深圳事业单位内控制度

PAGE深圳事业单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在加强深圳事业单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保事业单位各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，促进事业单位健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和深圳事业单位相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于深圳事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖事业单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保风险可控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、制约和监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及事业单位内外部环境的变化，适时修订和完善内部控制制度，确保其适应性和有效性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关方针政策、事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，以及本单位实际情况，按照规定的预算编制方法和程序进行编制。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算编制的科学性和准确性。3.预算编制流程：单位内部各部门根据职责和工作安排，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案。单位领导班子对预算草案进行审议，报上级主管部门审核。上级主管部门批复预算后，单位根据批复的预算下达各部门执行。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对预算执行差异较大的项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。严格控制无预算支出，确需调整预算的，按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，遇有国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算执行发生重大差异，确需调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.预算调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，单位根据批复调整预算，并下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算执行的严肃性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家有关规定和财务制度的要求，准确确认收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.收入管理措施：加强票据管理，规范收费行为，严格执行收费许可证制度。建立健全收入台账，及时记录收入情况，定期核对收入数据。加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为。（二）支出管理1.支出范围：事业单位支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。重大支出项目应实行集体决策和联签制度。3.支出控制措施：严格执行国家有关财务制度和开支标准，控制支出规模，提高资金使用效益。加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和评估。（三）收支核算1.核算原则：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保收支核算的准确性和规范性。2.核算方法：采用权责发生制进行收入和支出的核算，正确划分收益性支出和资本性支出。3.财务报告：定期编制财务报告，如实反映事业单位收支情况和财务状况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。四、政府采购（一）采购范围政府采购包括货物、工程和服务。货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等；工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括交通、信息、医疗、教育、金融、保险等。（二）采购方式政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。具体采购方式应根据采购项目的性质、特点和要求，按照规定的程序进行选择。（三）采购程序1.编制采购预算：根据事业发展需要和财务状况，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额等内容。2.制定采购计划：根据采购预算，制定采购计划，明确采购方式、采购时间、采购要求等内容。3.发布采购信息：按照规定的程序和方式，发布采购信息，邀请潜在供应商参与采购活动。4.组建评标委员会：按照规定的程序和要求，组建评标委员会，负责对采购项目进行评标。5.开标、评标和定标：按照规定的程序和要求，组织开标、评标和定标活动，确定中标供应商。6.签订采购合同：中标供应商确定后，按照规定的程序和要求，签订采购合同。7.验收和付款：采购项目完成后，按照规定的程序和要求，组织验收，并按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员素质。3.加强对采购信息的公开和透明，接受社会监督。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产计价的准确性和规范性。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据事业发展需要和财务状况，编制资产购置计划，按照规定的程序和方式进行资产购置。2.资产验收：资产购置完成后，按照规定的程序和要求，组织资产验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全、有效使用。2.资产保管：加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产使用部门提出资产处置申请。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对资产处置申请进行审议，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，单位按照规定的程序和方式进行资产处置。（五）资产清查1.资产清查范围：资产清查包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产清查程序：制定资产清查方案，明确清查范围、内容、方法、步骤等。组织资产清查工作，对资产进行全面清查盘点。编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对资产清查中发现的问题，及时进行整改。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目立项依据：根据事业发展需要和国家有关政策要求，提出建设项目立项申请。2.项目立项程序：项目建设单位编制项目可行性研究报告。上级主管部门对项目可行性研究报告进行审核。报有关部门批准立项。（二）项目预算与招投标1.项目预算编制：根据项目可行性研究报告和设计方案，编制项目预算，明确项目投资规模、资金来源等内容。2.项目招投标：按照规定的程序和方式，对项目进行招投标，确定项目施工单位和监理单位。（三）项目建设与监督1.项目建设管理：建立健全项目建设管理制度，明确项目建设单位和施工单位的职责权限，确保项目建设质量和进度。2.项目监督检查：加强对项目建设的监督检查，定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决问题。（四）项目竣工验收1.项目竣工验收条件：项目建设完成后，具备下列条件方可进行竣工验收：完成项目设计和合同约定的各项内容。有完整的技术档案和施工管理资料。有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件。有施工单位签署的工程保修书。2.项目竣工验收程序：项目建设单位组织自查自验。上级主管部门组织初步验收。报有关部门组织竣工验收。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订原则：签订合同应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，确保合同合法有效。2.合同签订程序：合同承办部门根据业务需要，起草合同文本。财务部门对合同文本进行审核，提出审核意见。单位领导班子对合同文本进行审议，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，单位授权合同承办部门签订合同。（二）合同履行1.合同履行责任：合同承办部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体履行，并对履行结果负责。财务部门负责合同履行的监督和资金支付管理。2.合同履行监控：建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和评估。对合同履行中出现的问题，及时查明原因，采取有效措施进行处理。严格控制合同变更，确需变更合同的，按照规定程序办理审批手续。（三）合同结算1.合同结算依据：合同结算应按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。2.合同结算程序：合同承办部门根据合同履行情况，提出合同结算申请。财务部门对合同结算申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对合同结算申请进行审议，报上级主管部门审批。上级主管部门批复同意后，单位按照合同约定支付结算款项。（四）合同档案管理1.合同档案范围：合同档案包括合同文本、合同履行过程中的相关文件、资料等。2.合同档案管理措施：建立健全合同档案管理制度，明确合同档案管理部门和管理人员的职责权限。对合同档案进行分类、整理、归档，确保合同档案的完整性和规范性。加强对合同档案的保管，定期对合同档案进行清查盘点，确保合同档案安全。八、监督评价与改进（一）内部监督1.监督机构与人员：设立独立的内部监督机构，配备专职的监督人员，负责对事业单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容与方式：定期对事业单位内部控制制度的执行情况进行全面检查。对重点经济活动和高风险领域进行专项检查。通过内部审计、财务检查、专项督查等方式，及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题。（二）自我评价1.评价主体与内容：事业单位定期组织开展内部控制自我评价工作，评价主体为单位领导班子和全体员工。评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.评价方法与程序：制定内部控制自我评价方案，明确评价范围、内容、方法和程序。组织开展内部控制自我评价工作，收集相关资料，进行分析和评价。撰写内部控制自我评价报告，如实反映内部控制评价情况。（三）外部审计1.审计机构与审计内容：定期聘请外部审计机构对事业单位财务收支、经济活动等进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。2.审计结果应用：认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，将审计结果作为完善内部控制制度的重要依据。（四）持