怎样建单位内控制度

PAGE怎样建单位内控制度一、总则（一）目的本单位内控制度旨在规范单位内部管理，防范风险，确保单位各项业务活动合法合规、安全有效运行，提高单位经济效益和社会效益，保护单位资产安全完整，促进单位可持续发展。（二）依据本内控制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，以及行业标准和单位实际情况制定。（三）适用范围本内控制度适用于本单位各部门、各岗位及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度符合国家法律法规和行业标准要求。2.全面性原则：涵盖单位各项业务活动和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务领域和高风险环节，合理确定控制重点。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随情况变化及时调整完善。6.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以合理成本实现有效控制。二、组织架构控制（一）治理结构1.建立健全单位治理结构，明确股东会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成科学有效的决策、执行、监督机制。2.股东会行使重大决策、选举和更换董事等职权。3.董事会负责制定单位发展战略、经营计划等，聘任高级管理人员。4.监事会对单位财务、董事和高级管理人员履职情况进行监督。5.管理层负责组织实施单位各项经营管理活动。（二）机构设置与职责分工1.根据单位业务特点和管理要求，合理设置职能部门，明确各部门职责范围和工作流程。2.各部门之间应相互协作、相互制约，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。3.明确关键岗位的职责和任职要求，实行岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。不相容岗位包括：授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。（三）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，对单位内部控制的有效性进行监督检查。2.内部审计机构定期对单位财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计，出具审计报告，提出改进建议。3.加强内部审计与外部审计的协调配合，充分利用外部审计成果。三、人力资源控制（一）人员招聘与培训1.制定科学合理的人员招聘制度，明确招聘流程和标准，选拔德才兼备的人员。2.加强员工培训，根据岗位需求和员工发展规划，制定培训计划，提高员工业务素质和职业道德水平。3.培训内容包括专业知识、技能培训、法律法规、职业道德等方面。（二）绩效考核与激励机制1.建立完善的绩效考核制度，明确考核指标、考核周期和考核方法，对员工工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核。2.根据绩效考核结果，实施相应的激励措施，如薪酬调整、晋升、奖励等，激发员工工作积极性和创造力。3.同时，建立绩效反馈机制，及时与员工沟通考核结果，帮助员工改进工作。（三）员工离职交接1.员工离职时，应按照规定办理离职交接手续，确保工作的连续性和资产安全。2.交接内容包括工作资料、资产、债权债务等，交接双方应签字确认，并由监交人监督。3.对离职员工进行离职审计，防止出现离职风险。四、财务报告控制（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的格式和内容，严格会计核算流程，加强会计档案管理。3.定期进行财务清查，确保账实相符、账账相符、账证相符。（二）财务报告编制与披露1.按照相关会计准则和制度要求，编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经单位负责人、总会计师或分管财务工作的领导审核签字后对外披露。3.加强财务报告分析，为单位决策提供依据，同时关注财务报告信息的保密性和安全性。（三）财务预算管理1.建立财务预算管理制度，明确预算编制、执行、调整、考核等流程。2.预算编制应结合单位战略目标和年度经营计划，采用科学合理的方法，确保预算的准确性和可行性。3.加强预算执行监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题，定期对预算执行情况进行分析和考核。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.建立货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.加强货币资金收支管理，严格执行审批制度，确保货币资金收付合法合规。3.定期对货币资金进行盘点清查，确保账实相符，防范货币资金被盗、挪用等风险。（二）实物资产管理1.对固定资产、存货等实物资产进行分类管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。2.加强实物资产采购、验收、保管、领用、盘点、处置等环节的控制，确保资产安全完整。3.定期对实物资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，对盘盈、盘亏资产及时进行处理。（三）无形资产管理1.对单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记管理。2.加强无形资产的开发、保护和利用，确保无形资产的价值得到充分发挥。3.关注无形资产的有效期和法律风险，及时办理相关续期和维护手续。六、采购业务控制（一）采购计划1.根据单位生产经营需要，制定科学合理的采购计划，明确采购品种、数量、规格、时间等要求。2.采购计划应经相关部门审核批准，确保采购计划符合单位实际需求和预算安排。（二）供应商选择与管理1.建立供应商评估和选择制度，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估。2.选择合格的供应商，建立供应商档案，定期对供应商进行考核评价，淘汰不合格供应商。（三）采购合同管理1.签订采购合同应明确双方的权利义务、采购标的、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.加强采购合同审核，确保合同合法合规、公平合理。3.严格执行采购合同，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、解除等事项。（四）采购验收1.采购到货后，应及时组织验收，确保采购物资符合合同要求。2.验收人员应具备相应的专业知识和技能，对采购物资的数量、质量、规格等进行全面检查。3.验收合格的物资办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。七、销售业务控制（一）销售政策制定1.根据市场需求和单位实际情况，制定合理的销售政策，包括销售价格、信用政策、促销策略等。2.销售政策应经相关部门审核批准，确保销售政策符合单位利益和市场规律。（二）客户开发与信用管理1.积极开拓市场，开发客户资源，建立客户档案，记录客户基本信息、信用状况等。2.加强客户信用管理，评估客户信用等级，确定信用额度和信用期限，防范信用风险。（三）销售合同管理1.签订销售合同应明确双方的权利义务、销售标的、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.加强销售合同审核，确保合同合法合规、公平合理。3.严格执行销售合同，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、解除等事项。（四）发货与收款1.按照销售合同约定及时发货，确保货物质量和数量符合要求。2.加强收款管理，及时催收货款，对逾期账款采取有效措施进行追收，防范资金回笼风险。八、工程项目控制（一）项目立项1.对工程项目进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目的目标、规模、投资、效益等。2.项目可行性研究报告应经相关部门审核批准，确保项目立项符合单位发展战略和实际需求。（二）项目招标与合同管理1.按照国家相关法律法规和单位规定，对工程项目进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.签订工程项目合同应明确双方的权利义务、工程内容、工期、质量标准、付款方式等条款。3.加强工程项目合同审核，确保合同合法合规、公平合理。4.严格执行工程项目合同，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、解除等事项。（三）工程建设管理1.建立工程项目建设管理制度，明确项目建设流程和各环节的职责分工。2.加强工程质量控制，建立质量监督体系，确保工程质量符合标准要求。3.加强工程进度控制，合理安排工程进度，确保工程项目按时完成。4.加强工程成本控制，严格控制工程预算，防止超支。（四）工程验收1.工程项目完工后，应及时组织验收，确保工程质量和功能符合要求。2.验收人员应具备相应的专业知识和技能，对工程质量、工程进度、工程成本等进行全面检查。3.验收合格的工程项目办理竣工验收手续，验收不合格的工程项目应及时整改，重新组织验收。九、担保业务控制（一）担保政策制定1.根据单位实际情况，制定担保业务政策，明确担保的对象、范围、条件、额度、期限等。2.担保政策应经相关部门审核批准，确保担保政策符合单位利益和风险承受能力。（二）担保评估与审批1.对担保业务进行评估，评估内容包括被担保单位的信用状况、经营情况、财务状况、担保风险等。2.建立担保审批制度，明确审批流程和审批权限，对担保业务进行严格审批。3.未经批准，不得擅自提供担保。（三）担保执行与监控1.签订担保合同应明确双方的权利义务、担保金额、担保期限、担保方式等条款。2.加强担保合同审核，确保合同合法合规、公平合理。3.严格执行担保合同，跟踪被担保单位的经营情况和财务状况，及时发现和处理担保风险。（四）担保解除1.担保期限届满或担保事项结束后，应及时办理担保解除手续。2.对已解除担保责任的，应及时注销担保记录。十、业务外包控制（一）外包决策1.根据单位业务特点和成本效益原则，对业务外包事项进行决策，明确外包的业务范围、方式、期限等。2.业务外包决策应经相关部门审核批准，确保外包决策符合单位利益和战略规划。（二）承包方选择与管理1.建立承包方评估和选择制度，对承包方的资质、信誉、业绩、技术能力、财务状况等进行综合评估。2.选择合格的承包方，建立承包方档案，并定期对承包方进行考核评价，淘汰不合格承包方。（三）外包合同管理1.签订业务外包合同应明确双方的权利义务、外包业务内容、服务标准、价格、付款方式、保密条款等条款。2.加强外包合同审核，确保合同合法合规、公平合理。3.严格执行外包合同，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、解除等事项。（四）外包业务监控1.加强对外包业务的监控，定期对外包业务质量、进度、成本等进行检查和评估。2.发现问题及时与承包方沟通协调，要求承包方采取措施进行整改，确保外包业务符合要求。十一、合同管理控制（一）合同订立1.明确合同订立的流程和要求，合同承办部门应在合同订立前进行充分的调查和谈判。2.合同文本应符合法律法规和单位规定，条款清晰、明确，避免出现歧义。3.重要合同应组织相关部门进行会审，确保合同合法合规、风险可控。（二）合同审批1.建立合同审批制度，明确审批流程和审批权限。2.合同承办部门应将合同文本及相关资料提交审批，审批部门应认真审核合同条款，提出审批意见。3.未经审批，不得签订合同。（三）合同执行与监控1.严格执行合同约定，合同承办部门应跟踪合同执行情况，及时发现和解决合同执行过程中的问题。2.建立合同执行监控机制，定期对合同执行情况进行检查和评估，确保合同履行到位。（四）合同变更与解除1.合同履行过程中如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行审批。2.变更或解除合同应签订书面协议，明确双方的权利义务和责任。（五）合同纠纷处理1.建立合同纠纷处理机制，及时处理合同纠纷。2.合同纠纷处理应遵循合法、公正、公平的原则，维护单位合法权益。十二、信息系统控制（一）信息系统建设1.根据单位业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构、模块等。2.信息系统建设应符合国家相关法律法规和行业标准，确保信息系统安全可靠、稳定运行。3.选择具有资质和经验的信息系统开发单位，加强对信息系统开发过程的管理和监督。（二）信息系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，明确信息系统操作流程和岗位职责。2.加强信息系统维护，及时处理系统故障和问题，确保信息系统正常运行。3.定期对信息系统进行评估和优化，提高信息系统的性能和效率。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，加强信息安全防护，防止信息泄露、篡改、丢失等风险。2.采取加密、备份、访问控制等技术手段，保障信息系统和数据的安全。3.加强对员工的信息安全培训，提高员工信息安全意识。（四）信息系统审计1.定期对信息系统进行审计，检查信息系统的合规性、安全性、有效性等。2.审计结果应作为信息系统改进和优化的依据。十三、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.建立风险评估机制，定期对单位面临的内外部风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等方面。3.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略制定1.根据风险评估结果，制定相应的