南山区单位内控制度

PAGE南山区单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强南山区单位内部管理，规范各项经济活动，提高单位资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关财经法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于南山区单位及其所属各部门、各分支机构，涵盖单位所有经济活动和业务流程。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、单位发展战略和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.编制流程各部门根据职责范围和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，形成年度预算草案，报上级主管部门审批。3.编制要求预算编制要科学合理，充分考虑各项因素，确保预算的准确性和可靠性。严格按照规定的预算编制方法和程序进行编制，不得虚报、漏报、瞒报。加强预算编制的沟通协调，各部门要密切配合，共同做好预算编制工作。（二）预算执行1.分解下达：年度预算经上级主管部门批准后，由单位财务部门将预算指标分解下达至各部门。2.执行监控各部门要严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行进度的考核，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审批。经批准的预算调整事项，要及时下达调整通知，确保预算执行的准确性。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行情况进行全面、深入的分析，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.考核评价：建立健全预算考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效评价的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：严格按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入，确保收入的真实性和完整性。3.票据管理建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购领、保管、使用和核销的管理。统一使用财政部门监制的票据，不得擅自印制、买卖、转让、转借票据。加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用和违规使用。（二）支出管理1.支出范围：单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。严格执行“一支笔”审批制度，重大支出事项要经过集体研究决定。3.支出控制加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。规范支出行为，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出的合法性、合规性和合理性。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。（三）收支核算1.核算要求：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保收支核算的准确性和规范性。2.账目核对：定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符、账表相符。3.财务报告：定期编制财务报告，如实反映单位收支情况和财务状况，为单位决策提供依据。四、采购管理（一）采购范围单位采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.需求申报：各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，报单位采购管理部门。2.采购审批：采购管理部门对采购申请表进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审批。3.采购实施：采购管理部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。4.合同签订：采购项目成交后，采购管理部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，由采购管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：建立健全采购内部监督机制，加强对采购全过程的监督检查，确保采购活动合法合规、公开透明。2.外部监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好采购项目的审计和监督工作。五、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报单位资产管理部门。2.购置审批：资产管理部门对资产购置计划进行审核，并报单位领导班子审批。3.购置实施：资产管理部门按照批准的购置计划，组织实施资产购置工作。（三）资产验收1.验收标准：制定资产验收标准和验收流程，确保资产质量符合要求。2.验收程序：资产购置完成后，由资产管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（四）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录。2.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。3.安全管理：加强对资产的安全管理，制定安全管理制度，落实安全责任，防止资产被盗、损坏和丢失。（五）资产处置1.处置范围：单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：资产处置事项必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得处置。重大资产处置事项要经过集体研究决定。3.处置实施：资产管理部门按照批准的处置方案，组织实施资产处置工作。4.处置收入管理：资产处置收入要及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据单位发展战略和工作需要，提出建设项目申报，填写项目申报书，报单位项目管理部门。2.项目审批：项目管理部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审批。3.可行性研究：对批准立项的项目，组织开展可行性研究，编制可行性研究报告。（二）项目实施1.项目招标：按照规定的招标方式，组织开展项目招标工作，确定项目施工单位和监理单位。2.合同签订：与项目施工单位和监理单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。3.项目监督：加强对项目实施过程的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目变更：项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更项目的，应按照规定的程序办理。（三）项目验收1.验收标准：制定项目验收标准和验收流程，确保项目质量符合要求。2.验收程序：项目完成后，由项目管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理项目竣工决算手续。（四）项目绩效评价1.评价指标：建立项目绩效评价指标体系，对建设项目的经济效益、社会效益、环境效益等进行全面评价。2.评价结果应用：将项目绩效评价结果作为项目决策、项目管理和项目资金安排的重要依据。七、合同管理（一）合同签订前管理1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，送单位法律事务部门或法律顾问进行审核，提出审核意见。3.合同审批：经审核后的合同文本，报单位领导班子审批。（二）合同签订1.签订主体：合同由单位法定代表人或经授权的代理人签订。2.签订程序：合同签订前，要对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同签订的合法性和有效性。3.合同编号：对签订的合同进行编号管理，便于合同的查询和统计。（三）合同履行1.履行跟踪：建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，确保合同按时、按质、按量履行。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。3.纠纷处理：加强对合同纠纷的管理，及时妥善处理合同纠纷，维护单位合法权益。（四）合同归档合同履行完毕后，要及时将合同文本及相关资料进行归档，妥善保管。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立单位内部监督领导小组，负责对单位内控制度执行情况进行监督检查。2.监督方式定期开展内部审计，对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。不定期开展专项检查，对重点领域、关键环节进行监督检查。加强对单位内部各部门之间的相互监督，形成监督合力。（二）自我评价1.评价主体：单位各部门是内控制度自我评价的主体，负责对本部门内控制度执行情况进