央企内控制度手册

PAGE央企内控制度手册一、总则（一）目的本制度手册旨在规范中央企业（以下简称“央企”）的内部控制，提高企业经营管理水平，防范风险，确保企业战略目标的实现，保护投资者和利益相关者的合法权益，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本手册适用于[具体央企名称]及其所属各级子企业、分公司和其他分支机构（以下统称“企业”）。（三）制定依据本手册依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、国家有关法律法规和监管要求，结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。2.重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部环境（一）治理结构1.股东会股东会是公司的权力机构，依法行使决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事等职权。2.董事会董事会对股东会负责，行使召集股东会会议、执行股东会的决议、决定公司的经营计划和投资方案等职权。董事会设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，各专门委员会对董事会负责，依照本章程和董事会授权履行职责。3.监事会监事会对股东会负责，监督公司董事、高级管理人员履职情况，检查公司财务等。监事会成员不得少于三人，其中职工代表的比例不得低于三分之一。4.管理层管理层负责组织实施公司的经营计划和投资方案，主持公司的生产经营管理工作，拟订公司内部管理机构设置方案等。（二）机构设置与权责分配1.职能部门设置根据企业经营管理需要，设置[具体职能部门名称]等职能部门，明确各部门职责权限，确保各部门之间职责清晰、分工合理、相互协作、相互制衡。2.岗位职责制定各岗位说明书，明确各岗位的任职条件、工作职责、工作流程、考核标准等，确保各岗位人员胜任本职工作，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。（三）内部审计1.审计机构设置设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计部门对董事会审计委员会负责并报告工作。2.审计职责权限内部审计部门依法履行对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督的职责，有权检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产；有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料等。3.审计计划与实施制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实施审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告、后续跟踪等环节。（四）人力资源政策1.招聘与培训建立科学合理的招聘制度，选拔德才兼备的人员。制定完善的培训计划，根据不同岗位需求和员工职业发展规划，提供多样化的培训课程，提高员工业务素质和工作能力。2.绩效考核建立健全绩效考核体系，明确考核指标、考核标准、考核周期等，对员工工作业绩、工作能力、工作态度进行全面考核，考核结果与薪酬、晋升、奖惩等挂钩。3.薪酬福利制定公平合理的薪酬福利制度，根据岗位价值、工作业绩、市场行情等因素确定薪酬水平，保障员工合法权益，激励员工积极工作。4.员工职业发展规划为员工提供职业发展指导和规划，帮助员工明确职业发展方向，提供晋升通道和培训机会，促进员工个人成长与企业发展相协调。（五）企业文化1.企业价值观培育积极向上的企业文化，明确企业核心价值观，如诚信、创新、责任、共赢等，引导员工树立正确的价值观和行为准则。2.文化建设活动通过开展企业文化宣传、培训、文体活动等，增强员工对企业文化的认同感和归属感，营造良好的企业氛围。三、风险评估（一）风险识别1.风险识别方法采用问卷调查、访谈、头脑风暴、流程图分析、财务报表分析等方法，识别企业面临的内外部风险，包括战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等。2.风险识别范围涵盖企业各个业务领域和管理环节，包括但不限于投资决策、市场营销、采购销售、生产运营、资金管理、人力资源管理等。（二）风险评估1.风险评估标准根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行评估。风险发生可能性分为高、中、低三个等级；风险影响程度分为严重、较大、一般、较小四个等级。2.风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法、敏感性分析等，对风险进行评估，确定风险等级。（三）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度严重的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等策略，避免风险的发生。2.风险降低对于风险发生可能性较高但影响程度较大的风险，采取降低风险发生可能性或减轻风险影响程度的措施，如加强内部控制、优化业务流程、购买保险等。3.风险分担对于风险发生可能性中等但影响程度一般的风险，采取与其他方分担风险的策略,如签订合同转移风险、开展合作项目共担风险等。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，企业可以选择承受该风险，不采取特别的应对措施，但需持续关注风险变化情况。四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.不相容职务界定明确企业中不相容职务，如授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，实行不相容职务分离，防止舞弊和错误。2.岗位设置与人员配备根据不相容职务分离原则，合理设置岗位，配备合适人员，确保各岗位之间相互制约、相互监督。（二）授权审批控制1.授权审批体系建立健全授权审批制度，明确各岗位、各部门的审批权限和审批流程，按照规定的权限和程序进行审批，不得越权审批。2.授权审批范围涵盖企业各类业务活动，包括重大投资决策、重大资金支出、重要合同签订、资产处置等，确保各项业务活动得到有效控制。（三）会计系统控制1.会计核算制度制定完善的会计核算制度，规范会计凭证、会计账簿、财务会计报告的编制和管理，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务管理制度建立健全财务管理制度，加强资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等，防范财务风险。（四）财产保护控制1.财产清查制度定期进行财产清查，包括货币资金、实物资产、无形资产等，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，保证财产安全。2.资产安全防护措施采取必要的安全防护措施，如防火、防盗、防潮、防虫等，保护企业资产安全。（五）预算控制1.预算编制原则与方法按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，采用零基预算、滚动预算等方法，编制年度预算，确保预算科学合理、符合企业战略目标。2.预算执行与监控严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门和各项目预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各项目严格执行预算。（六）运营分析控制1.运营分析指标体系建立运营分析指标体系，包括财务指标、业务指标、市场指标等，对企业运营情况进行全面、系统的分析。2.运营分析方法与频率采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，定期（月度、季度、年度）对企业运营数据进行分析，及时发现运营中存在的问题和潜在风险，为决策提供依据。（七）绩效考评控制1.绩效考评指标与标准根据企业战略目标和各部门、各岗位职责，制定绩效考评指标和标准，确保考评指标科学合理、具有可操作性。2.绩效考评流程与方法按照设定的考评指标和标准，定期对员工绩效进行考评，采用自评、上级评价、同事评价、客户评价等多种方式，确保考评结果客观公正。3.绩效反馈与改进及时向员工反馈绩效考评结果，针对存在的问题提出改进建议，帮助员工制定改进计划，促进员工绩效提升。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.信息系统规划根据企业业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设目标、功能模块、技术架构、实施进度等。2.信息系统选型与实施按照信息系统建设规划，选择合适的信息系统软件和硬件设备，组织实施信息系统建设项目，确保信息系统安全、稳定、高效运行。3.信息系统维护与升级建立信息系统维护管理制度，定期对信息系统进行维护和升级，及时处理系统故障和问题，保证信息系统持续满足企业业务发展需要。（二）信息收集与传递1.内部信息收集与传递建立内部信息收集渠道，如业务部门报告、财务报表、内部审计报告、员工反馈等，及时收集企业内部各类信息，并按照规定的流程和方式进行传递和共享,确保信息在企业内部的有效流通。2.外部信息收集与传递关注市场动态、行业信息、政策法规等外部信息，通过网络、媒体、行业协会、咨询机构等渠道收集外部信息，并及时传递给相关部门和人员，为企业决策提供参考。（三）沟通机制1.内部沟通建立健全内部沟通机制，包括定期会议、专题会议、工作汇报、内部培训、企业文化活动等，促进企业内部各部门、各层级之间的沟通与协作，确保信息畅通。2.外部沟通加强与股东、债权人、客户、供应商及政府监管部门等外部利益相关者的沟通与交流，及时了解外部需求和期望，反馈企业经营情况，维护良好的外部关系。六收场语（一）监督检查1.监督检查主体与职责企业监事会、内部审计部门等负责对内部控制的有效性进行监督检查，明确各监督检查主体的职责权限，确保监督检查工作有效开展。2.监督检查内容与方式监督检查内容包括内部控制制度的执行情况、风险评估结果的准确性、控制活动的有效性、信息与沟通的顺畅性等。采用定期检查与不定期抽查相