工行外汇内控制度

PAGE工行外汇内控制度中国工商银行外汇内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强中国工商银行（以下简称“本行”）外汇业务的内部控制，规范外汇业务操作流程，有效防范外汇业务风险，确保外汇业务稳健运营，保护本行和客户的合法权益，促进外汇业务持续健康发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规、金融监管规定以及本行的相关规章制度制定。具体包括《中华人民共和国外汇管理条例》、《商业银行内部控制指引》、《金融机构外汇业务管理规定》等法律法规和监管要求。（三）适用范围本制度适用于本行境内外各级机构办理的外汇业务，包括外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外汇兑换、国际结算、外汇票据的承兑和贴现、外汇担保、外汇买卖、代客外汇买卖、外汇信用卡的发行和代理国外信用卡的发行及付款等外汇业务。（四）基本原则1.合规性原则：外汇业务操作必须严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保各项业务合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖外汇业务的各个环节，包括业务流程、人员管理、风险管理、监督检查等，不留死角。3.审慎性原则：充分识别、评估和控制外汇业务风险，以审慎的态度对待每一笔业务，确保风险可控。4.有效性原则：内部控制制度应具有可操作性和有效性，能够切实防范风险，保障业务正常运行。5.独立性原则：风险管理部门、内部审计部门等应独立于外汇业务经营部门，确保监督检查的公正性和客观性。二、外汇业务组织架构与职责分工（一）组织架构本行外汇业务组织架构包括董事会、高级管理层、外汇业务经营部门、风险管理部门、内部审计部门等。董事会负责审批外汇业务发展战略、重大决策和风险管理政策；高级管理层负责组织实施外汇业务经营管理，确保内部控制有效执行；外汇业务经营部门负责具体外汇业务的操作和营销；风险管理部门负责外汇业务风险的识别、评估和监测；内部审计部门负责对外汇业务内部控制进行监督检查。（二）职责分工1.董事会职责审批外汇业务发展战略和年度经营计划。审议外汇业务重大决策，包括重大外汇交易、外汇投资等。监督外汇业务风险管理政策的制定和执行。对高级管理层外汇业务经营管理情况进行监督评价。2.高级管理层职责组织制定外汇业务内部控制制度和操作规程，并确保有效执行。负责外汇业务的日常经营管理，完成各项经营指标。定期向董事会报告外汇业务经营情况和风险管理状况。协调各部门之间的工作，确保外汇业务顺利开展。3.外汇业务经营部门职责按照规定的业务流程和操作规程，办理各类外汇业务。负责外汇客户的营销和维护，拓展外汇业务市场。及时准确地向风险管理部门和其他相关部门提供业务信息。配合风险管理部门和内部审计部门的检查工作。4.风险管理部门职责制定外汇业务风险管理政策和制度。识别、评估和监测外汇业务风险，定期进行风险分析和报告。对重大外汇业务风险事项提出风险处置建议。监督外汇业务经营部门风险管理措施的执行情况。5.内部审计部门职责制定外汇业务内部审计计划和方案。对外汇业务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。对违规违纪行为进行调查和处理，追究相关人员责任。定期向董事会和高级管理层报告内部审计结果。三、外汇业务流程控制（一）外汇存款业务流程1.开户环节客户提交开户申请，提供有效身份证件等相关资料。经办人员审核客户资料的真实性、完整性和合规性。按照规定为客户开立外汇存款账户，录入相关信息，并进行账户初始化操作。2.存款环节客户办理外汇存款业务时，经办人员应审核存款凭证的真实性、有效性。按照规定的利率和计息方式计算利息，并进行账务处理。定期核对账户余额，确保账实相符。3.销户环节客户申请销户时，经办人员应审核客户账户余额、利息计算等情况。结清账户余额，收回相关凭证，办理销户手续。对销户资料进行归档保存。（二）外汇贷款业务流程1.贷款申请与受理借款人提交外汇贷款申请，提供相关资料，包括营业执照、财务报表、贷款用途证明等。经办人员对借款人资料进行初审，核实其真实性、完整性和合法性。对符合条件的贷款申请予以受理，并进行登记。2.贷款调查与评估信贷调查人员对借款人的信用状况、经营情况、财务状况等进行调查。评估人员对贷款项目的可行性、风险程度等进行评估，撰写评估报告。风险管理部门对贷款风险进行审查，提出风险审查意见。3.贷款审批按照本行贷款审批权限和流程，对贷款申请进行审批。审批通过的贷款，签订贷款合同和相关担保合同。4.贷款发放经办人员根据贷款合同约定，审核放款条件。发放贷款资金，进行账务处理，并将贷款资金划付至借款人指定账户。同时，做好贷款发放记录。5.贷款管理与回收定期对贷款进行跟踪检查，了解借款人经营情况和贷款使用情况。按照贷款合同约定计算利息，进行利息核算和账务处理。督促借款人按时足额偿还贷款本息，对逾期贷款及时采取催收措施。贷款本息收回后，办理贷款结清手续，对相关资料进行归档保存。（三）外汇汇款业务流程1.汇款申请汇款人提交外汇汇款申请，提供汇款人姓名、账号、收款人姓名、账号、开户行名称、汇款金额、汇款用途等信息。经办人员审核汇款申请资料的真实性、完整性和合规性。2.汇款审核与授权对汇款金额较大或存在可疑情况的汇款，进行重点审核，并按照规定进行授权。审核汇款用途是否符合外汇管理规定，防止资金违规外流。3.汇款处理根据汇款人的要求，选择合适的汇款方式，如电汇、信汇、票汇等。按照规定的流程进行汇款操作，确保汇款信息准确无误地发送至境外收款行。记录汇款业务相关信息，包括汇款日期、金额、汇款方式、收款行信息等。4.汇款查询与退汇客户可查询汇款状态，经办人员应及时回复客户查询结果。如因特殊原因需要办理退汇，按照规定的流程进行审核和处理。（四）外汇兑换业务流程1.客户申请客户提交外汇兑换申请，说明兑换币种、金额等信息。经办人员审核客户身份证件等相关资料。2.汇率牌价查询与兑换计算经办人员查询当日外汇牌价，根据牌价计算兑换金额。向客户告知兑换汇率、手续费等相关信息。3.兑换操作按照规定的流程进行外汇兑换操作，收取或支付相应的外汇和人民币资金。打印兑换凭证，交客户签字确认。4.账务处理对外汇兑换业务进行账务处理，记录兑换日期、币种、金额、汇率等信息。定期核对外汇兑换账务，确保账实相符。（五）国际结算业务流程1.进口结算业务流程开证申请：进口商提交开证申请，提供开证申请书、贸易合同等资料。开证审核与审批：经办人员审核开证申请资料，按照规定进行审批。信用证开立：根据审批结果，开立信用证，并通过电文或信函方式通知境外受益人。到单审核与付款：收到境外寄来的单据后，经办人员按照信用证条款进行审核。审核无误后，办理付款手续，对外支付货款。进口付汇核销：按照外汇管理规定，办理进口付汇核销手续。2.出口结算业务流程出口交单：出口商按照合同约定发货后，向本行提交出口单据，包括发票、提单、装箱单等。单据审核：经办人员对出口单据进行审核，确保单据与信用证条款或合同约定相符。寄单索汇：审核无误后，将单据寄往境外开证行或代收行，并向其索汇。收汇处理：收到境外款项后，进行收汇处理，按照规定办理结汇或入账手续。出口收汇核销：按照外汇管理规定，办理出口收汇核销手续。四、外汇业务风险管理（一）风险识别与评估1.市场风险密切关注国际外汇市场汇率、利率波动情况，评估汇率、利率变动对本行外汇资产、负债和业务收益的影响。分析外汇市场供求关系变化、宏观经济形势等因素对市场风险的影响程度。2.信用风险对借款人、交易对手等进行信用评级，评估其信用状况和还款能力。分析外汇业务中涉及的各类合同、协议的履行风险，如贷款合同、担保合同、国际结算业务中的交易条款等。3.操作风险识别外汇业务操作流程中的风险点，如开户、交易、结算等环节可能出现的失误、违规操作等。评估因内部人员失误、系统故障、外部欺诈等原因导致的操作风险。4.流动性风险监测外汇资金的流入流出情况，评估本行外汇资金的流动性状况。分析外汇业务对本行整体资金流动性的影响，确保外汇业务资金需求能够得到及时满足。（二）风险控制措施1.市场风险控制运用外汇衍生工具，如远期外汇合约、外汇期权、外汇掉期等，进行套期保值，对冲汇率、利率风险。合理调整外汇资产负债结构，优化外汇资金配置，降低市场风险敞口。加强市场风险监测和预警，及时调整风险管理策略。2.信用风险控制严格执行客户信用评级制度，对信用状况不佳的客户审慎办理外汇业务。要求借款人提供有效的担保措施，如抵押、质押、保证等，降低信用风险。加强贷后管理，定期跟踪借款人经营情况和还款能力，及时发现和化解信用风险。3.操作风险控制完善外汇业务操作流程和内部控制制度，明确各岗位职责和操作规范，减少操作失误。加强员工培训，提高员工业务素质和风险意识，规范操作行为。建立健全操作风险监测系统，及时发现和处理操作风险事件。4.流动性风险控制制定合理的外汇资金流动性管理计划，确保外汇资金的合理配置和充足供应。加强与国内外金融机构的合作，拓宽外汇资金融资渠道，提高资金流动性。建立流动性风险应急预案，应对突发的流动性风险事件。五、外汇业务监督检查（一）内部审计监督1.内部审计部门定期对外汇业务内部控制制度的执行情况进行审计检查，检查内容包括业务流程合规性、风险管理有效性、财务核算准确性等。2.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违规违纪行为进行严肃处理，追究相关人员责任。3.定期向董事会和高级管理层报告外汇业务内部审计结果，为管理层决策提供参考依据。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门对外汇业务风险状况进行实时监测，及时发现风险隐患，并向外汇业务经营部门发出风险提示。2.定期对外汇业务风险管理制度的执行情况进行检查，确保风险管理措施有效落实。3.参与重大外汇业务风险事项的处置工作，提供专业的风险评估和处置建议。（三）业务部门自查1.外汇业务经营部门应定期开展自查工作，对本部门办理的外汇业务进行全面梳理，检查业务操作是否符合规定流程和内部控制要求。2.对自查中发现的问题及时进行整改，并将自查情况和整改结果报告上级管理部门。六、外汇业务信息管理（一）信息收集与整理1.外汇业务经营部门、风险管理部门、内部审计部门等应及时收集外汇业务相关信息，包括业务数据、市场信息、风险状况等。2.对收集到的信息进行分类整理，确保信息的准确性和完整性。（二）信息分析与报告1.运用数据分析工具和方法，对外汇业务信息进行深入分析，挖掘潜在风险和业务发展趋势。2.定期编写外汇业务分析报告，向上级管理部门和相关决策层汇报外汇业务经营情况、风险管理状况等，为决策提供支持。（