政府单位财务内控制度

PAGE政府单位财务内控制度一、总则（一）目的为了加强政府单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本政府单位及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据国家政策法规和单位实际情况，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位职责、工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子研究确定。3.预算编制应充分考虑政策变化、市场行情等因素，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对财政资金的管理，严格按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付业务，确保资金安全、规范、高效使用。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，确保调整后的预算符合单位事业发展需要和财务状况。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施及对预算执行的影响等内容，并按照规定程序报经批准。（四）决算管理1.年度终了，应按照国家有关规定及时编制年度决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。财务部门应加强对决算数据的审核和分析，确保决算质量。3.决算经审核批复后，应及时进行整理归档，作为单位财务管理的重要依据。三、收入管理控制（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认；事业收入、经营收入等应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认。（三）收入票据管理1.严格按照国家有关规定使用财政票据和税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据使用规范、账目清晰。（四）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.对各项收入应进行明细核算，区分不同收入来源和项目，便于分析和管理。四、支出管理控制（一）支出范围本单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据职责、权限和规定的审批程序，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.重大支出项目应实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.对各项支出应进行明细核算，区分不同支出类别和项目，便于分析和管理。3.严格按照国库集中支付制度和公务卡制度的规定，办理支出支付业务，减少现金支出，提高资金使用透明度。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制管理，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高财政资金使用效益。3.严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出规模合理、结构优化。五、资产管理控制（一）资产分类本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和单位实际需要，编制资产购置计划，经批准后实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。3.购置的资产应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和单位内部管理制度进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置资产应按照规定进行评估，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、负债管理控制（一）负债范围本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.建立负债审批制度，明确审批流程和审批权限。各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。2.审批人应根据单位财务状况、偿债能力和事业发展需要，对举债事项的必要性、可行性和风险进行评估，并签署审批意见。3.重大负债事项应实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理。（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据准确、完整。2.对各项负债应进行明细核算，区分不同负债类别和项目，便于分析和管理。（四）负债控制1.加强对负债的控制管理，严格控制债务规模，防范财务风险。2.建立债务风险预警机制，定期对单位债务情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.按照规定及时足额偿还债务本息，维护单位良好的信用形象。七、财务监督控制（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.内部审计部门应定期对单位财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，提出审计意见和建议，促进单位财务管理水平提高。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.按照规定及时向社会公开单位财务信息，接受社会监督。八、信息与沟通控制（一）信息收集与传递1.建立健全财务信息收集与传递制度，确保财务信息及时、准确、完整地收集和传递。2.财务部门应加强与各部门之间的沟通协调，及时了解单位业务活动情况，为财务决策提供依据。3.利用现代信息技术手段，建立财务信息管理系统，实现财务信息的自动化处理和共享，