江苏省内控制度规定

PAGE江苏省内控制度规定一、总则（一）目的本制度旨在加强江苏省内各公司/组织的内部控制，规范公司/组织内部管理行为，防范经营风险，确保公司/组织运营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司/组织实现发展战略。（二）适用范围本制度适用于江苏省内所有[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及江苏省相关政策法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度必须符合国家法律法规和江苏省相关规定，确保公司/组织运营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织各项业务活动和管理环节，贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖所有部门和岗位。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：内部控制制度应与公司/组织经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部环境（一）组织架构1.公司/组织架构设置明确公司/组织的治理结构，包括股东会、董事会、监事会等决策、监督机构的职责权限、议事规则和工作程序。合理设置各职能部门，明确部门职责、岗位设置和人员编制，确保各部门之间分工明确、协作顺畅。2.职责分工与权限详细规定各部门和岗位的职责范围、工作流程和权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。明确关键岗位的职责和不相容职务分离要求，如业务经办与审批、业务审批与会计记录、财产保管与会计记录等职务应相互分离。（二）人力资源政策1.人员招聘与培训制定科学合理的人员招聘制度，明确招聘流程、标准和要求，确保招聘到符合岗位需求的高素质人才。建立完善的培训体系，根据员工岗位需求和职业发展规划，提供多样化的培训课程，提高员工业务素质和专业技能。2.绩效考核与激励机制建立健全绩效考核制度，明确考核指标、标准和方法，定期对员工工作业绩进行考核评价。根据绩效考核结果，制定合理的激励机制，包括薪酬调整、奖金分配、晋升机会等，充分调动员工的工作积极性和主动性。3.员工职业道德与操守加强员工职业道德教育，制定员工行为准则，明确员工在工作中应遵守的道德规范和职业操守。建立员工违规违纪处理机制，对违反职业道德和公司/组织规定的行为进行严肃处理。（三）企业文化1.企业文化建设培育积极向上、团结协作、诚实守信、勇于创新的企业文化，增强员工凝聚力和归属感。通过开展企业文化活动、宣传企业文化理念等方式，使企业文化深入人心，成为全体员工共同的价值追求和行为准则。2.企业文化对内部控制的影响强调企业文化在内部控制中的重要作用，良好的企业文化有助于营造诚信、合规的工作氛围，促进内部控制制度的有效执行。将企业文化建设与内部控制相结合，使企业文化成为内部控制的重要支撑。三、风险评估（一）风险识别与评估1.风险识别方法建立风险识别机制，采用多种方法识别公司/组织面临的内外部风险，如问卷调查、访谈、流程图分析、财务报表分析等。关注战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等各类风险因素。2.风险评估标准制定风险评估标准，对识别出的风险进行定性和定量评估。根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级，为风险应对提供依据。3.风险评估流程明确风险评估流程，包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。定期对公司/组织面临的风险进行全面评估，并形成风险评估报告，提交给管理层和相关部门。（二）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取风险规避策略，如停止相关业务活动、退出市场等。2.风险降低对于风险发生可能性较高但影响程度中等的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制、优化业务流程、提高员工素质等，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担对于风险发生可能性中等但影响程度较大的风险，采取风险分担策略，如购买保险、签订合同转移风险等，将风险部分或全部转移给外部机构或个人。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，采取风险承受策略，即公司/组织自行承担风险损失。四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.不相容职务界定明确不相容职务的范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等职务应相互分离。2.不相容职务分离措施制定不相容职务分离制度，明确各不相容职务的具体分工和操作流程，确保不相容职务由不同的人员担任或由不同的部门负责，防止舞弊和错误的发生。（二）授权审批控制1.授权审批体系建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、层次、责任和程序。根据公司/组织的规模、业务特点和管理要求，确定不同层次的授权审批权限，确保各项业务活动在授权范围内进行。2.授权审批流程规范授权审批流程，明确各业务环节的审批要点和审批责任人。对于重大事项或金额较大的业务，实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）会计系统控制1.会计核算制度制定完善的会计核算制度，明确会计核算的原则、方法、程序和要求。规范会计凭证、账簿、报表的编制和管理，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务报告编制与披露建立财务报告编制与披露制度，明确财务报告的编制流程、审核程序和披露要求。加强对财务报告的审计监督，确保财务报告符合国家法律法规和会计准则的要求，及时、准确地向投资者、债权人等利益相关者披露公司/组织的财务状况和经营成果。（四）财产保护控制1.财产清查制度建立财产清查制度，定期对公司/组织的各项财产进行清查盘点，确保财产的安全完整。明确财产清查的范围、方法、时间和人员职责，对清查中发现的问题及时进行处理。2.财产安全防范措施加强财产安全防范措施，如设置门禁系统、安装监控设备、配备消防器材等，防止财产被盗、毁损等情况的发生。对重要财产实行专人保管，定期进行检查和维护。（五）预算控制1.预算编制与执行建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任。根据公司/组织的战略目标和经营计划，编制年度预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整制定预算调整制度，明确预算调整的条件、程序和审批权限。在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批调整。（六）运营分析控制1.运营分析指标体系建立运营分析指标体系，选取与公司/组织经营活动密切相关的关键指标，如销售增长率、利润率、资产负债率、存货周转率等，对公司/组织的运营情况进行定期分析和评价。2.运营分析方法与报告运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对运营分析指标进行深入分析，查找存在的问题和潜在风险。定期编制运营分析报告，为管理层决策提供依据，促进公司/组织不断优化运营管理。（七）绩效考评控制1.绩效考评指标与标准建立绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法。根据不同部门和岗位的职责特点，设置合理的绩效考评指标，如工作业绩、工作态度、团队协作等方面的指标。制定明确的绩效考评标准，确保考评结果客观公正。2.绩效考评结果应用加强对绩效考评结果的应用，将绩效考评结果与员工薪酬调整、奖金分配、晋升、培训等挂钩，充分发挥绩效考评的激励作用，促进员工提高工作绩效。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.信息系统规划与设计制定信息系统建设规划，根据公司/组织的业务需求和管理要求，设计合理的信息系统架构和功能模块。确保信息系统能够满足公司/组织内部控制的需要，实现信息的及时、准确、共享。2.信息系统安全与维护加强信息系统安全管理措施，建立信息系统安全防护体系，防止信息泄露、篡改和丢失。定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统的稳定运行。（二）信息传递与沟通1.内部信息传递建立内部信息传递制度，明确信息传递的渠道、方式和频率。加强各部门之间的信息沟通与协作，确保信息在公司/组织内部及时、准确地传递。定期召开会议、发布内部报告等方式，使管理层和员工及时了解公司/组织的运营情况和重要信息。2.外部信息沟通加强与外部利益相关者的信息沟通，如投资者、债权人、监管机构、客户、供应商等。及时向外部利益相关者披露公司/组织的相关信息，回应他们的关切，维护公司/组织的良好形象。六、内部监督（一）内部审计1.内部审计机构设置与职责设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。明确内部审计机构的职责权限，包括对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，对财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价等。2.内部审计工作流程与方法制定内部审计工作流程和方法，定期开展内部审计工作。内部审计人员应按照审计计划，采用适当的审计方法，如审查、观察、询问、函证等，对审计事项进行深入调查和分析，形成审计报告，提出审计意见和建议。（二）自我评价1.内部控制自我评价制度建立内部控制自我评价制度，明确自我评价的主体、范围、内容、程序和方法。定期组织开展内部控制自我评价工作，对公司/组织内部控制制度的执行情况进行全面检查和评价。2.自我评价报告与改进措施编制内部控制自我评价报告，总结内部控制的成效和存在的问题，提出改进措施和建议。将内部控制自我评价报告提交给管理层和董事会，作为公司/组织完善内部控制制度的重要依据。（三）日常监督与专项监督1.日常监督各部门应建立健全日常监督机制，对本部门的业务活动和内部控制执行情况进行实时监督检查。及时发现和纠正日常工作中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。2.