小学事业单位内控制度

PAGE小学事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为加强小学事业单位财务管理，规范经济活动秩序，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和工作重点，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算根据学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算按照基本支出和项目支出分类编制，基本支出根据人员经费和公用经费标准编制，项目支出根据学校发展需要和项目实际情况编制。3.编制流程：各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议；学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解：学校将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照分解后的预算执行，确保预算目标的实现。2.预算控制：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，督促其采取措施加以纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报学校领导班子审议；学校领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析总结，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行情况、预算执行偏差原因、改进措施和建议等内容。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，确保收入的真实性和完整性。财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认；事业收入应按照实际收到的款项确认；上级补助收入应按照上级单位拨入的款项确认；附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的款项确认；经营收入应按照经营活动实现的收入确认；其他收入应按照实际收到的款项确认。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。票据管理人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。支出审批应严格按照“一事一批”的原则进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出报销：学校财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，对各项支出进行审核报销。报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）收支监督1.内部监督：学校建立健全内部监督机制，定期对收支情况进行检查和监督。财务部门应加强对收支凭证的审核和管理，确保收支的真实性和合法性；审计部门应定期对学校收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：学校应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。对违反财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购包括教学设备、办公用品、图书资料等；工程采购包括校舍建设、维修改造等；服务采购包括物业管理、餐饮服务、培训服务等。（二）采购方式学校采购应根据采购项目的性质、金额和采购需求等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容。采购申请应经部门负责人审核签字后，报学校采购管理部门。2.采购审批：学校采购管理部门对采购申请进行审核，根据采购项目的性质、金额和采购方式等因素，提出采购审批意见。采购审批意见应报学校领导班子审批。3.采购实施：学校采购管理部门根据采购审批意见，组织实施采购活动。采购活动应按照规定的采购方式和采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。4.采购验收：采购项目完成后，学校采购管理部门应组织相关人员对采购项目进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、性能等方面。验收合格后，采购管理部门应出具验收报告。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全内部监督机制，定期对采购情况进行检查和监督。采购管理部门应加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动的合法合规；审计部门应定期对学校采购情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：学校应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。对违反采购纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资（国债）、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.购置计划：学校各部门应根据工作需要，提出资产购置计划，说明资产购置的名称、规格、数量、预算金额等内容。资产购置计划应经部门负责人审核签字后，报学校资产管理部门。2.购置审批：学校资产管理部门对资产购置计划进行审核，根据资产购置的必要性、可行性和预算情况等因素，提出购置审批意见。购置审批意见应报学校领导班子审批。3.购置实施：学校资产管理部门根据购置审批意见，组织实施资产购置活动。资产购置活动应按照规定的采购方式和采购程序进行，确保资产购置过程的公开、公平、公正。（三）资产验收1.验收标准：学校资产管理部门应根据资产购置合同和相关标准，制定资产验收标准。资产验收标准应明确资产的数量、质量、规格、性能等方面的要求。2.验收程序：资产购置完成后，学校资产管理部门应组织相关人员对资产进行验收。验收人员应按照验收标准对资产进行逐一检查，确保资产符合要求。验收合格后，资产管理部门应出具验收报告。（四）资产使用1.使用登记：学校资产管理部门应建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行登记。资产使用登记应包括资产名称、规格、数量、使用部门、使用人、使用时间等内容。2.使用维护：学校各部门应负责本部门资产的使用维护，确保资产的正常运行。资产使用部门应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告资产管理部门。资产管理部门应及时组织维修或更新资产，确保资产的安全和完整。（五）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行。2.处置审批：学校资产管理部门应根据资产处置的原因和处置方式，提出处置审批意见。处置审批意见应报学校领导班子审批。3.处置实施：学校资产管理部门根据处置审批意见，组织实施资产处置活动。资产处置活动应按照规定的程序进行，确保资产处置过程的公开、公平、公正。（六）资产清查1.清查范围：学校应定期对资产进行清查，清查范围包括学校所有资产。2.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行。清查人员应认真核对资产的数量、质量、规格、性能等方面的情况，确保资产清查结果的真实性和准确性。3.清查报告：资产清查结束后，学校资产管理部门应撰写资产清查报告。资产清查报告应包括资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及整改措施等内容。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据学校事业发展规划和实际需要，经充分论证后立项。立项依据应包括项目建设的必要性、可行性、资金来源等方面的内容。2.立项审批：学校建设项目立项应报上级主管部门审批。立项申请应包括项目建设的背景、目标、内容、规模、投资估算、资金来源等方面的内容。上级主管部门应组织专家对项目立项申请进行评审，评审通过后予以批复。（二）项目设计1.设计单位选择：学校建设项目应选择具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应根据项目建设的要求和相关规范，编制项目设计文件。2.设计文件审核：学校建设项目设计文件应报上级主管部门审核。审核内容包括设计文件的合规性、合理性、经济性等方面的内容。上级主管部门应组织专家对设计文件进行评审，评审通过后予以批复。（三）项目招标1.招标范围：学校建设项目招标包括工程施工招标、设备采购招标、监理招标等。招标范围应根据项目建设的需要和相关规定确定。2.招标方式：学校建设项目招标应根据项目的性质、金额和招标需求等因素，选择合适的招标方式。招标方式主要包括公开招标、邀请招标等。3.招标程序：学校建设项目招标应按照规定的程序进行。招标程序包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、投标文件递交、开标、评标、中标等环节。（四）项目施工1.施工单位选择：学校建设项目应选择具有相应资质的施工单位进行施工。施工单位应根据项目建设的要求和相关规范，编制施工组织设计文件。2.施工过程管理：学校建设项目施工过程中，应加强对施工质量、进度、安全等方面的管理。建设单位应定期对施工情况进行检查和监督，发现问题及时要求施工单位整改。3.工程变更管理：学校建设项目施工过程中，如遇特殊情况需要变更工程的，应按照规定的程序进行。工程变更申请应包括变更原因、变更内容、变更金额等方面的内容。工程变更申请应报上级主管部门审批。（五）项目验收1.验收标准：学校建设项目验收应根据项目建设的要求和相关规范，制定验收标准。验收标准应明确项目建设的质量、进度、安全等方面的要求。2.验收程序：学校建设项目完成后，应组织相关人员对项目进行验收。验收人员应按照验收标准对项目进行逐一检查，确保项目符合要求。验收合格后，建设单位应出具验收报告。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校经济活动涉及的合同应根据业务需要，由相关部门起草。合同起草应明确合同双方的权利和义务，确保合同内容的合法性、完整性和准确性。2.合同审核：学校合同管理部门应组织相关人员对合同进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等方面的内容。合同审核通过后，报学校领导班子审批。3.合同签订：学校合同管理部门应根据学校领导班子的审批意见，组织合同双方签订合同。合同签订应采用书面形式，确保合同的真实性和有效性。（二）合同履行1.合同执行：学校合同双方应按照合同约定履行各自的义务。合同执行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行。合同变更申请应包括变更原因、变更内容、变更金额等方面的内容。合同变更申请应报学校领导班子审批。2.合同监督：学校合同管理部门应加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。对合同履行情况较差的部门，及时发出预警通知，督促其采取措施加以纠正。（三）合同归档1.合同整理：学校合同管理部门应定期对合同进行整理，将合同文本、相关附件、审批文件等资料进行分类归档。2.合同保管：学校合同管理部门应妥善保管合同档案，确保合同档案的安全和完整。合同档案保管期