单位伙食经费内控制度

PAGE单位伙食经费内控制度一、总则（一）目的为加强单位伙食经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障单位正常运转，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位内所有涉及伙食经费收支的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保伙食经费收支合法合规。2.预算管理原则：实行预算控制，合理安排伙食经费，提高资金使用的计划性和严肃性。3.收支平衡原则：在保障伙食质量的前提下，实现收支平衡，避免浪费和超支。4.公开透明原则：伙食经费的收支情况应定期公开，接受单位内部和职工监督。5.效益性原则：优化经费使用结构，提高资金使用效益，为职工提供优质、合理的伙食服务。二、组织与职责（一）管理机构成立单位伙食经费管理领导小组，由单位分管领导担任组长，财务部门负责人、后勤部门负责人等为成员。领导小组负责统筹规划、指导和监督伙食经费的管理工作。（二）职责分工1.财务部门负责编制伙食经费预算，审核经费收支凭证，进行账务处理和财务核算。定期对伙食经费的使用情况进行财务分析，为管理决策提供依据。监督伙食经费的收支合规性，确保资金安全。2.后勤部门负责制定伙食供应计划，安排食材采购、加工制作等具体事务。建立食材采购供应商档案，组织采购招标，确保食材质量和价格合理。管理食堂工作人员，制定工作规范和考核制度，提高服务质量。定期对食堂设施设备进行维护和更新，保障食堂正常运转。3.其他部门配合后勤部门做好食材验收等工作，对伙食质量进行监督和反馈。协助财务部门做好经费报销等相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.后勤部门应根据单位实际就餐人数、伙食标准以及食材市场价格等因素，结合上一年度伙食经费使用情况，编制本年度伙食经费预算草案。2.预算草案应包括食材采购、人员工资、水电费、设备维护费等各项费用明细，并明确预算金额和支出进度安排。3.财务部门对后勤部门提交的预算草案进行审核，结合单位整体财务状况和发展规划，提出修改意见，报单位领导审批。4.经单位领导审批后的预算作为本年度伙食经费使用的依据，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（二）预算执行1.后勤部门按照批准的预算组织实施伙食经费支出，严格控制各项费用支出，确保不超预算。2.财务部门根据预算执行情况，定期对经费支出进行监控和分析，及时发现并纠正预算执行中的偏差。3.各部门应积极配合预算执行工作，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。（三）预算调整1.当出现以下情况时，可对预算进行调整：国家政策发生重大变化，影响伙食经费支出。单位就餐人数发生较大变动，导致原预算不合理。食材市场价格波动较大，原预算无法满足实际需求。其他不可预见的因素导致预算执行困难。2.预算调整应按照以下程序进行：后勤部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报单位伙食经费管理领导小组审批。经审批后的预算调整方案由财务部门和后勤部门共同执行。四、食材采购管理（一）供应商选择1.后勤部门应通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，选择具有良好信誉、资质齐全、价格合理的食材供应商。2.建立供应商评估机制，定期对供应商的供货质量、价格、交货期、售后服务等方面进行评估，根据评估结果调整供应商名单。3.与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括食材品种、规格、数量、价格、质量标准、交货方式、付款方式等条款。（二）采购流程1.食堂根据每日就餐人数和食谱安排，提出食材采购计划，经后勤部门负责人审核后实施。2.采购人员按照采购计划与供应商联系，确定采购品种、数量和交货时间，并要求供应商提供送货清单。3.食材送达单位后，由后勤部门组织相关人员进行验收。验收内容包括食材的品种、规格、数量、质量、包装等，确保与采购合同一致。4.验收合格的食材，验收人员应在送货清单上签字确认，并及时入库或交食堂加工使用。验收不合格的食材，应及时与供应商协商处理，不得入库使用。（三）采购价格控制1.建立食材价格监测机制，定期收集市场价格信息，与供应商谈判时参考市场价格，确保采购价格合理。2.对于价格波动较大的食材，可采取定期定价、集中采购等方式，降低采购成本。3.采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂或回扣，确保采购价格公正透明。五、伙食加工与供应管理（一）加工过程管理1.食堂工作人员应严格遵守食品加工操作规范，确保食品安全。加工食材应做到生熟分开、荤素分开，防止交叉污染。2.按照食谱安排进行伙食加工，合理搭配食材，注重营养均衡，满足职工不同口味需求。3.控制食材加工过程中的损耗，提高食材利用率，降低成本。（二）供应管理1.按照规定的就餐时间和地点供应伙食，确保按时就餐。2.加强食堂就餐秩序管理，引导职工文明就餐，保持食堂环境整洁。3.定期收集职工对伙食质量的意见和建议，及时调整食谱和加工方式，提高服务质量。六、经费核算与报销管理（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对伙食经费进行独立核算，设置专门的会计科目，准确记录经费收支情况。2.每日对食材采购、人员工资、水电费等各项费用进行核算，确保账实相符。3.定期编制伙食经费收支报表，向单位领导和相关部门报送，反映经费使用情况。（二）报销流程1.食材采购发票由采购人员在验收合格后及时整理，附上送货清单、验收单等相关凭证，经后勤部门负责人审核签字后，报财务部门报销。2.人员工资、水电费等费用由相关部门提供费用明细和支付凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性等。审核无误后，按照规定的审批权限进行审批，办理报销手续。（三）财务监督1.财务部门定期对伙食经费的收支情况进行内部审计，检查经费使用是否合规、核算是否准确。2.接受单位内部审计部门和职工的监督，对发现的问题及时进行整改。七、库存管理（一）库存设置1.设立食材仓库，用于存放采购回来的食材。仓库应保持通风、干燥、整洁，具备防火、防潮、防虫等条件。2.根据食材的种类、特性等进行分类存放，设置明显的标识牌，便于管理和查找。（二）库存盘点1.定期对食材仓库进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般每月或每季度进行一次全面盘点。2.盘点时，由后勤部门组织相关人员对库存食材进行逐一清点，记录实际库存数量、品种、规格等信息。3.将盘点结果与库存账目进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，进行调整和处理。（三）库存损耗管理1.制定合理的库存损耗标准，对正常损耗和非正常损耗进行区分管理。2.对于正常损耗，经后勤部门负责人审核后，在规定范围内进行核销。对于非正常损耗，应查明原因，追究相关人员责任，并进行相应的处理。八、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.单位伙食经费管理领导小组定期对伙食经费的使用情况进行监督检查，检查内容包括预算执行情况、食材采购管理、伙食加工与供应管理、经费核算与报销管理、库存管理等方面。2.建立举报制度，鼓励职工对伙食经费使用中的违规行为进行举报。对举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。3.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）绩效评价1.建立伙食经费绩效评价体系，对伙食经费的使用效益进行综合评价。评价指标包括伙食质量、成本控制、职