销售与财务内控制度

PAGE销售与财务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司销售与财务内部控制，规范销售与财务流程，防范经营风险，确保公司资产安全，提高公司经济效益，保障公司稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及销售业务及财务管理的所有部门、岗位及人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司销售与财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖销售与财务业务的各个环节，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应公司业务特点、规模和管理要求，确保制度有效执行。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益。二、销售业务内部控制（一）销售计划管理1.市场调研市场部门定期开展市场调研，收集、分析市场信息，包括行业动态、竞争对手情况、客户需求等，为销售计划制定提供依据。调研结果应形成详细报告，提交给销售部门及相关管理层。2.销售预测销售部门根据市场调研结果、历史销售数据等，结合公司发展战略和目标，进行销售预测。销售预测应涵盖不同产品、地区、客户群体等维度，形成分阶段、分层次的预测数据。3.销售计划制定销售部门依据销售预测制定年度、季度和月度销售计划，明确销售目标、销售策略、销售任务分配等内容。销售计划应报经公司管理层审批后执行，并根据实际情况适时进行调整。（二）客户信用管理1.客户信用评估销售部门负责收集客户基本信息、经营状况、财务状况等资料，建立客户信用档案。财务部门会同销售部门对客户进行信用评估，根据客户信用状况划分信用等级，确定信用额度和信用期限。2.信用额度调整定期对客户信用状况进行跟踪评估，根据客户经营变化、付款记录等情况，适时调整信用额度。信用额度调整需经销售部门负责人、财务部门负责人审核，报公司管理层批准。3.信用风险控制对于信用等级较低或存在信用风险的客户，销售部门应采取相应的风险控制措施，如要求提供担保、增加预付款比例、缩短信用期限等。财务部门负责监控客户信用状况，及时提醒销售部门关注逾期客户，采取有效措施催收账款。（三）销售合同管理1.合同签订销售合同应采用书面形式，明确双方权利义务、产品或服务内容、价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订前，由销售部门会同法务部门、财务部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。合同审核通过后，由授权代表签字盖章生效。2.合同执行跟踪销售部门负责合同执行跟踪，及时掌握合同履行情况，协调解决合同执行过程中的问题。财务部门根据合同约定，监控客户付款情况，确保款项按时足额到账。3.合同变更与解除如因市场变化、客户需求变更等原因需要变更合同条款，应按照合同签订流程重新进行审核和审批。合同解除需经双方协商一致，并签订解除协议，明确双方责任和义务。（四）发货与收款管理1.发货管理销售部门根据销售合同和客户订单，开具发货通知单，通知仓库发货。仓库凭发货通知单办理发货手续，确保货物准确、及时发出，并做好发货记录。2.收款管理财务部门负责制定收款政策，明确收款流程和责任。销售部门负责跟进客户付款情况，及时向客户催收账款。对于逾期未付款项，应按照规定程序进行催款，并采取相应的催款措施。财务部门定期与销售部门核对收款情况，确保账款及时足额收回。（五）销售退回与折让管理1.销售退回客户因产品质量、规格不符等原因要求退货，销售部门应及时受理，并会同质量部门、财务部门进行审核。经审核同意退货的，销售部门开具退货通知单，通知仓库办理退货手续。仓库凭退货通知单接收退货，并做好退货记录。财务部门根据退货情况，办理相应的账务处理，冲减销售收入和应收账款。2.销售折让客户因产品质量、服务等问题要求给予销售折让，销售部门应会同财务部门进行审核。经审核同意给予折让的，销售部门开具销售折让通知单，财务部门据此办理相应的账务处理，冲减销售收入和应收账款。三、财务内部控制（一）财务预算管理1.预算编制财务部门牵头组织公司年度预算编制工作，各部门按照要求提供相关预算资料。预算编制应结合公司战略目标、经营计划和历史数据，采用科学合理的方法进行预测和分析。年度预算经公司管理层审批后分解为季度、月度预算，下达各部门执行。2.预算执行监控财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。对于重大偏差，应及时向公司管理层报告，并提出调整建议。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理1.资金筹集根据公司经营需要和资金状况，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责资金筹集的具体操作，确保资金筹集合法合规、成本合理。资金筹集计划应报经公司管理层审批后执行。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。财务部门按照资金预算和审批结果，合理安排资金使用，确保资金安全、高效。加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等情况发生。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。财务人员应按照规定办理资金收付业务，确保资金结算准确、及时。加强与银行等金融机构的沟通与合作，保障资金结算安全顺畅。（三）资产管理1.货币资金管理加强库存现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。库存现金应定期盘点，做到账实相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款风险，制定合理的催收策略。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货管理建立存货管理制度,规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等流程。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。加强固定资产购置管理，严格按照规定程序进行审批。固定资产折旧应按照规定方法计提，确保折旧计算准确。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。（四）成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门按照规定的成本核算方法，准确计算产品或服务成本，为成本分析和控制提供依据。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。各部门应严格控制费用支出，确保费用开支合理、合规。财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。3.成本分析与控制定期开展成本分析工作，分析成本变动原因，寻找降低成本的途径和方法。根据成本分析结果，制定成本控制措施，加强成本管理，降低公司运营成本。（五）财务报告与信息披露1.财务报告编制财务部门按照国家统一的会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、规范。财务报告编制过程中应进行严格的审核，确保报告质量。2.财务报告审计公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。审计机构应按照审计准则和相关规定，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。财务部门应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对于审计提出的问题，应及时整改。3.信息披露按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露重要信息。财务部门负责公司财务信息披露的具体工作，确保信息披露符合相关规定。四、监督与检查（一）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对公司销售与财务内部控制制度的执行情况进行定期审计和专项审计。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。对于审计提出的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）外部