稽核审计内控制度

PAGE稽核审计内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司稽核审计内部控制体系，规范稽核审计工作流程，确保公司财务信息真实、准确、完整，防范经营风险，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：稽核审计部门应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：稽核审计人员应依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：稽核审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保无审计死角。4.及时性原则：稽核审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行处理，防止问题扩大化，影响公司正常运营。5.保密性原则：稽核审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、稽核审计机构及人员（一）稽核审计部门设置公司设立独立的稽核审计部门，负责公司内部稽核审计工作的组织实施。稽核审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，以满足公司稽核审计工作的需要。（二）稽核审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标、风险管理要求和内部审计工作重点，制定年度稽核审计计划，报公司管理层批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题及审计意见和建议。审计报告应经稽核审计部门负责人审核后，提交公司管理层和相关部门。4.跟踪审计整改：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保被审计单位及时采取有效措施进行整改，落实审计意见和建议。（三）稽核审计人员任职资格1.具备本科及以上学历，财务、审计、经济、法律等相关专业。2.具有[X]年以上财务、审计或相关工作经验，熟悉国家财经法规、审计准则和公司内部规章制度。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。三、稽核审计工作流程（一）审计准备1.确定审计项目：根据公司年度稽核审计计划、管理层要求或其他相关因素，确定具体的审计项目。2.组成审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计小组，并指定审计小组组长。3.制定审计方案：审计小组组长负责制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报稽核审计部门负责人审核批准。4.下达审计通知书：在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等。审计通知书应加盖公司稽核审计部门公章。（二）审计实施1.进驻被审计单位：审计小组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开首次会议，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度的建立健全情况。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题及相关证据。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计工作结束后，审计小组组长组织审计人员对审计工作底稿进行整理、分析和研究，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求被审计单位意见：审计报告初稿形成后，应及时征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给稽核审计部门。如被审计单位对审计报告初稿有异议，审计小组应进行核实和沟通，必要时对审计报告初稿进行修改。3.审核审计报告：稽核审计部门负责人对审计报告初稿进行审核，重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计意见和建议是否恰当、可行。审核通过后，审计报告初稿提交公司管理层审批。4.出具正式审计报告：经公司管理层审批通过的审计报告，由稽核审计部门加盖公章后正式出具。正式审计报告应发送给公司管理层、被审计单位及其他相关部门。（四）审计整改1.被审计单位整改：被审计单位收到审计报告后，应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告稽核审计部门。2.跟踪检查整改情况：稽核审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的被审计单位，稽核审计部门应及时提出批评，并督促其加快整改进度。3.整改结果报告：被审计单位整改完毕后，应向稽核审计部门提交整改结果报告。稽核审计部门对整改结果进行审核确认后，将整改情况向公司管理层报告。四、稽核审计内容（一）财务收支审计1.\审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务报表是否真实反映公司财务状况和经营成果。2.\检查公司各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题；各项支出是否符合规定的范围和标准，有无虚报、冒领、浪费等现象。3.\审查公司资金使用的合理性和效益性，检查资金是否按照规定的用途使用，有无挪用、挤占资金等情况；资金使用是否达到预期效果，有无损失浪费等问题。（二）经济活动审计1.\对公司重大投资项目、资产购置、工程建设等经济活动进行审计，审查项目决策程序是否合规，项目预算是否合理，项目实施过程是否规范，项目效益是否达到预期目标。2.\检查公司经济合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法合规，合同执行是否严格，有无违约行为。3.\对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度是否健全有效，各项业务流程是否规范，有无内部控制漏洞和风险隐患。（三）内部控制审计1.\评价公司内部控制体系的健全性和有效性，审查内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.\对公司内部控制的执行情况进行监督检查，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为。3.\根据内部控制审计结果，提出改进内部控制的建议和措施，促进公司完善内部控制体系，提高内部控制水平。五、稽核审计档案管理（一）档案收集稽核审计项目结束后，审计小组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计小组对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管稽核审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，经公司管理层批准，方可进行销毁。（四）档