捐赠财产内控制度

PAGE捐赠财产内控制度一、总则（一）制定目的为了规范本公司/组织捐赠财产的管理，确保捐赠财产的安全、有效使用，提高捐赠活动的透明度和公信力，依据相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织接受的各类捐赠财产的管理，包括但不限于货币资金、实物资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：捐赠财产的管理和使用必须符合国家法律法规及相关政策的要求。2.真实性原则：捐赠财产的来源、数量、价值等信息应真实可靠，不得虚假或隐瞒。3.效益性原则：合理安排捐赠财产的使用，确保其发挥最大的社会效益，实现捐赠目的。4.公开透明原则：捐赠财产的管理和使用情况应向社会公开，接受公众监督。5.专款专用原则：捐赠财产应按照捐赠协议或指定用途使用，不得挪作他用。二、捐赠财产的接收（一）捐赠申请与审核1.公司/组织各部门或相关项目组在接到捐赠意向后，应填写《捐赠申请表》，详细说明捐赠方基本情况、捐赠财产种类、数量、价值、捐赠用途等信息。2.申请表提交至财务部门进行初步审核，审核内容包括捐赠方的合法性、捐赠财产的真实性、价值评估的合理性等。3.财务部门审核通过后，将申请表提交至公司/组织管理层进行最终审批。审批通过后，方可接受捐赠。（二）捐赠财产的验收1.对于货币资金捐赠，财务部门应及时核实款项到账情况，并与捐赠方提供的转账记录等进行核对。2.对于实物资产捐赠，由资产管理部门牵头，组织相关专业人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否与捐赠协议一致，资产是否存在损坏、变质等情况。3.对于无形资产捐赠，如知识产权等，由法务部门或相关专业机构进行评估和认定，确保其合法性和有效性。4.验收合格后，资产管理部门应填写《捐赠财产验收报告》，详细记录验收情况，并由验收人员签字确认。（三）捐赠财产的登记入账1.财务部门根据《捐赠申请表》和《捐赠财产验收报告》，及时对捐赠财产进行登记入账。对于货币资金捐赠，按照实际到账金额计入“捐赠收入”科目；对于实物资产捐赠，按照评估价值计入相关资产科目，并同时记录捐赠收入。2.建立捐赠财产台账，详细记录捐赠财产的名称、数量、价值、捐赠方、捐赠日期、使用情况等信息，确保账实相符。三、捐赠财产的保管（一）实物资产的保管1.对于捐赠的实物资产，应根据资产的性质和特点，选择合适的保管方式。如对于贵重设备、文物等，应存放在专门的仓库或保险柜中，并安排专人负责保管；对于一般物资，可存放在普通仓库，但应分类存放，便于管理和盘点。2.建立实物资产保管制度，明确保管人员的职责和权限，要求保管人员定期对资产进行检查和维护，确保资产的安全完整。3.定期对实物资产进行盘点，盘点周期一般为每年一次。盘点结果应与捐赠财产台账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）货币资金的保管1.对于捐赠的货币资金，应按照国家有关规定进行妥善保管。存入银行的款项应选择信誉良好、安全性高的银行，并开设专门的捐赠资金账户，实行专户管理。2.严格控制货币资金的收支，确保资金的安全。对于大额资金的支付，应按照公司/组织的资金审批制度进行审批，严禁未经授权的资金支出。3.定期对货币资金进行清查，核对银行存款余额与银行对账单是否一致，如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。（三）无形资产的保管1.对于捐赠的无形资产，如知识产权等，应建立专门的档案进行管理。档案内容包括无形资产的证书、合同、评估报告、使用记录等。2.明确无形资产的使用权限和范围，确保其得到合理使用和保护。对于涉及商业秘密或技术机密的无形资产，应采取保密措施，防止信息泄露。3.定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况，如有必要，应及时进行调整和更新。四、捐赠财产的使用（一）使用计划的制定1.根据捐赠协议或指定用途，由相关项目组或部门制定捐赠财产使用计划。使用计划应明确使用项目、金额、时间进度、预期效果等内容。2.使用计划提交至财务部门进行审核，审核内容包括计划的合理性、资金预算的准确性等。3.财务部门审核通过后，将使用计划提交至公司/组织管理层进行审批。审批通过后，方可按照计划使用捐赠财产。（二）使用过程的监督1.相关项目组或部门按照批准的使用计划组织实施捐赠财产的使用。在使用过程中，应严格遵守国家法律法规及公司/组织的相关规定，确保资金使用合法合规。2.财务部门定期对捐赠财产的使用情况进行检查和监督，核对资金支出是否与使用计划一致，是否存在违规使用资金的情况。3.审计部门定期对捐赠财产的使用情况进行审计，审查使用效果、资金效益等，并出具审计报告。（三）使用效果的评估1.在捐赠财产使用项目结束后，由相关项目组或部门对使用效果进行自评。自评内容包括项目目标的完成情况、社会效益的实现程度、受益群体的反馈等。2.财务部门和审计部门对自评结果进行审核，并结合实际情况进行综合评估。评估结果作为今后捐赠项目决策和管理的参考依据。五、捐赠财产的信息披露（一）披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时的原则，向社会公众披露捐赠财产的管理和使用情况。2.确保披露信息的合法性和合规性，不得泄露国家机密、商业秘密和个人隐私等信息。（二）披露内容1.捐赠财产的接收情况，包括捐赠方基本情况、捐赠财产种类、数量、价值等。2.捐赠财产的保管情况，如实物资产的存放地点、保管人员等，货币资金的存放银行、账户信息等，无形资产的管理档案等。3.捐赠财产的使用情况，包括使用项目、金额、时间进度、预期效果、实际效果等。4.捐赠财产的审计情况，审计报告的主要内容等。5.其他需要披露的信息，如捐赠项目的变更情况、接受社会监督的联系方式等。（三）披露方式1.在公司/组织官方网站设立捐赠财产信息披露专栏，定期发布捐赠财产的管理和使用情况报告。2.按照相关法律法规要求，向政府有关部门报送捐赠财产信息，并在政府部门指定的信息平台上进行公开披露。3.通过新闻媒体、公告等方式，向社会公众广泛宣传捐赠财产的管理和使用情况，提高透明度和公信力。六、捐赠财产的风险管理（一）风险识别1.分析捐赠财产管理和使用过程中可能面临的风险，如捐赠方违约风险、财产损失风险、资金挪用风险、信息泄露风险等。2.对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。（二）风险应对1.针对不同的风险，制定相应的应对措施。如对于捐赠方违约风险，可以在捐赠协议中明确违约责任条款，加强对捐赠方的信用调查和跟踪；对于财产损失风险，加强实物资产的保管和维护，购买相应的保险；对于资金挪用风险，建立严格的资金审批和监督制度；对于信息泄露风险，加强信息安全管理，制定保密制度等。2.定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善应对措施，确保风险得到有效控制。七、监督与检查（一）内部监督1.设立专门的监督机构或岗位，负责对捐赠财产的管理和使用情况进行内部监督。监督机构或岗位应独立于捐赠财产的管理和使用部门，确保监督的公正性和有效性。2.定期对捐赠财产的管理和使用情况进行内部审计，审查财务收支、资产使用、项目实施等是否符合相关规定和要求。3.建立举报制度，鼓励员工和社会公众对捐赠财产管理和使用过程中的违规行为进行举报。对于举报事项，应及时进行调查处理，并将处理结果向举报人反馈。（二）外部监督1.接受政府有关部门的监督检查，按照要求提供捐赠财产的管理和使用情况报告及相关资料。2.主动