财政扶贫资金内控制度

PAGE财政扶贫资金内控制度一、总则（一）目的为加强财政扶贫资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，确保财政扶贫资金安全、精准、高效使用，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织使用的所有财政扶贫资金，包括但不限于中央和地方各级财政安排的专项扶贫资金、以工代赈资金、少数民族发展资金、国有贫困林场扶贫资金等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财政扶贫资金管理相关规定，确保资金使用合法合规。2.精准使用原则：聚焦贫困地区和贫困人口，精准识别、精准帮扶，提高资金使用的针对性和实效性。3.安全高效原则：加强资金安全管理，防止资金浪费和损失，提高资金使用效率和效益。4.公开透明原则：建立健全信息公开制度，主动接受社会监督，确保资金使用公开透明。二、职责分工（一）公司/组织管理层1.负责制定财政扶贫资金管理的政策和制度，明确各部门职责和权限。2.审批财政扶贫资金使用计划和重大资金支出项目。3.监督检查财政扶贫资金使用情况，对违规行为进行处理。（二）财务部门1.负责财政扶贫资金的财务管理和会计核算，确保资金账目清晰、准确。2.编制财政扶贫资金预算和决算，及时足额拨付资金。3.对财政扶贫资金使用情况进行财务监督和绩效评价。（三）项目实施部门1.负责编制财政扶贫资金项目实施方案，明确项目目标、内容、实施步骤和资金预算等。2.组织实施财政扶贫资金项目，确保项目质量和进度。3.负责项目资金的具体使用和管理，建立项目资金台账，定期报送资金使用情况。（四）审计部门1.负责对财政扶贫资金使用情况进行审计监督，检查资金使用的合规性、真实性和效益性。2.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（五）监督检查部门1.负责对财政扶贫资金使用情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.受理群众举报和投诉，对举报和投诉事项进行调查核实，并及时反馈处理结果。三、资金预算管理（一）预算编制1.项目实施部门应根据扶贫项目规划和实际需求，编制年度财政扶贫资金项目预算，明确项目名称、实施地点、实施内容、资金规模、资金来源等。2.财务部门对项目实施部门报送的预算进行审核，结合公司/组织年度财务预算和扶贫工作重点，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财政扶贫资金预算应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况确需调整的，应按规定程序报原审批部门批准。2.项目实施部门应按照预算安排组织实施扶贫项目，确保资金专款专用，不得截留、挪用、挤占。3.财务部门应根据项目实施进度和资金使用计划，及时足额拨付资金，确保项目顺利实施。（三）预算调整1.因政策调整、项目变更、不可抗力等原因需要调整预算的，项目实施部门应及时提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准的预算调整应及时下达执行。（四）预算绩效管理1.建立财政扶贫资金预算绩效管理制度，对扶贫项目资金的使用效益进行绩效评价。2.项目实施部门应在项目实施前设定绩效目标，明确项目预期产出和效果。3.财务部门会同项目实施部门对项目绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时发现和解决问题。4.项目完成后，项目实施部门应开展绩效自评，形成自评报告报财务部门。财务部门会同审计部门等对项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、资金拨付管理（一）资金申请1.项目实施部门根据项目实施进度和资金使用计划，向财务部门提出资金申请，填写资金申请表，注明申请金额、用途、支付方式等。2.资金申请表应附项目实施方案、项目进度报告、发票等相关证明材料。（二）资金审核1.财务部门对项目实施部门提交的资金申请进行审核。审核内容包括申请金额是否符合预算安排、资金用途是否合规、相关证明材料是否齐全等。2.对审核通过的资金申请，财务部门签署审核意见，报公司/组织管理层审批。（三）资金拨付1.经公司/组织管理层审批同意的资金申请，财务部门应及时办理资金拨付手续。2.资金拨付应严格按照国库集中支付制度和相关规定执行，通过国库单一账户体系将资金直接支付到项目实施单位或供应商。3.对于实行报账制管理的项目，项目实施单位应按照规定的报账程序和要求，凭有效票据到财务部门报账，财务部门审核无误后予以报账付款。五、资金使用管理（一）资金使用范围财政扶贫资金应严格按照规定的使用范围使用，主要用于支持贫困地区改善生产生活条件、发展特色产业、提高贫困人口素质和增加贫困人口收入等方面。具体包括但不限于以下内容：1.产业发展项目：支持贫困地区发展特色种植、养殖、农产品加工、乡村旅游等产业项目，提高产业发展水平，带动贫困人口增收。2.基础设施建设项目：改善贫困地区交通、水利、电力、通信等基础设施条件，为产业发展和群众生产生活提供保障。3.教育扶贫项目：资助贫困家庭学生接受教育，改善贫困地区学校办学条件，提高教育教学质量。4.健康扶贫项目：资助贫困人口参加基本医疗保险、大病保险，实施医疗救助，改善贫困地区医疗卫生条件，提高贫困人口健康水平。5.社会保障兜底项目：对无法通过产业扶持和就业帮助实现脱贫的贫困人口，实施社会保障兜底政策，保障其基本生活。（二）资金使用审批1.项目实施部门应按照规定的审批程序使用财政扶贫资金。对于金额较小的项目支出，由项目实施部门负责人审批；对于金额较大的项目支出，应报公司/组织管理层审批。2.审批时应重点审查资金使用是否符合预算安排、是否符合规定的使用范围、是否有合法有效的凭证等。（三）资金使用监督1.项目实施部门应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用过程的监督检查，确保资金使用安全、合规、有效。2.财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查，及时发现和纠正问题。3.审计部门应定期对财政扶贫资金使用情况进行审计，对审计发现的问题依法依规进行处理。4.监督检查部门应加强对财政扶贫资金使用情况的日常监督检查，受理群众举报和投诉，对违规行为严肃查处。六、资金核算管理（一）会计核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财政扶贫资金管理相关规定，对财政扶贫资金进行单独核算，确保账目清晰、准确。2.会计核算应设置专门的会计科目，详细记录财政扶贫资金的收入、支出、结余等情况。3.定期编制财政扶贫资金财务报表，如实反映资金使用情况和财务状况。（二）账务处理1.财政扶贫资金收入应按照实际收到的金额及时入账，确保收入的真实性和完整性。2.财政扶贫资金支出应按照规定的审批程序和支付方式进行账务处理，确保支出的合规性和准确性。3.对于财政扶贫资金形成的资产，应按照国家有关规定进行账务处理，确保资产的安全和完整。（三）财务档案管理1.建立健全财政扶贫资金财务档案管理制度，对财政扶贫资金的预算文件、资金申请审批表、会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等资料进行分类整理、归档保管。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。七、资产管理制度（一）资产购置1.使用财政扶贫资金购置资产的，应按照国家有关规定进行政府采购或招投标，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产购置应严格按照预算安排执行，不得超预算购置资产。（二）资产登记1.对财政扶贫资金购置的资产应及时进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产登记应做到账实相符，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常维护和管理，确保资产正常运行，提高资产使用效益。（四）资产处置1.对已使用完毕或不再使用的资产，应按照国家有关规定进行处置。处置资产应严格履行审批程序，确保处置过程的合规性和资产处置收入的足额上缴。2.资产处置收入应按照财政扶贫资金管理规定进行管理和使用，不得挪作他用。八、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.建立健全财政扶贫资金监督检查制度，定期对财政扶贫资金使用情况进行监督检查。2.监督检查内容包括资金预算执行情况、资金拨付情况、资金使用情况、资产管理制度执行情况等。3.监督检查方式包括日常检查、专项检查、审计监督、群众监督等。对监督检查发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。（二）绩效评价1.根据财政扶贫资金管理要求和绩效目标，定期对扶贫项目资金的使用效益进行绩效评价。2.绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、项目管理水平、群众满意度等。3.绩效评价结果作为以后年度财政扶贫资金预算安排、项目审批和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在以后年度给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消资金安排，并追究相关责任人的责任。九、信息公开与公告公示（一）信息公开1.建立财政扶贫资金信息公开制度，主动公开财政扶贫资金政策、资金分配情况、项目实施情况、资金使用情况等信息。2.信息公开应通过公司/组织官方网站、政务公开栏等渠道进行，确保信息公开的及时、准确、全面。（二）公告公示1.在扶贫项目实施地对财政扶贫资金项目相关信息进行公告公示，包括项目名称、实施地点、实施内容、资金规模、资金来源、实施期限、实施单位及责任人、预期效益、监督举报电话等。2.公告公示应在项目实施前、实施过程中和实施结束后分别进行，公告公示时间不得少于规定天数。公告公示内容应拍照存档，并留存相关影像资料。十、责任追究与处罚（一）责任追究1.对违反财政扶贫资金管理规定的单位和个人，按照国家有关法律法规和本制度规定进行责任追究。2.责任追究方式包