上海单位内控制度

PAGE上海单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在加强上海单位内部管理，规范各项业务流程，防范经营风险，确保单位资产安全，提高运营效率和效果，保障单位战略目标的实现，促进单位可持续发展。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及上海地区的相关政策法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于上海单位及其所属各部门、各分支机构，涵盖单位的各项经济活动和管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和上海地区的相关规定，确保单位的各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位内部的各项业务、各个部门和各个环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：适应单位所处的内外部环境变化，不断修订和完善内部控制制度。6.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）组织架构设置说明上海单位采用[组织架构类型，如直线职能制等]的组织架构，设置了[具体部门名称，如董事会、总经理办公室、财务部、人力资源部、业务部门等]等部门。各部门之间职责明确，相互协作，共同推动单位的运营和发展。（二）各部门职责1.董事会负责制定单位的战略规划和重大决策。监督单位的经营管理活动，确保单位的运营符合法律法规和单位的利益。对单位的内部控制制度进行总体指导和监督。2.总经理办公室协助总经理处理日常行政事务，协调各部门之间的工作。负责单位的文件管理、会议组织、信息传达等工作。参与单位内部控制制度的制定和执行，提供行政支持和保障。3.财务部负责单位的财务管理和会计核算工作。制定财务管理制度和流程，确保财务信息的真实、准确、完整。进行财务预算编制、执行和监控，合理配置单位资金。参与单位内部控制制度的设计和实施，对财务风险进行识别、评估和控制。4.人力资源部负责单位的人力资源规划、招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等工作。制定人力资源管理制度和流程，确保人力资源的合理配置和有效利用。加强员工培训和职业道德教育，提高员工素质和风险意识。参与单位内部控制制度的制定和执行，从人力资源角度提供支持和保障。5.业务部门根据单位的战略目标和业务计划，负责具体业务的开展和实施。制定业务流程和操作规范，确保业务活动的合规性和有效性。对业务风险进行识别、评估和控制，及时向上级汇报重大业务风险情况。配合其他部门做好内部控制相关工作，如提供业务数据、协助审计等。三、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.风险识别方法采用问卷调查、访谈、研讨会等方式，收集单位内外部信息，识别可能面临的风险。对单位的业务流程进行梳理，分析每个环节可能存在的风险点。关注行业动态、政策变化、市场竞争等外部因素，识别潜在的外部风险。2.风险评估标准根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行评估。可能性分为高、中、低三个等级，影响程度分为严重、较大、一般、较小四个等级。通过风险矩阵等工具，对风险进行量化评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度严重的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较大的风险，采取降低风险发生可能性或减轻风险影响程度的措施，如加强内部控制、优化业务流程、增加风险应对资源等。3.风险分担：对于风险发生可能性中等且影响程度一般的风险，采取与其他方分担风险的措施，如购买保险、签订合同转移风险等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，采取接受风险的措施，同时密切关注风险变化情况，适时调整应对策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险状况进行监测和评估，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取应对措施。3.对风险应对措施的执行效果进行跟踪和评价，总结经验教训，不断完善风险应对策略。四、内部控制活动（一）资金活动控制1.资金筹集控制制定科学合理的资金筹集计划，根据单位的发展战略和资金需求，选择合适的筹资方式和渠道。对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动符合法律法规和单位利益。加强筹资合同管理，明确双方权利义务，防范筹资风险。2.资金营运控制加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金安全、高效使用。建立资金授权审批制度，明确审批流程和权限，防止资金滥用和挪用。加强资金账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。加强资金风险管理，关注资金市场动态，防范资金风险。3.资金分配控制制定合理的资金分配政策，根据单位的经营业绩、发展需求等因素，合理分配资金。加强对资金分配的监督和管理，确保资金分配公平、公正、合理。（二）采购业务控制1.采购计划制定根据单位的生产经营需求，制定科学合理的采购计划，明确采购品种、数量、规格、时间等要求。对采购计划进行审核和审批，确保采购计划符合单位实际需求和预算安排。2.供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商。与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，确保采购业务的顺利进行。加强对供应商的管理和监督，定期对供应商进行评价和考核，及时淘汰不合格供应商。3.采购过程控制建立采购申请、审批、执行等环节的控制制度，确保采购过程合规、透明。加强采购合同管理，严格按照合同约定执行采购业务，及时处理采购变更事项。加强采购验收管理，确保采购物资的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产管理控制1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强现金收付管理，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行存款风险。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.实物资产采购与验收按照采购业务控制要求，进行实物资产的采购，确保采购资产符合单位需求。加强实物资产验收管理，如果是固定资产，要组织专业人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。3.实物资产保管与清查建立实物资产保管制度，明确保管责任，确保资产安全。定期对实物资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对实物资产处置的管理，按照规定程序进行处置，确保资产处置合规、合理。4.无形资产保护加强对单位无形资产的保护，如商标、专利、著作权等。建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等流程，确保无形资产的安全和有效利用。（四）销售业务控制1.销售政策制定根据单位的市场定位和发展战略，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、销售促销等。对销售政策进行审核和审批，确保销售政策符合单位利益和市场实际情况。2.客户信用管理建立客户信用评估机制，对客户的信用状况进行评估和分类，确定客户信用额度。加强对客户信用的跟踪和管理，及时调整客户信用额度，防范信用风险。3.销售合同签订与执行与客户签订销售合同，明确双方权利义务，确保销售业务的顺利进行。加强销售合同管理，严格按照合同约定执行销售业务，及时处理销售变更事项。加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。（五）工程项目控制1.项目立项与可行性研究根据单位的发展战略和业务需求，提出工程项目立项申请。对工程项目进行可行性研究，评估项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等，为项目决策提供依据。2.项目招标与合同签订按照国家和上海地区的相关规定，对工程项目进行招标，选择合适的施工单位和供应商。与中标单位签订工程项目合同，明确双方权利义务，确保工程项目顺利实施。3.项目建设与管理建立工程项目建设管理制度，加强对工程项目建设过程的监督和管理，确保工程质量、进度和安全。加强工程项目成本控制，严格按照预算执行，及时处理工程变更事项，确保工程项目成本不超预算。4.项目竣工验收与结算组织相关部门对工程项目进行竣工验收，确保工程质量符合要求。及时办理工程项目结算手续，对工程项目进行财务决算，确保工程项目资金使用合理、合规。（六）对外投资控制1.投资决策程序建立对外投资决策机制，明确投资决策流程和权限。对投资项目进行可行性研究和风险评估，提供投资决策依据。按照规定程序进行投资决策，确保投资决策科学、合理。2.投资执行与监控与被投资单位签订投资合同，明确双方权利义务，确保投资业务的顺利进行。加强对投资项目的执行和监控，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略，防范投资风险。3.投资处置管理按照规定程序进行投资处置，确保投资处置合规、合理。对投资处置收益进行核算和管理，确保投资收益及时足额收回。（七）担保业务控制1.担保政策制定根据单位的经营情况和风险承受能力，制定担保业务政策，明确担保对象、担保额度、担保期限等。对担保政策进行审核和审批，确保担保政策符合单位利益和风险控制要求。2.担保申请与审批建立担保申请制度，明确担保申请流程和所需资料。对担保申请进行严格审核和审批，评估担保风险，确保担保业务风险可控。3.担保执行与监控与被担保单位签订担保合同，明确双方权利义务，确保担保业务的顺利进行。加强对担保业务的执行和监控，及时掌握被担保单位的经营情况和财务状况。定期对担保业务进行评估和分析，及时采取措施防范担保风险。4.担保解除与追偿在担保期限届满或担保事项结束后，及时办理担保解除手续。对被担保单位未能履行债务的，按照担保合同约定进行追偿，维护单位合法权益。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立覆盖单位各项业务的信息系统，实现信息的集成和共享。2.确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露和系统故障。3.对信息系统进行定期维护和升级，确保系统功能满足单位业务发展的需求。（二）信息收集与传递1.建立信息收集渠道，广泛收集内外部信息，包括财务信息、业务信息、市场信息、政策信息等。2.对收集到的信息进行整理、分析和筛选，确保信息的真实性、准确性和完整性。3.及时将相关信息传递给需要的部门和人员，确保信息在单位内部的有效流通。（三）沟通机制建立1.建立内部沟通机制，加强各部门之间的沟通与协作。定期召开工作会议、业务研讨会等，及时解决工作中存在的问题。2.通过内部刊物、电子邮件、即时通讯工具等方式，加强内部信息交流。3.建立与外部利益相关者的沟通机制，如与客户、供应商、监管部门等保持良好的沟通，及时了解外部需求和政策变化，维护单位良好形象。I六、内部监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对单位的内部控制制度执行情况、财务收支情况、业务活动等进行审计。3.对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）自我评价1.建立内部控制自我评价制度，定期组织各部门对本部门的内部控制执行情况进行自我评价。2.各部门应认真总结内部控制工作经验教训