财税办内控制度

PAGE财税办内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范公司财税办的各项工作流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，有效防范财务风险，提高财务管理水平，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司财税办全体工作人员，涵盖财务核算、税务管理、资金管理、预算管理等各个工作环节。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《税收征收管理法》等，以及行业通行的财务管理标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保财税办各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财税办工作的各个方面，不留管理死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等因素，适时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与效益，提高管理效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务经理：全面负责财税办的管理工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，协调与内外部的关系。2.会计主管：负责财务核算工作的组织和管理,审核会计凭证，编制财务报表，确保财务数据的准确性。3.会计：按照会计准则和制度进行日常账务处理，登记账簿，核算各项收入、成本、费用等。4.出纳：负责公司资金的收付、保管和日记账登记，确保资金安全，办理银行结算业务。5.税务专员：负责税务申报、缴纳、筹划等工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。6.预算专员：编制公司年度预算，监控预算执行情况，进行预算分析和调整，为公司决策提供支持。（二）职责分工1.财务经理职责组织制定和完善财税办各项规章制度、流程和标准。领导和管理财税办团队，合理分配工作任务，进行绩效考核。参与公司重大决策，提供财务专业意见，制定财务战略和规划。审核财务报表、预算报告等重要财务文件，确保数据真实、准确、完整。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计主管职责负责财务核算工作的整体安排和指导，确保会计工作符合会计准则和公司要求。审核会计凭证，检查会计分录的准确性和合规性，对重要财务事项进行把关。组织编制财务报表，进行财务报表分析，为管理层提供财务信息支持。定期对财务核算工作进行自查和总结，发现问题及时整改，不断提高财务核算质量。根据公司业务发展和管理需求，优化财务核算流程和方法。3.会计职责按照会计制度和相关法规，认真做好账务处理工作，及时记录各项经济业务。负责登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账目清晰、准确。核算各项收入、成本、费用，进行成本分析和控制，为公司成本管理提供数据支持。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料，配合完成财务审计工作。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，按照规定进行归档和保管。4.出纳职责严格按照公司资金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要物品，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好相关财务工作，提供资金收付方面的信息和资料。5.税务专员职责负责公司各项税费的计算、申报和缴纳工作，确保按时足额纳税。关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，合理降低税负。编制税务报表，进行税务分析，为公司税务决策提供依据。协助处理税务稽查、税务争议等事项，维护公司税务权益。收集、整理和保管税务相关资料，建立健全税务档案。6.预算专员职责结合公司战略目标和业务计划，编制年度预算草案，明确各项预算指标。将年度预算分解为季度、月度预算，下达各部门执行，并跟踪预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。根据公司实际情况和外部环境变化，及时调整预算，确保预算的科学性和合理性。协助各部门进行预算编制和控制，提供预算编制方面的培训和指导。三、财务核算控制（一）会计凭证管理1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序进行，不得跳号、重号。3.记账凭证的附件应齐全，包括原始凭证、审批文件等，附件应与记账凭证内容相符，并按规定粘贴整齐。4.会计凭证应及时传递、审核和装订，每月末完成当月会计凭证的装订工作，装订后的凭证应妥善保管，便于查阅。（二）账簿登记1.会计人员应按照会计准则和会计制度的要求，及时、准确地登记各类账簿，包括总账明细账、日记账等。2.账簿登记应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.记账时应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。4.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（三）财务报表编制1.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。会计主管应组织对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和一致性。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。如发现报表数据有误，应及时进行更正，并重新报送。四、资金管理控制（一）资金预算管理1.预算专员应结合公司年度经营计划和资金需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。2.资金预算应经各部门负责人审核，财务经理汇总平衡后，报公司管理层审批。经批准后的资金预算应严格执行，不得随意调整。3.每月末，预算专员应根据资金预算执行情况，编制资金预算执行情况报告，分析差异原因，提出改进措施和建议。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经批准。（二）资金收支管理1.出纳应严格按照公司资金管理制度办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。2.资金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收取的现金应于当日送存银行，如有特殊情况需要留存现金的，应经财务经理批准，并在规定的限额内留存。3.资金支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳应根据审批意见办理付款手续，确保资金支付的合规性。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全性和合理性。（三）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定开设银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行账户的开设、变更、撤销应经财务经理审核，报公司管理层批准。3.出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行账户存在异常情况，应及时报告财务经理，并采取相应措施进行处理。4.银行预留印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（四）库存现金管理1.公司应根据实际需要核定库存现金限额，库存现金限额应报开户银行批准。2.出纳应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。库存现金应每日盘点，做到日清月结，账款相符。3.如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于出纳责任的短缺，应由出纳负责赔偿；属于无法查明原因的溢余，应计入营业外收入。五、税务管理控制（一）税务申报与缴纳1.税务专员应按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确地进行各项税费的申报和缴纳工作。2.每月末，税务专员应收集、整理当月的税务资料，核对各项税费的计算和申报数据，确保申报数据的准确性。3.税务申报完成后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。如因特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按规定程序向税务机关申请，并办理相关手续。（二）税务筹划1.税务专员应关注国家税收政策变化，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。税务筹划方案应报财务经理审核，经公司管理层批准后实施。3.定期对税务筹划效果进行评估，根据评估结果及时调整筹划方案，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，税务专员应定期对公司税务风险进行评估，及时发现潜在的税务风险点。2.对于发现的税务风险，应及时采取措施进行应对，如与税务机关沟通协调、调整税务处理方式等，避免税务风险的扩大。3.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财税办人员的税务风险意识和应对能力。六、预算管理控制（一）预算编制1.每年末，预算专员应组织各部门编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由预算专员汇总各部门预算草案，进行综合平衡后，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算资本预算等各项预算指标，并明确预算编制的依据和方法。（二）预算审批1.公司年度预算草案编制完成后，应经各部门负责人审核，财务经理汇总平衡后，报公司管理层审批。2.公司管理层应组织相关部门对预算草案进行审议，根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，最终形成正式的年度预算。3.经批准后的年度预算应及时下达各部门执行，并作为公司绩效考核和成本控制的重要依据。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。预算专员应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题。2.每月末，预算专员应编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的部门，应及时与该部门沟通协调，督促其采取措施加以改进。3.根据公司实际情况和外部环境变化，如需要调整预算，应按规定程序报经批准。预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算调整的合理性和必要性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行数据，找出差异原因，评价预算执行效果。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。3.预算分析和考核结果应作为公司决策和管理的重要依据，为公司优化资源配置、提高管理水平提供支持。七、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案应按照类别进行分类，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、预算文件、合同协议等。2.会计人员应在每月末将当月的财务档案整理归档，确保档案资料的完整性和准确性。档案应按照时间顺序进行排列，便于查阅。3.对于电子财务档案，应进行备份存储，并建立电子档案索引，确保电子档案的安全和可检索性。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应严格遵守档案保管制度，不得擅自出借、销毁档案。3.定期对财务档案进行检查和盘点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅过程中应安排专人陪同，确保档案安全。3.因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等，经财务经理批准后，方可借阅。借阅期限届满后，应及时归还档案。借阅人员不得擅自转借、复印档案。八、内部审计与监督（一）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对财税办的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展审计工作，确保审计工作的独立性和客观性。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实