资产评估内控制度

PAGE资产评估内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司资产评估内部控制体系，规范资产评估业务流程，确保评估结果的真实性、准确性、公正性和可靠性，保护公司及相关利益者的合法权益，防范评估风险，促进公司资产评估业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及的各类资产评估活动，包括但不限于企业整体评估、单项资产评估、项目评估等，涵盖各类资产，如固定资产、流动资产、无形资产等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国资产评估法》、《资产评估基本准则》、《企业国有资产评估管理暂行办法》等相关法律法规以及行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：评估机构和评估人员应独立于评估委托方和其他相关利益方，不受外界干扰，独立开展评估工作，确保评估结果的客观性和公正性。2.客观性原则：以实际存在的资产状况、市场情况和相关资料为依据，如实反映资产价值，避免主观臆断和虚假陈述。3.科学性原则：运用科学的评估方法、合理的评估参数和规范的评估程序，确保评估结果的准确性和可靠性。4.公正性原则：公平对待所有评估相关方，不偏袒任何一方，维护各方的合法权益。二、评估机构及人员管理（一）评估机构选择1.建立评估机构备选库，对备选评估机构的资质、信誉、专业能力、业绩等进行综合评估和筛选。2.选择评估机构时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、邀标等方式确定。3.与选定的评估机构签订委托评估合同，明确双方的权利和义务，包括评估范围、评估目的、评估基准日、评估费用、报告交付时间等。（二）评估人员配备1.根据评估项目的复杂程度和工作量，合理配备评估人员，确保评估人员具备相应的专业知识和技能。2.评估人员应具备资产评估师资格证书，并具有丰富的评估实践经验。3.定期对评估人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）评估人员职业道德1.评估人员应遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守评估过程中知悉的商业秘密和个人隐私。2.不得与评估委托方或其他相关利益方串通作弊，不得出具虚假评估报告。3.严格遵守评估程序和评估方法的选择标准，确保评估结果的公正性和客观性。三、评估业务流程控制（一）评估项目承接与立项1.业务部门接到评估委托后，应进行初步调查，了解评估目的、评估对象、评估范围等基本情况，判断是否属于公司评估业务范围。2.填写评估项目立项申请表，详细说明项目背景、评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日等信息，提交至项目管理部门。3.项目管理部门对立项申请表进行审核，审核通过后报公司管理层批准立项。（二）评估准备阶段1.成立评估项目组，明确项目负责人和各成员的职责分工。2.项目组收集与评估对象相关的资料，包括资产清单、产权证明、财务报表、市场交易案例等。3.制定评估计划，确定评估方法、评估程序、时间安排等。评估计划应报项目管理部门审核备案。（三）现场调查阶段1.评估人员按照评估计划对评估对象进行现场调查，核实资产的存在状况、使用情况、产权归属等。2.收集评估所需的数据和信息，如资产的技术参数、市场价格、运营数据等。3.对调查过程中发现的问题进行记录和分析，及时与委托方沟通。（四）评估方法选择与应用1.根据评估对象的特点、评估目的和资料收集情况，选择合适的评估方法，如市场法、收益法、成本法等。2.对选定的评估方法进行详细阐述和说明，包括方法的原理、应用步骤、参数选取等。3.在评估过程中，应合理运用评估方法，确保评估结果的准确性和可靠性。如采用多种评估方法，应对不同方法的评估结果进行综合分析和判断。（五）评估报告撰写与审核1.评估人员按照评估准则和规范要求撰写评估报告，报告内容应完整、准确、清晰，包括评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日、评估方法、评估结果等。2.评估报告初稿完成后，项目负责人应组织项目组成员进行内部审核，审核内容包括报告格式、内容完整性、数据准确性、评估方法合理性等。3.审核通过后的评估报告提交至项目管理部门，由项目管理部门组织相关专家或内部审核小组进行外部审核。审核意见应及时反馈给项目组，项目组根据审核意见进行修改完善。（六）评估报告交付与存档1.评估报告经审核通过后，按照委托合同约定的时间和方式交付给委托方。2.对评估项目的相关资料进行整理归档，包括立项申请表、评估计划、现场调查记录、评估报告等，建立评估项目档案库，以便日后查阅和追溯。四、评估质量控制（一）质量控制体系1.建立健全资产评估质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准和质量控制流程。2.质量控制体系应涵盖评估业务的全过程，包括项目承接、评估准备、现场调查、评估方法选择、评估报告撰写与审核等环节。（二）内部审核机制1.设立独立的内部审核部门或岗位，负责对评估项目进行内部审核。2.内部审核人员应具备丰富的评估经验和专业知识，熟悉评估准则和规范要求。3.内部审核应采用定期审核和不定期抽查相结合的方式，对评估项目的质量进行全面监督和检查。（三）外部监督与检查1.积极配合行业主管部门和相关监管机构的监督检查工作，及时整改发现的问题。2.定期聘请外部专家对公司的资产评估业务进行指导和检查，借鉴先进的评估经验和技术，不断提高公司的评估质量。（四）质量问题处理1.对于评估过程中发现的质量问题，应及时进行分析和整改。整改措施应明确责任部门和责任人，确保问题得到有效解决。2.建立质量问题记录和跟踪机制，对质量问题的处理情况进行记录和跟踪，防止类似问题再次发生。3.对因质量问题导致的不良后果，应追究相关责任人的责任，并采取相应的防范措施，避免给公司造成损失。五、评估风险管理（一）风险识别与评估1.建立资产评估风险识别和评估机制,定期对评估业务可能面临的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖评估业务的各个环节，包括政策法规风险、市场风险、技术风险、人员风险、道德风险等。3.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险业务，应采取重点监控和防范措施。2.针对政策法规风险，及时关注国家法律法规和行业政策的变化，确保评估业务符合相关要求。3.对于市场风险，加强市场调研和分析，合理选取评估参数，降低市场波动对评估结果的影响。4.针对技术风险，不断提升评估人员的专业技术水平，引进先进的评估技术和方法，确保评估工作的科学性和准确性。5.加强人员管理，提高评估人员的职业道德素养和风险意识，防范人员风险。6.建立健全内部监督和约束机制，防范道德风险。（三）风险监控与预警1.建立风险监控体系，对评估业务风险进行实时监控。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号。3.对预警信息进行分析和处理，采取相应的措施进行风险控制，防止风险扩大。六、档案管理（一）档案分类与编号1.对资产评估项目档案进行分类管理，包括评估立项文件、评估计划、现场调查资料、评估报告及相关审核意见等。2.为每份档案编制唯一的编号，以便于查询和管理。编号应体现项目名称、年份、档案类别等信息。（二）档案整理与装订1.评估项目完成后，项目组应及时对档案资料进行整理，确保资料齐全、完整、有序。2.按照档案管理要求，对资料进行分类装订，编制档案目录，便于查阅。（三）档案存储与保管1.设立专门的档案存储场所，配备必要的存储设备，确保档案的安全存放。2.档案应按照类别和年份进行存放，便于查找和管理。同时，应建立电子档案库，对档案进行数字化存储，提高档案管理效率。3.定期对档案进行检查和维护，确保档案的完整性和可读性。对于损坏或变质的档案，应及时进行修复或更换。（四）档案查阅与借阅1.建立档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的流程和权限。2.内部人员查阅档案需填写查阅申请表，经项目管理部门负责人批准后方可查阅。查阅过程中应做好记