应实行专人保管，并建立严格的管理制度。（五）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置合法合规。2.处置程序使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等，并提供相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报局领导班子审批。经局领导班子审批同意后的资产处置申请，按照规定的程序进行资产处置。对于需要进行资产评估的资产，应委托具有资质的资产评估机构进行评估，并按照评估结果进行处置。资产处置完毕后，财务部门应及时核销资产台账，并将处置收入按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债规模控制合理控制负债规模，避免因过度负债导致财务风险。在举借债务前，应进行充分的可行性研究和论证，评估债务风险和偿债能力，确保债务规模与农经局经济实力和发展需求相适应。（二）债务审批与管理1.审批程序：举借债务应按照规定的程序报经批准。一般由财务部门提出债务举借方案，详细说明举借债务的原因、金额、期限、利率、还款计划等，并提供相关证明材料。举借方案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.债务管理：建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、监督和管理。财务部门应定期对债务情况进行分析，及时掌握债务规模、结构、还款情况等，防范债务风险。按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，确保农经局信用良好。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督小组，定期对财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等情况进行监督检查。内部监督小组应由财务部门人员、审计人员、纪检监察人员等组成，确保监督的独立性和公正性。2.加强财务审计：定期开展财务审计工作，对农经局财务状况进行全面审计。审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、资产管理情况等。审计结果应及时向局领导班子报告，并作为改进财务管理工作的重要依据。3.强化纪检监察监督：充分发挥纪检监察部门的监督作用，对财务工作中的违规违纪行为进行严肃查处。加强对财务人员的廉政教育，提高财务人员的廉洁自律意识。（二）外部监督积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等